Разберитесь в реформе подоходного налога, направленной в Конгресс

Увеличение льготной полосы подоходного налога (IR) до 5 000 реалов будет финансироваться за счет налогообложения примерно 141 300 человек, зарабатывающих более 50 000 реалов в месяц, и принесет федеральному правительству 25,84 млрд реалов к 2026 году. Правительство также намерено обложить налогом перевод дивидендов за границу, причем в любом размере и только в том случае, если деньги предназначены для иностранных граждан. Эти меры включены в законопроект о реформе подоходного налога, направленный в этот вторник (18) в Национальный конгресс. Министр финансов Фернандо Хаддад подчеркнул, что предложение окажет нейтральное влияние на доходы государства, просто перераспределив доходы: «Это сбалансированный проект с фискальной точки зрения и проект, направленный на социальную справедливость. Он не направлен на увеличение или уменьшение доходов. Речь идет о справедливости, о том, чтобы семьи, относящиеся к этому классу доходов, могли иметь немного больше прибавки, немного больше комфорта к концу месяца», - сказал министр на церемонии подписания законопроекта во дворце Планалто. Если предложение будет одобрено Конгрессом, оно будет применяться только с 2026 года. Правительство намерено не только повысить планку освобождения от подоходного налога до 5 000 реалов, но и предоставить частичную скидку тем, кто зарабатывает от 5 000 до 7 000 реалов в месяц.Таблица подоходного налога со следующего года будет выглядеть следующим образом:Окончательный налог к уплате (реалы)Источник: Министерство финансовПри доходах выше 7 000 реалов будет применяться прогрессивная таблица подоходного налога, как обычно. В настоящее время освобождение от уплаты подоходного налога распространяется только на тех, кто зарабатывает до 2 259,20 реалов. «Это первая значительная реформа подоходного налога в стране, поскольку она затрагивает давнюю социальную рану. Мы постоянно напоминаем себе, что Бразилия входит в десятку крупнейших экономик мира, но также является одной из десяти самых неравных», - сказал Хаддад, представляя проект. Налогообложение высоких доходов, подчеркнули в Министерстве финансов, коснется только 0,13% налогоплательщиков и всего 0,06% населения. Эта часть населения будет платить среднюю эффективную ставку подоходного налога в размере 2,54%, поскольку большая часть их доходов не облагается налогом. Между тем, у среднего работника с официальным контрактом 69,18 % дохода облагается налогом по ставке до 27,5 %. «Мы знаем, что Бразилия взимает подоходный налог у источника, с рабочей силы, но не взимает его с капитала. Мы сосредоточились [при реформе подоходного налога] на тех, кто не платит налог или платит его очень мало, - на богатейших 0,2% общества. Мы говорим не о 10 процентах населения, а о пятой части одного процента населения, затронутого этим проектом, в соответствии с тем, сколько платит обычный рабочий», - сказал Хаддад.Минимальный подоходный налог затронет следующих людей:Что касается налогообложения высоких доходов, то расчет будет производиться следующим образом. Сначала налоговая служба суммирует все доходы, полученные в течение года. При расчете учитывается:Если эта сумма не превышает 600 000 реалов в год (50 000 реалов в месяц), то налог не взимается. Если она превышает эту сумму, применяется постепенная ставка, достигающая 10 % для тех, кто зарабатывает 1,2 млн реалов и более в год (100 000 реалов в месяц).При расчете суммы налога исключаются доходы, освобожденные от налогов по закону или Конституции, или доходы, с которых налог удерживается у источника, например:После всех вычетов минимальный налог к уплате будет рассчитан по математической формуле, из которой вычитается минимальная сумма в 600 000 реалов в год и применяется постепенная ставка. Некоторые примеры налогообложения высоких доходов:Расчет минимальной ставкиМинимальный налог к уплате (R$)Источник: Министерство финансовДивиденды - часть прибыли компании, распределяемая между акционерами, - теперь будут облагаться 10-процентным подоходным налогом у источника (IRRF), если их сумма превышает 50 000 реалов в месяц. При переводе дивидендов за границу также будет уплачиваться 10% IRRF с любой суммы, но в этом случае вычет будет производиться только физическим лицам и компаниям, домицилированным в других странах. С 1990-х годов дивиденды освобождаются от подоходного налога. Существует гарантия, что эффективная ставка налога компании плюс минимальный налог на дивиденды физического лица не превысят 10%. Если это произойдет, то в ежегодной налоговой декларации физического лица будет указан возврат или кредит. В этом случае эффективная ставка дивидендов может быть ниже 10%, а часть IRRF будет возвращена в следующем году. Минимальный налог учитывает то, что уже было уплачено. Если налогоплательщик с годовым доходом в 1,2 млн реалов заплатил 8% IRPF, ему придется заплатить еще 2%, чтобы достичь 10%. Если налогоплательщик с годовым доходом в 2 миллиона реалов уже заплатил 12% IRPF, ему не придется платить ничего дополнительно. Таким образом, данная мера не наказывает высокодоходных наемных работников, у которых подоходный налог вычитается у источника и которые ежегодно подают налоговую декларацию. Что касается неформальных работников или официальных работников, которые работают на непостоянной работе и получают доход через Pix, Министерство финансов поясняет, что ничего не изменится, даже если их совокупный ежемесячный доход превышает 50 000 реалов. По словам представителей министерства, эта сумма не будет облагаться дополнительным налогом, поскольку новое правило не затрагивает зарплату, гонорары, арендную плату или другие доходы, уже облагаемые налогом у источника. На практике те, кто зарабатывает более 50 000 реалов в месяц, будут затронуты только в том случае, если значительная часть этой суммы приходится на необлагаемый доход, например, дивиденды.