Узнайте, как декларировать фиксированный доход, финансирование и криптовалюты в IR 2025

В программе IR 2025 Question Time пришло время поговорить о декларировании инвестиций в фонды с фиксированным доходом и сберегательные счета, которое является обязательным. Для составления этой декларации налогоплательщики должны использовать отчеты о доходах, предоставляемые финансовыми учреждениями. «В декларации по налогу на прибыль за 2025 год необходимо задекларировать все доходы и остатки от финансовых инвестиций. Используйте отчеты о доходах, предоставляемые финансовыми учреждениями, в качестве основы для заполнения декларации. Если у вас есть приложение, вы можете получить эти отчеты через него или обратившись непосредственно в банк», - объясняет Алессандро Перейра Алвес, профессор бухгалтерского учета и финансов в UFRRJ. Еще один важный момент - понять, как декларировать доход, который различается в зависимости от формы налогообложения. Сберегательные счета и инвестиции, такие как LCI, LCA, CRI и CRA, освобождены от уплаты подоходного налога. Инвестиции, такие как CDB, напротив, облагаются подоходным налогом на прибыль. «Для доходов, освобожденных от подоходного налога, зайдите туда, откройте форму доходов, освобожденных и не облагаемых налогом, нажмите на новые, нажмите там, например, «доходы от сбережений», сообщите CNPJ и общую сумму полученных средств. Для доходов, облагаемых исключительно у источника, перейдите к форме для доходов, подлежащих исключительному и окончательному налогообложению, нажмите кнопку new, выберите код «доход от финансовых инвестиций» и введите CNPJ и название источника выплаты», - объясняет профессор Луис Карлос Беннер из PUC do Paraná.Стоит отметить, что обязанность декларировать инвестиции в фиксированный доход и сбережения распространяется только на тех, кто уже обязан подавать декларацию по другим причинам. Если вы взяли долг по кредиту, ипотеке или даже консорциуму, вы должны подать декларацию, чтобы не возникло проблем при подсчете ваших активов и доходов.Майла Карлинг, преподаватель бухгалтерского учета в Unic Beira Rio, подчеркивает, что все долги на сумму более 5 000 реалов должны быть включены в декларацию. «Мне нужно декларировать как долги перед банками, финансовыми учреждениями, так и долги перед частными лицами - друзьями, родственниками и знакомыми. Все эти суммы должны быть внесены на вкладке «Долги и обременения». Там налогоплательщик выберет код, соответствующий типу долга. Например, если у него есть долг перед банком, он выберет код 11, чтобы показать, что его долг перед банком. Когда речь идет о консорциумах, тип декларации будет зависеть от того, был ли налогоплательщик уже привлечен к ответственности или нет. «Если налогоплательщик не получил консорциум, он отражает его в форме «Активы и права» в группе 99 («Прочие активы») и указывает всю сумму, уплаченную до 31 декабря текущего года, записывая ее как «кредит консорциума». В случае финансирования недвижимости необходимо указать тип недвижимости и включить такие данные, как: полный адрес, дата покупки, форма оплаты, сумма, выплаченная до 31 декабря 2024 года, регистрационный номер в бюро регистрации недвижимости и код собственности в муниципальном реестре. Долги супругов и иждивенцев также должны быть задекларированы. «Если декларация составляется совместно с супругом или партнером, или если совместное имущество и права перечислены в декларации налогоплательщика, который является собственником, также включите долги и обременения супруга или партнера. В случае декларации, включающей доход иждивенца, необходимо указать стоимость долгов и обременений иждивенца», - говорит Дейпсон Карвальо, профессор Centro de Ensino Unificado do Distrito Federal (UDF). Когда мы говорим о переменном доходе, мы имеем в виду инвестиции в акции, инвестиционные фонды, фонды недвижимости, дивиденды, ETF и криптовалюты. При декларировании этих инвестиций IRS просит налогоплательщика указать остатки в форме «Активы и права». «Важно отметить, что каждый вид активов имеет определенный код в системе декларирования подоходного налога. Например, акции имеют код 03 в форме «Активы и права». А самые распространенные - инвестиционные фонды недвижимости, код 72. Важно декларировать стоимость приобретения, то есть не рыночную стоимость, а стоимость приобретения этого актива, - говорит Уго Диас Амаро, преподаватель бухгалтерского учета в Папском католическом университете Параны (PUCPR). Налогоплательщик должен задекларировать доход на вкладке «Необлагаемые и не облагаемые налогом доходы», то есть прибыль от акций в размере до 20 000 реалов в месяц, или дивиденды. Возможно, что в рамках этих инвестиций в акции компании выплачивают дивиденды, а также проценты на капитал. В форме «Доходы, подлежащие окончательному исключительному налогообложению» налогоплательщики также должны декларировать проценты по капиталу. Ставки варьируются в зависимости от типа инвестиций и инвестированных сумм, от освобождения до 20 процентов налога. Что касается криптовалют, то они рассматриваются как активы, облагаемые налогом на прирост капитала, и должны декларироваться по стоимости приобретения в Листе активов и прав (Группа 08 - Криптоактивы) с учетом специальных кодов (01, 02, 03, 10 и 99), когда стоимость приобретения каждого вида криптоактивов равна или превышает 5 000 реалов. По словам профессора Дейпсона Карвальо, «прибыль, полученная от продажи криптоактивов, общая сумма которых за месяц превышает 35 000 реалов, облагается налогом как прирост капитала, согласно прогрессивным ставкам, установленным в зависимости от прибыли». Эти ставки варьируются от 15% для прибыли до 5 млн реалов в месяц до 22,5% для прибыли более 30 млн реалов за один месяц. Крайний срок подачи декларации о доходах - 30 мая.