Налоговая реформа может привести к удорожанию сферы услуг

Одобренная на прошлой неделе в Сенате и ожидающая дальнейшего рассмотрения в Палате депутатов, налоговая реформа может привести к удорожанию услуг в целом. Это связано с тем, что сектор, не имеющий длинной производственной цепочки, будет в меньшей степени пользоваться налоговыми льготами, которые, по мнению правительства, компенсируют сбор налогов. Кроме того, будет применяться двойная ставка НДС, оцениваемая в 25%, что выше нынешних 9,25% Программы социальной интеграции (PIS) и взноса на финансирование социального обеспечения (Cofins), взимаемых с компаний с предполагаемой прибылью, к которым относится большинство поставщиков услуг. Однако для некоторых видов услуг ставка будет снижена на 60%. Сенат включил в этот список институциональные коммуникации и мероприятия. Не будут облагаться налогом услуги, оказываемые некоммерческими научно-техническими и инновационными учреждениями (НТИ). Услуги междугороднего и межгосударственного общественного транспорта перешли с пониженной ставки на особый режим. Сенат также включил туристические агентства, санитарные и телекоммуникационные услуги в особый режим, предусматривающий систему взимания и дифференцированные ставки. Докладчик в Палате сенатор Эдуардо Брага (MDB-AM) также запретил вводить селективный налог на энергетические и телекоммуникационные услуги. Палата согласилась на снижение ставки на 60% для общественного транспорта, здравоохранения, образования, кибернетической и информационной безопасности и служб национальной безопасности. На слушаниях в Палате депутатов в конце июня чрезвычайный секретарь по налоговой реформе Бернард Аппи заявил, что другие элементы должны компенсировать повышение ставок. Во-первых, он назвал экономический рост, обусловленный налоговой реформой, фактором, способствующим созданию рабочих мест и развитию бизнеса. Помимо расширения экономики, Аппи отметил, что прекращение кумулятивного налогообложения (каскадного налогообложения) принесет выгоду сервисным компаниям, которые смогут использовать налоговые льготы, не применяемые в настоящее время. В качестве факторов, которые будут стимулировать развитие услуг, он также назвал упрощение системы и сокращение судебных разбирательств и стоимости инвестиций. На церемонии формирования Тематического комитета Совета по экономическим вопросам 4-го числа секретарь сообщил, что в результате налоговой реформы налоговая нагрузка на некоторые виды услуг снизится с 7% до 13%. Как и в случае с услугами в целом, компании, предоставляющие потоковое интернет-вещание (показ видео, фильмов и сериалов), будут платить по более высокой ставке. То же самое относится к приложениям по доставке транспорта и еды. Министерство финансов уверяет, что снижение цены на электроэнергию компенсирует эти повышения, что приведет к незначительному воздействию на потребителя. Налоговая реформа предусматривает возможность введения селективного налога, которым будут облагаться товары, наносящие вред здоровью и окружающей среде. Как и двойной НДС, ставка выборочного налога будет определена после налоговой реформы. Для сигарет и алкогольных напитков существенного изменения цен не произойдет, поскольку в течение десятилетий эти товары облагались высоким налогом на промышленную продукцию (IPI) в рамках политики здравоохранения. Для других товаров, представляющих опасность для здоровья и окружающей среды, селективный налог приведет к повышению цен. Однако вопрос о включении агротоксинов и пестицидов еще будет обсуждаться в дополнительном законе. Для того чтобы облегчить одобрение налоговой реформы сельской фракцией, правительство согласилось исключить из селективного налога сельскохозяйственные товары, включая пестициды, на которые распространяется льготная ставка НДС в размере 60%.В настоящее время в Бразилии наследство и пожертвования облагаются налогом на передачу имущества (Causa Mortis and Donation Transfer Tax, ITCMD). Каждый штат устанавливает ставку, но в 2022 г. средний размер налога составлял 3,86%, причем в большинстве штатов прогрессивность (повышение ставки для более крупных наследств) отсутствовала. Налоговая реформа установит прогрессивность ставки, чтобы более состоятельные семьи платили больше, а также позволит взимать налог с наследств и пожертвований из других стран. Однако для облегчения переговоров докладчик по реформе в Палате представителей депутат Агинальдо Рибейро (PP-PB) освободил от уплаты налога некоммерческие организации, имеющие общественные и социально значимые цели, включая благотворительные организации, религиозные организации, научные и технологические институты. В дополнительном законе будут определены условия таких освобождений. Реформа предусматривает возможность cashback - частичного возврата двойного НДС беднейшим слоям населения, что будет определено в дополнительном законе. Пока неясно, будет ли этот механизм распространяться только на семьи, внесенные в Единый реестр социальных программ федерального правительства (CadÚnico), или же он будет охватывать более высокий порог дохода, например, семьи с доходом до трех минимальных зарплат.В Сенате этот механизм был усовершенствован. Беднейшие семьи будут также получать компенсацию за оплату счетов за электроэнергию и газовые баллоны. В обоих случаях возмещение будет происходить в момент оплаты, либо в виде скидки на оплату электроэнергии, либо в виде возврата денег при покупке баллона. На общественных слушаниях в Палате депутатов в марте этого года Аппи представил предложения о том, как будет происходить возврат средств. По его мнению, возврат денежных средств мог бы осуществляться на основании реестра индивидуальных налогоплательщиков (CPF), выданного на основании счета-фактуры, при этом для получения разрешения на возврат денежных средств использовалась бы перекрестная ссылка на стоимость покупки и регистрацию в Едином реестре. В качестве примера министр привел штат Риу-Гранди-ду-Сул, где в 2021 году внедрена система возврата налога на оборот товаров и услуг (ICMS) семьям, внесенным в Единый реестр и имеющим доход до трех минимальных зарплат, с помощью кредитной карты. Первоначально правительство Риу-Гранди-ду-Сул возвращало фиксированную сумму на семью, а теперь начало возврат по CPF на основе перекрестной проверки стоимости покупки и статуса регистрации семьи. В отдаленных населенных пунктах, где нет доступа к Интернету, компания Appy предложила систему прямого перечисления доходов, дополняющую Bolsa Família. Узнайте здесь, как реформа может повлиять на базовую продовольственную корзину, топливо, покупку автомобилей и лекарств.