Срок, в течение которого компании должны выбрать модель налогообложения по системе «Simples», истекает в эту пятницу

Владельцам микро- и малых предприятий следует быть внимательными. В эту пятницу (30-го) истекает срок выбора налогового режима, который вступит в силу в январе в рамках налоговой реформы. Предприятия, желающие уплачивать налог на товары и услуги (IBS) и сбор на товары и услуги (CBS) по обычному режиму, должны зарегистрировать свой выбор до пятницы. Те, кто не сделает выбор, будут продолжать уплачивать налоги по упрощённому режиму, в котором предусмотрена переменная ставка в зависимости от вида и размера бизнеса, которая впоследствии распределяется между различными налогами. Также в пятницу истекает срок, в течение которого компании должны урегулировать нерешенные вопросы, препятствовавшие их вступлению в систему «Simples Nacional». Срок выбора режима истек 15-го числа. «Simples Nacional» — это упрощённая система налогообложения для тех, чей годовой оборот не превышает 4,8 млн реалов. В связи с введением новой налоговой системы Управляющий комитет «Simples Nacional» (CGSN) перенёс срок выбора режима налогообложения на более ранний срок. Компании, желающие присоединиться к этой системе в 2027 году, должны подать заявку до 30 октября. До этого выбор режима Simples осуществлялся в январе каждого года. Изначально крайний срок истекал 30 сентября, но после переговоров с Федеральным советом по бухгалтерскому учету и Бразильской службой поддержки микро- и малых предприятий (Sebrae) CGSN продлил срок до 15 октября. Новый срок был закреплен постановлением CGSN, принятым в конце сентября. В соответствии с новыми нормами в упрощённую систему были включены налог на товары и услуги (IBS) и сбор на товары и услуги (CBS) — налоговые сборы, введённые в рамках налоговой реформы в сфере потребления. Микро- и малые предприятия могут отказаться от этих вариантов с 3 ноября по 20 декабря. Этот срок действует как для отмены включения в систему «Simples», так и для прекращения уплаты IBS и CBS с 2027 года. Новое правило распространяется на предприятия, которые ещё не выбрали систему «Simples Nacional» и желают использовать этот режим с января 2027 года. Новые сроки следующие: Следующие даты остаются без изменений: Это изменение, введенное в связи с переходом на новую налоговую систему, призвано обеспечить предприятиям большую предсказуемость до начала календарного года. Еще одно изменение касается порядка уплаты налогов IBS и CBS. Компания может остаться в системе «Simples Nacional» и одновременно выбрать уплату этих двух налогов по обычному режиму. Для первого полугодия 2027 года выбор должен был быть сделан в сентябре, со сроком действия с января по июнь. Те, кто не выбрал обычный режим в этот период, в первом полугодии будут уплачивать налоги IBS и CBS в рамках системы «Simples». Решение может быть пересмотрено в марте 2027 года с вступлением в силу во втором полугодии. Этот выбор может иметь особое значение для компаний, осуществляющих продажи другим компаниям, в связи с возможностью формирования и использования налоговых кредитов. Поэтому при оценке режима налогообложения следует учитывать не только ставку налога. В ходе анализа также учитываются такие факторы, как: те, кто уже участвует в системе «Simples Nacional», как правило, не должны повторно подавать заявку на продолжение участия в этой системе. Тем не менее рекомендуется проверить налоговое положение компании в сентябре этого года, чтобы выявить возможные нерешенные вопросы или основания для исключения из системы в 2027 году. Компании, которые останутся в системе «Simples» и не захотят уплачивать налоги IBS и CBS по обычному режиму, не должны будут подавать новое заявление о выборе режима. Те, кто захочет исключить эти два налога из системы «Simples», должны официально оформить свой выбор в установленный срок. Для компаний, зарегистрированных в период с 1 октября по 31 декабря 2026 года, будет действовать особое правило. В этом случае выбор режима «Simples Nacional», сделанный при регистрации CNPJ, будет действовать как в оставшуюся часть 2026 года, так и в течение всего 2027 года. Выбор в отношении IBS и CBS в рамках обычной системы также может быть сделан при регистрации компании, с вступлением в силу с января 2027 года. Если предприниматель не захочет оставаться в системе «Simples» в 2027 году, он сможет подать заявление об отказе по собственному желанию до последнего дня 2026 года. Досрочное принятие решения также создало возможность отказа. Те, кто подал заявку до 15 октября, смогут отменить её до 30 ноября 2026 года. Однако отмена будет окончательной. Это означает, что после отказа компания не сможет подать новую заявку, которая вступит в силу в 2027 году. Досрочное принятие решения также позволяет выявить возможные нерешенные вопросы до начала года. В случае отказа по причинам, которые можно устранить, у компании будет предоставлен срок для исправления ситуации. Это изменение не затрагивает график перехода на систему Simei, применимую к индивидуальным микропредпринимателям (MEI). Для MEI переход на систему Simei по-прежнему осуществляется в январе каждого года, до последнего рабочего дня месяца. Таким образом, перенос срока на сентябрь не следует путать с конкретными правилами, применимыми к индивидуальным микропредпринимателям. Еще одно изменение, объявленное CGSN, касается выдачи электронной накладной на оказание услуг (NFS-e) в национальной системе. Обязательное введение этого требования для компаний, выбравших систему Simples Nacional, было отложено с 1 сентября до 1 ноября 2026 года. Эта отсрочка призвана дать муниципалитетам и компаниям больше времени на внедрение необходимых технологических и операционных изменений. Среди рекомендуемых мер: Нормативный акт также изменяет порядок предоставления налоговой и социально-экономической информации. Декларация о социально-экономической и налоговой информации (Defis) больше не будет подаваться в качестве отдельной декларации. Эта информация будет включена в Программу формирования документа о сборах по системе «Simples Nacional» — декларативную (PGDAS-D), с ежегодной подачей с января по март. Это изменение является частью адаптации системы «Simples Nacional» к новой налоговой модели. Поскольку в сентябре принимаются важные решения, касающиеся следующего года, эксперты рекомендуют компаниям и бухгалтерам заранее провести налоговый анализ. Выбор между сохранением IBS и CBS в системе «Simples Nacional» или уплатой этих налогов по обычному режиму может иметь разные последствия в зависимости от отрасли, поставщиков и профиля клиентов. Поэтому перед тем, как официально оформить свой выбор, микро- и малым предприятиям рекомендуется смоделировать оба сценария, а также проверить системы, порядок выставления счетов-фактур и спланировать денежные потоки на 2027 год.