Основные продукты питания, топливо, транспортные средства: что изменится в результате налоговой реформы

Первый этап налоговой реформы, одобренный в минувшую среду (8) Сенатом, который в дальнейшем будет вновь вынесен на голосование в Палату депутатов, упростит налогообложение потребления и внесет изменения в жизнь бразильцев, когда речь идет о покупке товаров и услуг. Новая налоговая система с длинным списком исключений и специальных ставок будет иметь различное влияние в зависимости от сектора экономики. В то же время впервые в истории будут приняты меры по обеспечению прогрессивности налогообложения некоторых видов активов, таких как транспортные средства, и передачи наследства.Посмотрите, как налоговая реформа изменит повседневную жизнь потребителей:Один из пунктов, вызвавших наибольшие споры в ходе слушаний в Палате депутатов, - налогообложение базовой продовольственной корзины - претерпел изменения в Сенате. По просьбе Министерства финансов были созданы два списка. В первый войдет национальная базовая продовольственная корзина, предназначенная для борьбы с голодом. Второй список предусматривает создание расширенной базовой продовольственной корзины, ставка налога на которую снижена до 40% от стандартной ставки, а также механизм cashback (частичный возврат налога) для малообеспеченных семей. В варианте, одобренном Палатой представителей, не ограничивалось количество товаров с нулевой ставкой налога. В конце июня Бразильская ассоциация супермаркетов (Abras) представила отчет, согласно которому базовая продуктовая корзина могла бы подорожать в среднем на 59,83% при прежней редакции налоговой реформы, которая вдвое снижала ставку двойного налога на добавленную стоимость (НДС). Однако это исследование было оспорено экономистами, парламентариями и членами самого правительства. В то время чрезвычайный секретарь по налоговой реформе Министерства финансов Бернар Аппи заявил, что новая система приведет к удешевлению базовой продовольственной корзины. Докладчик по реформе в Палате представителей, депутат Агинальдо Рибейро (PP-PB), представил исследование Всемирного банка, согласно которому налоговая нагрузка на базовую продовольственную корзину снизится в среднем на 1,7% при снижении двойной ставки НДС на 50%. Разница в оценках объясняется тем, что в настоящее время многие продукты, входящие в базовую продовольственную корзину, облагаются каскадным налогом, причем налоги взимаются с цены на предыдущем этапе цепочки, до поступления в супермаркеты. Нынешнее освобождение продуктов, входящих в корзину, от федеральных налогов, с одной стороны, делает их дешевле, а с другой - препятствует использованию налоговых кредитов - возврату налогов, уплаченных на предыдущих этапах производственной цепочки. В системе двойного НДС возврат налоговых кредитов, по мнению правительства, будет компенсировать сбор налогов. Ставка двойного НДС будет определена только после проведения налоговой реформы. В отчете Abras для обоснования возможного повышения цен на базовую продовольственную корзину использовалась ставка НДС в размере 12,5%, что вдвое ниже вероятной полной ставки в 25%, рассчитанной экономистами. Новое снижение ставки на 60% и будущая нулевая ставка должны сделать базовую продовольственную корзину дешевле, однако окончательное влияние может быть рассчитано только после вступления в силу налоговой реформы. Более промышленные товары, имеющие более длинную производственную цепочку, должны подешеветь сильнее. Цены на свежие продукты или продукты с низкой степенью обработки должны снизиться или даже немного вырасти, поскольку на них будет действовать мало налоговых льгот. Одобренный текст предусматривает снижение ставки на 60% на лекарства и основные средства менструальной гигиены. Сенат включил в перечень пониженных налоговых ставок продукты энтерального и парентерального питания, которые предотвращают или лечат осложнения недоедания. По мнению экспертов, реформа не должна сильно повлиять на цены на лекарства. Это объясняется двумя причинами. Во-первых, генерические препараты регулируются специальным законодательством. Кроме того, Закон 10.047 от 2000 года устанавливает специальный налоговый режим для лекарств, включенных в перечень Министерства здравоохранения. Сенат также включил в число освобожденных от НДС закупки лекарств и изделий медицинского назначения государственными органами и некоммерческими организациями социальной помощи. Палата депутатов установила нулевую ставку налога на лекарства, используемые для лечения тяжелых заболеваний, таких как рак. Налоговая реформа устанавливает дифференцированный режим налогообложения горюче-смазочных материалов. Двойной НДС, ставка которого едина для всей страны и зависит от вида продукции, будет взиматься только один раз в производственной цепочке - при переработке или импорте. Это изменение следует за реформой, предложенной в 1992 г. Однако в ходе обсуждения в Сенате была включена возможность взимания "селективного налога" - налога на продукцию, наносящую вред здоровью и окружающей среде, - на топливо и нефть (на нефть и добычу полезных ископаемых ставка составит 1%). По данным Бразильского центра инфраструктуры (CBIE), селективный налог должен принести доход в размере 9 млрд. реалов, если учитывать только разведку нефти, без учета других полезных ископаемых. По мнению Бразильского института нефти и газа (IBP), дифференцированный режим приведет к резкому росту конечной цены для потребителей. Однако, по мнению экспертов, последствия этого неопределенны, поскольку многие моменты дифференцированного топливного режима будут определяться дополнительным законом, а реформа предусматривает возможность предоставления налоговых льгот. Кроме того, последствия реформы будут известны только после установления полной ставки двойного НДС. Налог на имущество автотранспорта (IPVA) теперь будет взиматься с водных и воздушных транспортных средств, таких как реактивные самолеты, вертолеты, яхты и гидроциклы. Реформа также устанавливает прогрессивную ставку налога в зависимости от степени воздействия транспортного средства на окружающую среду. Транспортные средства, работающие на ископаемом топливе, будут платить больше. Сенат принял поправку сенатора Мары Габрилли (PSD-SP) и включил в число объектов с нулевой ставкой приобретение автомобилей водителями такси, инвалидами и аутистами. Данная льгота существует в настоящее время и будет отменена в результате налоговой реформы. В ходе переговоров в Палате был создан список исключений, позволяющий избежать взимания налога с транспортных средств, используемых в сельском хозяйстве и сфере услуг. В него вошли следующие виды транспортных средств: сельскохозяйственные воздушные суда и воздушные суда, сертифицированные для оказания авиационных услуг третьим лицам; суда, принадлежащие юридическим лицам, имеющим лицензию на обслуживание водного транспорта; суда, принадлежащие физическим или юридическим лицам, осуществляющим промышленное, кустарное, научное или натуральное рыболовство; платформы, передвигающиеся по воде без прицепов (например, буровые суда или суда-платформы); тракторы и сельскохозяйственные машины.В Сенате вызвало напряженность продление до 2032 года льготы для производителей автомобилей в Северном, Северо-Восточном и Центрально-Западном регионах. Палата представителей отменила продление этой льготы. В первом варианте доклада Сената льгота распространялась только на производство электромобилей, однако Комитет по конституции и правосудию Палаты представителей (CCJ) распространил льготу на автопроизводителей автомобилей, работающих на биодизельном топливе, и гибридных автомобилей, работающих на биодизельном топливе и бензине. Это вызвало беспокойство губернаторов Юга и Юго-Востока, которые заявили о неравных условиях с автопроизводителями, расположенными в этих двух регионах. Узнайте здесь, как реформа может повлиять на секторы услуг, наследства, сигарет и напитков и интернет-услуг.