Разберитесь в налоговой реформе, принятой в среду

После 30 лет обсуждений Национальный конгресс сделал исторический шаг и в среду (20) принял реформу налога на потребление. В следующем году члены Конгресса будут работать над дополнительными законопроектами, которые будут регулировать различные пункты конституционной поправки, и начнут второй этап реформы, который изменит сбор и уплату подоходного налога. Конституционная поправка упростит и унифицирует налоги на потребление, но изменения будут происходить постепенно. Новое налогообложение товаров и услуг вступит в силу в 2026 году и завершится только в 2033 году. Переход к взиманию налога по месту назначения (месту потребления) начнется в 2029 г., займет 50 лет и завершится только в 2078 г. Главным изменением станет отмена четырех налогов, которые будут объединены в налог на добавленную стоимость (НДС). Федеральные налоги, которые будут отменены, - это Программа социальной интеграции (PIS) и Взнос на финансирование социального обеспечения (Cofins). Их заменит Взнос на товары и услуги (CBS), который будет взиматься федеральным правительством. Первоначально в CBS планировалось включить налог на промышленную продукцию (IPI), но он был сохранен и будет взиматься только с товаров, конкурирующих с теми, что производятся в зоне свободной торговли Манауса. Еще два налога, которые будут отменены, - местные: налог на оборот товаров и услуг (ICMS), администрируемый штатами, и налог на услуги (ISS), взимаемый муниципалитетами. В обмен на изменения, которые положат конец фискальной войне между штатами, правительство создаст Фонд регионального развития для финансирования проектов развития в более бедных штатах. Первоначально заложенный в бюджет на 60 миллиардов реалов в год с 2043 года, фонд был одним из главных предметов споров во время обсуждений. Несколько губернаторов просили увеличить сумму до 75 миллиардов реалов в год, но Палата представителей первоначально установила сумму в 40 миллиардов реалов. Позже Сенат увеличил сумму до 60 миллиардов реалов в год. Кроме того, будет создан новый фонд, также финансируемый Союзом, для зоны свободной торговли в Манаусе. Предложение предусматривает снижение налоговых ставок для некоторых секторов экономики и оставляет возможность для создания системы cashback (возврат части уплаченного налога), которая будет регулироваться дополнительным законом. В тексте также предусмотрены изменения в налогообложении богатства, в том числе налог на роскошные средства передвижения и наследство. Ознакомьтесь с изменениями в налоговой реформе:Создание двойного налога на добавленную стоимость (НДС), состоящего из двух налогов:- Взнос на товары и услуги (CBS): объединит Программу социальной интеграции (PIS) и Взнос на финансирование социального обеспечения (Cofins);- Налог на товары и услуги (IBS): объединит налог на оборот товаров и услуг (ICMS) и налог на услуги (ISS);- налог на промышленные товары (IPI) будет первоначально отменен, но продолжит существовать, взимаясь с товаров, конкурирующих с теми, которые производятся в зоне свободной торговли Манауса;- в двойной модели Союз устанавливает ставку CBS, а штаты и муниципалитеты - IBS. Что касается местных налогов, то разница будет заключаться в том, что правительства штатов и муниципалитетов должны будут согласиться на единую ставку, вместо того чтобы каждый государственный орган снижал налоги для стимулирования фискальной войны;- полная некумулятивность: CBS и IBS не будут каскадироваться ни на одном этапе производственной цепочки. Сегодня бразильская модель представляет собой модель частичной кумулятивности. Некоторые секторы экономики продолжают платить каскадно. Другие платят по добавленной стоимости на каждом этапе цепочки (они платят по добавленной стоимости сверх предыдущей цены), но имеют исключения на всех этапах, что приводит к более высокому налогообложению в конце цепочки;- взимание налога по месту назначения: товары и услуги будут облагаться налогом по месту потребления, а не по месту происхождения, как это происходит в настоящее время. - Товары и услуги, связанные с национальной безопасностью и суверенитетом, информационной и кибербезопасностью; - Институциональная связь - Чистящие средства, потребляемые семьями с низким уровнем дохода - Сектор мероприятий - Энтеральное или парентеральное питание (которое предотвращает или лечит осложнения недоедания) - Самозанятые специалисты с регулируемой деятельностью будут платить 70% от стандартной ставки НДС - На практике эта мера распространяется только на компании, офисы и клиники, зарабатывающие более 4,8 млн реалов в год. Это связано с тем, что большинство самозанятых профессионалов, которые зарабатывают меньше этой суммы, включены в Simples Nacional - Нулевая ставка - Национальная базовая продовольственная корзина с возможностью регионализации, которая должна быть определена дополнительным законом. В настоящее время каждый штат имеет свой собственный состав. - Лекарства для лечения серьезных заболеваний; - Услуги высшего образования: Prouni; - Лица, занимающиеся фермерством, рыболовством, лесным хозяйством и добычей овощей в естественных условиях; - В случае индивидуальных сельских производителей освобождение от IBS и CBS распространяется на тех, чей годовой доход составляет до 2 миллионов реалов. Производители, которые зарабатывают меньше этой суммы в год, смогут передавать покупателям своей продукции предполагаемый кредит (разновидность налоговой компенсации). Этот вопрос можно было бы сформулировать в виде законопроекта.