Ipea: богатейшие должны платить 14%, чтобы сравняться со средним классом

В четверг (17) Институт прикладных экономических исследований (Ipea) представил предложение о минимальном глобальном налоге в размере 14% для тех, кто зарабатывает более 50 000 реалов в месяц. Ставка, представленная в письме Ipea «Экономические перспективы», выше ставки, предложенной правительством в законопроекте (PL) 1087 2025, который вносит изменения в законодательство о подоходном налоге и в настоящее время находится на рассмотрении Конгресса. Чтобы гарантировать освобождение от налога той части населения, которая зарабатывает меньше всего, предложение, направленное правительством в парламент, определяет взимание прогрессивной ставки до 10% для тех, кто зарабатывает более 600 000 реалов в год, или 50 000 реалов в месяц. В такой ситуации находятся только 2% налогоплательщиков. Максимальная ставка, 10%, будет взиматься с людей, зарабатывающих более 1,2 миллиона реалов в год, то есть с тех, кто считается сверхбогатым, - 0,7% налогоплательщиков. Для Ipea, однако, ставка, взимаемая с самых богатых, должна быть выше. В своих расчетах специалист по планированию и исследованиям Ipea Педро Умберто Карвальо, подписавший исследование, считает, что максимальная эффективная налоговая ставка в 2022 году составит 14,1% - процент, который платит группа со среднемесячным доходом около 16 000 реалов. Кроме того, Карвальо утверждает, что эта ставка должна взиматься с общего дохода, который включает дивиденды, помощь, компенсации, возвраты, премии, страховые взносы и другие источники, которые в настоящее время не облагаются налогом для тех, чей доход превышает 50 000 реалов в месяц. «Мое предложение отличается от законопроекта, потому что оно учитывает общий доход налогоплательщика и не имеет этих исключений в виде помощи, компенсаций, косвенных выплат по зарплате, которые учитываются в расчетной базе», - говорит Карвальо. Согласно исследованию, одним из новшеств предложения Ипеа является включение официальных взносов на социальное обеспечение (CPs) в общее налогообложение доходов. "Эта ставка в 14% будет выше 10%, потому что я учитываю не только подоходный налог в налоговой нагрузке на заработную плату, но и взносы на социальное обеспечение, которые имеют очень большое влияние на тех, кто зарабатывает мало. Он имеет потолок социального обеспечения в 8 000 реалов, поэтому те, кто зарабатывает 8 000 реалов, платят такие же взносы на социальное обеспечение, как и те, кто зарабатывает больше«, - утверждает он. В письме подчеркивается, что бразильская система социального обеспечения »сталкивается со значительным дефицитом, который должен финансироваться за счет других федеральных доходов, поэтому взносы на социальное обеспечение в конечном итоге имеют налоговый характер, поскольку они лишь частично коррелируют со стоимостью выплачиваемых в будущем пособий. Следовательно, не учитывать КП, которые имеют предельную величину и, следовательно, в большей степени влияют на более бедных налогоплательщиков, значит игнорировать важнейший фактор, способствующий регрессивности подоходного налогообложения", - говорится в тексте. Согласно Carta de Conjuntura, с помощью этого 14-процентного налога можно будет собрать в государственную казну до 145,6 млрд реалов, что соответствует увеличению сбора подоходного налога с населения (IRPF) примерно на 40% в 2024 г. Эта мера позволит увеличить текущий сбор IRPF с 3,1% до 4,3% от валового внутреннего продукта (ВВП) Бразилии, достигнув уровня, аналогичного таким странам, как Польша, Словакия и Уругвай. Даже в этом случае он будет ниже среднего показателя в 8,5% в странах с развитой экономикой, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).В исследовании Ipea также указывает на проблемы с возможными изменениями в налогообложении, которые представленный правительством законопроект не решает. "Самые богатые не будут платить больше, чем самые бедные, и он [налог] не будет пропорциональным. Самые богатые по-прежнему будут платить меньше, чем средний класс. Данное предложение лишь уменьшит это несоответствие. В настоящее время самые богатые почти ничего не платят. Это очень мало. Они собираются платить 10 %, но средний класс в среднем уже платит 14 %. Согласно исследованию, налогообложение богатейших слоев населения потребует внимания к трем моментам: что касается смены налогового резидентства, то опасения вызывает тот факт, что налогообложение заставит богатейших переместить свои богатства в страны, которые предлагают миллионерам стимулы для проживания там. Поэтому Ipea предлагает ввести 25-процентный налог на нереализованный прирост капитала или 3-процентный налог на активы. Такой налог взимается в таких странах ОЭСР, как Австралия, Австрия, Канада, Дания, Франция, Германия, Израиль, Япония, Норвегия, Польша, Испания, Швеция и Южная Корея. В случае с США налогоплательщики, меняющие гражданство, облагаются налогом в размере 23,8% на прирост капитала, который еще не был реализован.Что касается налогообложения ПЖ, в исследовании говорится, что «наиболее богатая часть населения воспользовалась лазейками в законодательстве и перенаправила свой источник дохода в виде необлагаемого дохода».С этой целью в исследовании предлагается ввести минимальное налогообложение для наиболее богатых, за которое выступала Бразилия во время своего председательства в G20. «Это, по сути, предложение, отстаиваемое в данном исследовании, чтобы эффективно облагать налогом доходы физических лиц и гарантировать определенную пропорциональность налогообложения в верхней части распределения», - говорит автор. Еще один момент, на который обращается внимание, - это установление лимита на вычеты медицинских расходов, которые, согласно Conjuncture Letter, в 2024 году составят 26,7 млрд реалов налоговых расходов. Поскольку сумма вычетов не ограничена, от них выигрывают люди с самыми высокими доходами: согласно базе налоговых деклараций IRPF за 2022 год, на долю 5% самых богатых налогоплательщиков (ежемесячный доход более 28 296 реалов) пришлось 22,4% вычетов на медицинские расходы. Решение, на которое указывает Карвальо, заключается в сочетании фиксированного и равного налогового кредита или кредита, основанного на возрасте, для всех налогоплательщиков и их иждивенцев с ограничением вычетов на медицинские расходы. Это правило также позволит вычитать расходы на лекарства. По словам исследователя, это «принесет большую пользу пользователям Единой системы здравоохранения (SUS), которым, несмотря на бесплатное медицинское обслуживание, иногда приходится покупать лекарства, которые не предоставляются бесплатно».