Основные продукты питания, топливо, услуги: что изменится после налоговой реформы

Утвержденная в пятницу (15) после 30 лет обсуждений, налоговая реформа упростит налогообложение потребления и внесет изменения в жизнь бразильцев, когда речь идет о покупке товаров и услуг: основные продукты питания, лекарства, топливо, услуги потокового интернет-вещания - товары самые разнообразные. Благодаря длинному списку исключений и специальных ставок новая налоговая система будет иметь различное влияние в зависимости от сектора экономики. В то же время впервые в истории будут приняты меры по обеспечению прогрессивности налогообложения некоторых видов активов, таких как транспортные средства, и передачи наследства. В течение следующего года Конгресс должен будет проголосовать за дополнительные законы, регулирующие налоговую реформу. По словам министра финансов Фернандо Хаддада, законопроекты будут представлены в первые недели 2024 г. Также в следующем году правительство может начать реформировать подоходный налог, внеся такие изменения, как налогообложение дивидендов (части прибыли компании, распределяемой среди акционеров). Однако в этом случае изменения будут вноситься в виде законопроекта при меньшем кворуме голосов.Узнайте, как налоговая реформа изменит повседневную жизнь потребителей:Одним из самых спорных пунктов реформы стало налогообложение базовой продовольственной корзины. Сенат создал два списка продуктов. Первый - национальная базовая продовольственная корзина, предназначенная для борьбы с голодом. Сенаторы составили второй список, названный расширенной базовой продовольственной корзиной, со ставкой, сниженной до 40% от стандартной ставки, и механизмом cashback (частичный возврат налога) для семей с низкими доходами. Однако докладчик по реформе в Палате представителей, депутат Агинальдо Рибейро (PP-PB), отозвал этот список на том основании, что значительная часть продуктов питания пользуется льготной ставкой на сельскохозяйственные ресурсы. Окончательное влияние на цены, однако, пока неизвестно. В конце июня Бразильская ассоциация супермаркетов (Abras) представила отчет, согласно которому базовая продуктовая корзина может подорожать в среднем на 59,83% при прежней редакции налоговой реформы, которая вдвое снижает ставку двойного налога на добавленную стоимость (НДС). Исследование, однако, было оспорено экономистами, парламентариями и членами самого правительства. В то время чрезвычайный секретарь Министерства финансов по налоговой реформе Бернар Аппи заявил, что новая система сделает базовую продовольственную корзину дешевле. Докладчик по реформе в Палате представителей, депутат Агинальдо Рибейро (PP-PB), представил исследование Всемирного банка, согласно которому налоговое бремя на основную продовольственную корзину снизится в среднем на 1,7%, если двойная ставка НДС будет уменьшена на 50%. Разница в оценках объясняется тем, что многие продукты, входящие в основную продовольственную корзину, в настоящее время облагаются каскадным налогом, причем налоги взимаются с цены на предыдущем этапе цепочки, до того как они попадают в супермаркеты. Нынешнее освобождение продуктов, входящих в корзину, от федеральных налогов, с одной стороны, делает их дешевле, а с другой - препятствует использованию налоговых кредитов, которые представляют собой возврат налогов, уплаченных на предыдущих этапах производственной цепочки. В системе двойного НДС возврат налоговых кредитов, по мнению правительства, компенсирует взимание налогов. Ставка двойного НДС будет определена только после налоговой реформы. В докладе Абраса использовалась ставка НДС в 12,5 процента, что чуть меньше половины вероятной полной ставки в 27,5 процента, оцененной экономистами, для обоснования возможного роста цен на основную продуктовую корзину. Новое снижение на 60 процентов и будущая нулевая ставка должны сделать основную продуктовую корзину дешевле, но окончательное влияние может быть рассчитано только после вступления в силу налоговой реформы. Более промышленно развитые товары, с более длинной производственной цепочкой, должны увидеть большее снижение цен. На натуральные или слегка обработанные продукты должно быть небольшое снижение или даже небольшое повышение, поскольку на них будет мало налоговых льгот.Утвержденный текст предусматривает снижение ставки на 60 процентов для лекарств и основных менструальных медицинских товаров. Сенат включил в список пониженных налоговых ставок продукты энтерального и парентерального питания, которые предотвращают или лечат осложнения недоедания.По мнению экспертов, реформа не должна сильно повлиять на цены на лекарства. На это есть две причины. Во-первых, дженерики регулируются специальным законодательством. Кроме того, Закон 10.047 от 2000 года устанавливает специальный налоговый режим для лекарств, включенных в список Министерства здравоохранения. Сенат также включил в освобождение от НДС покупку лекарств и медицинских изделий государственными органами и некоммерческими организациями социальной помощи. Палата депутатов установила нулевую ставку на лекарства, используемые для лечения серьезных заболеваний, таких как рак. Налоговая реформа устанавливает дифференцированный режим налогообложения горюче-смазочных материалов. Двойной НДС, ставка которого едина для всей страны и зависит от типа продукта, будет взиматься только один раз в производственной цепочке, при переработке или импорте. Это изменение следует за реформой, предложенной в 1992 г. Однако во время обсуждения в Сенате была включена возможность взимания селективного налога - налога на продукты, наносящие вред здоровью и окружающей среде, - на топливо и нефть (на добычу нефти и минералов ставка составит 1%). По данным Бразильского центра инфраструктуры (CBIE), селективный налог должен принести доход в размере 9 миллиардов реалов, учитывая только разведку нефти, без учета других полезных ископаемых. По мнению Бразильского института нефти и газа (IBP), дифференцированный режим приведет к резкому росту конечной цены для потребителей. Эксперты, однако, говорят, что последствия неопределенны, поскольку многие моменты дифференцированного топливного режима будут определены дополнительным законом, а реформа предусматривает возможность предоставления налоговых льгот. Кроме того, последствия будут известны только после определения полной ставки двойного НДС. Налог на имущество автотранспорта (IPVA) теперь будет взиматься с водных и воздушных транспортных средств, таких как реактивные самолеты, вертолеты, яхты и гидроциклы. Реформа также устанавливает прогрессивную ставку налога в зависимости от воздействия транспортного средства на окружающую среду. Транспортные средства, работающие на ископаемом топливе, будут платить больше. Сенат принял поправку сенатора Мары Габрилли (PSD-SP) и включил покупку автомобилей водителями такси и людьми с ограниченными возможностями и аутизмом в число товаров с нулевой ставкой. В июле, во время первого голосования в Палате депутатов, был составлен список исключений, позволяющих избежать взимания платы с транспортных средств, используемых в сельском хозяйстве и сфере услуг. Перечень охватывает следующие виды транспортных средств: сельскохозяйственные самолеты и самолеты, сертифицированные для предоставления воздушных услуг третьим лицам; суда, принадлежащие юридическим лицам с лицензией на обслуживание водного транспорта; суда, принадлежащие физическим или юридическим лицам, занимающимся промышленным, кустарным, научным или натуральным рыболовством; платформы, передвигающиеся по воде без прицепов (например, буровые суда или платформы); тракторы и сельскохозяйственные машины. В Сенате напряженность вызвало продление до 2032 года льготы для производителей автомобилей в Северном, Северо-Восточном и Центрально-Западном регионах. При первом голосовании в июле Палата представителей отменила продление этой льготы. В первой версии доклада в Сенате льгота распространялась только на производство электромобилей, но Комитет по конституции и правосудию Палаты представителей (CCJ) распространил льготу на автопроизводителей автомобилей, работающих на биодизеле, и гибридных автомобилей, работающих на биодизеле и бензине. Это вызвало беспокойство губернаторов Юга и Юго-Востока, которые заявили о неравных условиях с автопроизводителями, расположенными в этих двух регионах. В пятницу докладчик Агинальдо Рибейро согласился сохранить льготу в основном тексте, но подчеркнуть этот момент. В отличие от первого голосования в палате, где стимул получил 307 голосов, что на один меньше необходимых 308, депутаты сохранили льготу 341 голосом "за", 153 "против" и четыре воздержавшихся.