Понимание предлагаемых налоговых изменений для сверхбогатых людей

Ожидается, что к 2026 г. налог на инвестиции наиболее состоятельной части населения позволит собрать до 54 млрд. реалов, что зависит от голосования в Конгрессе. Парламентариям предстоит утвердить временную меру, облагающую налогом эксклюзивные фонды и капитал, инвестированный в оффшорные компании. Правительству необходимо укрепить свой денежный поток, чтобы компенсировать увеличение лимита освобождения от налога на прибыль, санкционированное в понедельник (28) президентом Луисом Инасиу Лулой да Силвой. Эти деньги также важны для выполнения задачи по сведению к нулю первичного дефицита к 2024 году, как это предусмотрено в новой бюджетной программе, одобренной на прошлой неделе Конгрессом. В условиях сопротивления парламентариев налогообложению офшорных компаний правительство решило перенести этот вопрос в законопроект и начать облагать налогом эксклюзивные фонды - персонифицированные инвестиционные инструменты с одним акционером, для которых требуется не менее 10 млн. песо в виде взносов и плата за обслуживание в размере 150 тыс. песо в год. В настоящее время только 2500 бразильцев инвестируют в эти фонды, которые накопили активы на сумму 756,8 млрд. бразильских долларов и составляют 12,3% всей фондовой индустрии страны. В настоящее время эксклюзивные фонды платят подоходный налог (IR), но только в момент погашения и по регрессивной таблице: чем дольше инвестиции, тем ниже налог. Правительство хочет сделать эксклюзивные фонды такими же, как и другие инвестиционные фонды, с полугодовым начислением подоходного налога, известного как come-cotas. Что касается налогообложения оффшорных компаний, которое первоначально было включено в предварительные меры, но затем было перенесено в законопроект, то правительство хочет ввести налогообложение трастов - инструментов, с помощью которых инвесторы передают активы в управление третьим лицам. В настоящее время средства, находящиеся за рубежом, облагаются налогом только в том случае, если капитал возвращается в Бразилию. По оценкам правительства, объем инвестиций физических лиц за рубежом составляет чуть более 1 трлн. песо (чуть более 200 млрд. долл. США).Эксклюзивные фонды- Инструмент: временная мера- Как это работает: налогообложение только при погашении инвестиций- Налогообложение: от 15% до 22,5% подоходного налога на доход раз в полгода, через механизм, называемый "come-cotas", начиная со следующего года. Фонды с более длительным периодом инвестирования имеют более низкие ставки из-за регрессивной таблицы подоходного налога - Досрочное обновление: те, кто решит начать выплачивать увеличение квоты в 2023 году, будут платить 10% с запаса дохода, увеличивающегося с 15% до 22,5% в последующие годы. Те, кто не примет участие в программе, будут платить только в 2024 году, но по более высоким ставкам. - Ожидаемый доход: 24 млрд. реалов в период с 2023 по 2026 год, распределенных следующим образом: - 3,21 млрд. песо в 2023 г. - 13,28 млрд. песо в 2024 г. - 3,51 млрд. песо в 2025 г. - 3,86 млрд. песо в 2026 г. - Инструмент: законопроект - Принцип работы: средства, инвестированные в офшоры, компании за рубежом, в которых размещаются инвестиционные фонды, платят 15% подоходного налога на прирост капитала только в случае их возвращения в Бразилию - Налогообложение: ежегодный сбор дохода с 2024 г., с прогрессивными ставками от 0% до 22,5%. Пока неясно, будут ли ставки зависеть от срока или суммы инвестиций.- Форма взимания: налогообложение трастов - правовых отношений, при которых владелец активов передает их в управление третьим лицам.- Как работают трасты: в настоящее время бразильское законодательство не рассматривает этот вид инвестиций, который используется для снижения налоговых платежей путем ухода от налогов (лазейки в законодательстве) и для облегчения распределения наследства при жизни.- Раннее обновление: ставка 10% на прирост капитала для тех, кто обновляет стоимость активов и прав за рубежом до рыночной стоимости на 31 декабря 2023 года. Те, кто не будет проводить процедуру, заплатят 15%. - Ожидаемый доход: 24 млрд. реалов в период с 2023 по 2026 год, который будет распределен следующим образом: - 7,05 млрд. песо в 2024 г. - 6,75 млрд. песо в 2025 г. - 7,13 млрд. песо в 2026 г.