Налоговая реформа вступает в тестовую фазу в 2026 году

2026 год знаменует собой исторический поворот в бразильской налоговой системе. С этого четверга (1-го числа) официально начинается переход к реформе налогообложения потребления с введением в действие нового двойного налога на добавленную стоимость (НДС). Хотя Федеральная налоговая служба классифицирует 2026 год как «год испытаний», налогоплательщики, выставляющие счета-фактуры, должны быть внимательны. Это не симуляция: будут реальные финансовые операции, выписывание счетов-фактур с новыми обязательными полями, адаптация систем и прямое влияние на повседневную деятельность компаний, сельскохозяйственных производителей, импортеров и, в некоторых случаях, физических лиц. На практике этот год будет большим генеральным репетитом перед окончательной заменой пяти налогов. Из этого числа три являются федеральными: Программа социальной интеграции (PIS), Взнос на финансирование социального обеспечения (Cofins) и Налог на промышленные товары (IPI). Налог на оборот товаров и услуг (ICMS) администрируется штатами, а Налог на услуги (ISS) — муниципалитетами. Эти пять налогов начнут отменяться в 2027 году, но в 2026 году будет введена пробная ставка. PIS, Cofins и IPI будут заменены налогом на товары и услуги (CBS). ICMS и ISS будут заменены налогом на товары и услуги (IBS). Сумма CBS и IBS даст двойной НДС. В этом году будет введена пробная ставка 0,9% для CBS и 0,1% для IBS, которые будут вычтены из текущих налогов. С 2027 года пять налогов на потребление будут постепенно отменены, а ставки CBS и IBS будут повышены. Ниже приведены изменения, которые вступят в силу в 2026 году, и меры, которые необходимо принять налогоплательщикам: Общая ставка 1%: уплачиваемая сумма не представляет собой фактическое увеличение налоговой нагрузки. Сумма, уплаченная в качестве CBS и IBS, будет компенсирована тем, что компания уже платит по PIS и Cofins. На практике компания платит новый налог, но вычитает ту же сумму из старых налогов, сохраняя общий объем выплат неизменным в 2026 году. Даже при символических ставках дополнительные обязательства вступают в силу немедленно. Компании должны: Ошибки в Общей номенклатуре Mercosul (NCM), в Национальной классификации экономических видов деятельности (CNAE) или в налоговой классификации могут: Те, кто не соответствует требованиям, рискуют: 23 декабря Федеральная налоговая служба и Управляющий комитет IBS объявили об отсрочке автоматических наказаний: Несмотря на смягчение, рекомендуется, чтобы налогоплательщики, выставляющие счета-фактуры, с января полностью соблюдали правила, чтобы избежать будущих несоответствий и проблем, когда контроль будет полностью активен. Регулируемый законопроектом, одобренным Конгрессом в конце прошлого года, split payment (раздельный платеж) будет автоматически разделять налог в момент оплаты. Сумма налога не будет поступать на счет компании, а будет перечисляться непосредственно правительству. Это потребует пересмотра денежного потока и оборотного капитала, поскольку деньги от налога перестанут циркулировать в компании в течение месяца. Хотя это будет обязательным только с 2027 года, компании должны подготовиться к этому в 2026 году. Компании должны: Правильная классификация будет иметь решающее значение для генерации и использования кредитов в новой модели некумулятивного НДС. Эта модель отменяет каскадную систему взимания налогов, распространенную в средних и малых предприятиях. С июля 2026 года: В 2026 году начнется сбор данных для будущего налогообложения, которое вступит в силу в 2027 году. Налогообложению могут подлежать физические лица, которые: Федеральная налоговая служба рекомендует компаниям и физическим лицам, выставляющим счета-фактуры, не использовать 2026 год в качестве переходного периода. Налоговые органы предупреждают, что те, кто не подготовится, могут столкнуться с серьезными трудностями в 2027 году, когда старые налоги начнут отменяться, а реальные ставки новой налоговой системы вступят в силу.