Поймите основные изменения налоговой реформы

Утвержденный в четверг (16) днем дополнительный закон, регулирующий реформу налога на потребление, упростит сбор налогов в стране и будет вводиться постепенно. Закон определяет ряд моментов, которые необходимо было урегулировать после утверждения конституционной поправки, реформирующей налоговую систему страны. Основные изменения заключаются в реорганизации налогов на потребление. Вместо пяти существующих налогов будет введен налог на добавленную стоимость (НДС) «двойного характера», одна часть которого будет управляться Союзом, а другая - штатами и муниципалитетами. Часть, собираемая Союзом, будет составлять Взнос на товары и услуги (CBS), который объединит Программу социальной интеграции (PIS), Взнос на финансирование социального обеспечения (Cofins) и Налог на промышленные товары (IPI). Штатам и муниципалитетам останется налог на товары и услуги (IBS), который объединит государственный налог на торговлю товарами и услугами (ICMS) и муниципальный налог на услуги (ISS). Хотя Конституция предусматривает унификацию этих налогов, необходимы нормативные акты, определяющие, как будет происходить переход к новой системе. Помимо унификации налогов, реформа предусматривает отказ от кумулятивного налогообложения, при котором один и тот же налог взимается на разных этапах производственной цепочки, как с производственных ресурсов, так и с конечного продукта. В 2026 году будет проведен тестовый этап с тестовыми ставками для CBS и IBS. В случае с IBS штаты и муниципалитеты сами определят, будет ли вычет превышать 20 процентов.Новые сектора с 60-процентным снижением ставки:- устройства для обеспечения доступности;- детское, начальное и среднее образование;- сельскохозяйственные материалы;- предметы личной гигиены, такие как мыло, зубные щетки и туалетная бумага;- национальные художественные постановки, произведения, мероприятия;- услуги здравоохранения и медицинские изделия.В общей сложности 18 регулируемых профессий будут платить НДС на 30 процентов меньше. К ним относятся следующие виды деятельности: - администраторы;- юристы;- архитекторы и градостроители;- социальные работники;- библиотекари;- биологи;- бухгалтеры-экономисты;- домохозяйки;- инженеры и агрономы;- статистики;- ветеринарные врачи и зоотехники;- музеологи;- физкультурники;- специалисты по связям с общественностью;- химики;- агротехники;- технари;С учетом исключений для отраслей экономики и продукции стандартная ставка НДС, по предварительным расчетам, выросла до 27,84 процента. Это связано с тем, что более низкие ставки для одного сегмента означают более высокие ставки для других товаров. Дополнительный закон устанавливает предельный уровень стандартной ставки в 26,5 процента. В 2031 году будет проведена оценка того, будут ли окончательные ставки НДС, которые вступят в силу в 2033 году, выше 26,5 процента. В этом случае правительство направит законопроект о сокращении исключений для секторов и продуктов, который должен быть одобрен до конца 2032 г., чтобы сбалансировать стандартную ставку до 26,5% в 2033 г. С 2033 г. будут действовать автоматические триггеры для снижения налогового бремени каждый раз, когда базовая ставка превысит 26,5%. В дополнение к индивидуальному микропредпринимателю (MEI), созданному в 2008 году для тех, кто зарабатывает до 81 000 реалов в год, Конгресс ввел понятие «нано-предприниматель» - самозанятый профессионал, зарабатывающий до 40 500 реалов в год (3 375 реалов в месяц). Нанопредприниматели смогут выбирать: остаться на Simples Nacional, упрощенной системе для микро- и малых компаний с каскадным налогообложением, или перейти на НДС, который имеет более высокую ставку, но не является кумулятивным. При переходе на НДС нанопредприниматель больше не будет отчислять взносы в фонд социального страхования. Налог на валовый доход водителей приложений или курьеров будет взиматься только с 25 процентов доходов от поездок. Если эти 25 процентов составляют менее 40 500 реалов в год, то такой специалист также будет классифицироваться как нано-предприниматель. Все лекарства, зарегистрированные в Национальном агентстве по надзору за здравоохранением (Anvisa), и формулы, произведенные в аптеках, будут иметь 60-процентную скидку на налоговую ставку. Ставка налога на некоторые медицинские товары и медицинские услуги будет снижена на 60%, например, на товары для ухода за домом, хирургические инструменты и услуги по стерилизации. Лекарства, вакцины и сыворотки для ветеринарного применения также будут платить на 60% меньше налога.Компании смогут рассматривать медицинские планы, приобретенные для сотрудников, как IBS и CBS кредит.Медицинские планы для домашних животных будут иметь 30% снижение налоговой ставки.50% скидка от общей ставки налога на операции на рынке недвижимости.Освобождение от НДС для физических лиц, имеющих арендную недвижимость, при условии, что доход от аренды составляет менее 240 000 реалов в год и арендодатели имеют менее трех объектов аренды. При превышении этих пределов арендодатели, включая физических лиц, должны будут включать НДС в расчет арендной платы.Упрощение расчета специального режима для этих секторов, со снижением ставки на 40 процентов и исключением чаевых из расчетной базы. Продажа алкогольных напитков по-прежнему будет осуществляться по стандартной ставке. С другой стороны, те, кто покупает товары или услуги в этих секторах, не смогут вычитать кредиты CBS и IBSПрезидент Луис Инасиу Лула да Силва не наложил вето на статью, включающую нефтеперерабатывающий сектор в зону свободной торговли Манаус. Этот пункт, включенный сенатором Эдуардо Брага (MDB-AM), докладчиком по дополнительному закону в Сенате, был выгоден одной компании из Северного региона - Refinaria da Amazônia (Ream). По словам Бернарда Аппи, чрезвычайного секретаря по налоговой реформе Министерства финансов, правительство не наложило вето на эту статью, чтобы предотвратить включение других компаний в зону свободной торговли.