Тройной удар налоговой реформы по зарождающемуся колумбийскому среднему классу

Давиду Низо 34 года, он системный инженер и выплачивает ипотеку за квартиру в Сан-Мигеле, районе 4-го социально-экономического слоя в Боготе. По данным Министерства финансов, его семья входит в число 10 % самых богатых в стране. Сам он так не считает: «Если я вдруг останусь без работы, у меня не будет возможности погасить долги». Именно этот разрыв лежит в основе налоговой реформы. Правительство Абелардо де ла Эсприелья утверждает, что эти 10 % возьмут на себя «97 % общей налоговой нагрузки на домохозяйства» в рамках Закона о спасении экономики, который обсуждается в Конгрессе. Однако половина этой группы не является богатой: это средний класс, как Низо, согласно расчётам EL PAÍS на основе микроданных DANE. Если закон будет принят в том виде, в котором он был внесен, этот растущий класс получит сразу три удара: подоходный налог, увеличение отчислений на медицинское страхование из заработной платы и рост цен на рынке. Как человек может быть богатым для Министерства финансов и представителем среднего класса для DANE? Потому что они измеряют разные вещи. Министерство финансов делит домохозяйства на 10 равных групп в зависимости от дохода на человека — от самых бедных до самых богатых. DANE измеряет степень удалённости от бедности: к среднему классу относятся те, кто живёт в домохозяйстве с доходом от 943 791 до 5,1 млн песо в месяц на человека. По этим критериям высший класс составляет всего 3,3 % населения. Этот средний класс сегодня является самой многочисленной группой в стране: 19,6 млн человек, или 38 % населения. В 2021 году их число составляло 13,8 миллиона, а за это время число бедных сократилось на 5,2 миллиона. Низо — один из них: он с трудом закончил университет и, «постучавшись во многие двери», устроился на стабильную работу в частную компанию. Алехандро Гавирия, экономист и бывший министр образования, провёл расчёты для семьи, в которой один человек работает по официальному контракту и зарабатывает больше двух минимальных заработных плат. По его расчётам, реальный доход среднего класса вырос примерно на 25 % в период с 2019 по 2025 год, а реформа лишит его от 25 % до 40 % этих доходов. То есть семья, которая в 2025 году жила на 5 миллионов песо в месяц, в 2019 году располагала суммой, эквивалентной 4 миллионам песо с учётом инфляции. Из этого миллиона, заработанного за эти годы, реформа отнимет от 250 000 до 400 000 песо в месяц, которые уйдут на НДС, на увеличение взносов на медицинское страхование, а также на скромное повышение заработной платы, поскольку компании смогут компенсировать часть новых взносов за счет затрат на рабочую силу, добавляет Гавирия. Доход — это первый удар реформы. Сегодня налог платят те, кто зарабатывает около девяти миллионов песо в месяц. Реформа снизит этот порог до примерно 5,5 миллиона, при этом будет введена новая ставка в 9 %, взимаемая с части дохода. Наемный работник без детей, зарабатывающий шесть миллионов в месяц и не платящий сегодня ничего, станет платить около миллиона в год, согласно собственным расчетам. Этот диапазон, который затрагивает средний класс, принесет 7,25 триллиона песо в 2028 году. Кроме того, удержание на источнике — авансовый налог, который компания ежемесячно вычитает из зарплаты, — будет взиматься с зарплат в размере от шести миллионов песо, а не от 7,3 миллиона, как сейчас, «что приведет к сокращению ликвидности этих людей», — поясняет Хорхе Бенавидес, партнер юридической фирмы «Benavides Rivera Abogados». Симена Морено почувствует на себе это изменение. Она работает торговым агентом в фармацевтической компании, ежегодно подает налоговую декларацию и не платит ничего благодаря вычетам на сына и свою медицинскую страховку с предоплатой. Реформа лишает её части этой финансовой подушки, поскольку отменяет один из вычетов на детей. Экономист Хайро Нуньес напомнил в программе «X», что в странах ОЭСР работник, зарабатывающий две трети от средней зарплаты, платит около 11 % подоходного налога. В Колумбии — ничего. Второй удар — отчисления из заработной платы. Сегодня все наемные работники отчисляют 4 % своей зарплаты на медицинское страхование. С 2027 года те, кто зарабатывает более двух минимальных заработных плат (около 3,5 млн песо), будут отчислять 5,5 %, а при самых высоких зарплатах — до 8 %. Оливер Пардо, исследователь из Хаверианского центра конкурентоспособности, поддерживает это повышение, поскольку «каждый песо, поступающий в систему в виде взносов, — это на один песо меньше, который уходит из государственного бюджета». Другие видят в этом препятствие. При превышении уровня в два минимальных размера заработной платы работник будет платить максимальную ставку со всей своей заработной платы, а компания начнёт выплачивать взносы, от которых сегодня она освобождена. Бенавидес предупреждает, что работодатель «теряет стимул» повышать зарплаты выше этого порога, а Гавирия делает вывод: «Это может стать [зарплатным] потолком для многих молодых специалистов». Потребление — третий путь. С 2028 года исчезнет ставка НДС в 5 %, а такие товары, как фрукты, овощи, сахар, кофе, макаронные изделия и мука, перейдут в категорию с 19-процентной ставкой. Электромобили также будут облагаться более высоким налогом с момента вступления закона в силу, а с 2028 года НДС на бензин будет взиматься с маржи дистрибьюторов. В качестве компенсации правительство создаст программу EfectIVA, предусматривающую полный возврат НДС для первых трех децилей и частичный — для четвертого–шестого. В обосновании законопроекта говорится, что расширение «в полной мере затрагивает только домохозяйства, относящиеся к 30 % с наибольшими доходами». Однако средний класс начинается с шестого дециля, поэтому почти весь он останется за пределами программы возврата. По мнению Бенавидеса, средний класс в итоге «понесёт бремя повышенного НДС без какой-либо компенсации». Министерство финансов прогнозирует, что с учётом возврата эта мера принесёт около 20 триллионов песо в год в период с 2028 по 2030 год. Расчеты Нуньеса показывают, что, если возврат будет предоставляться всем, три беднейших дециля выиграют от 2% до 2,4% своих доходов, в то время как децили с седьмого по десятый потеряют от 3,4% до 5,2%. Если же возврат будет распространяться только на покупки с чеком, то проиграют все децили. Для многих самозанятых НДС станет практически единственным способом, с помощью которого они смогут воспользоваться преимуществами этого закона. Это около 3,8 миллиона человек из среднего класса, и большинство из них не платят взносы ни в пенсионный фонд, ни в систему здравоохранения, согласно нашим собственным расчетам на основе данных DANE. Для тех, кто работает в государственном секторе, ситуация еще более неопределенная. По крайней мере 800 000 работников из среднего класса зависят от него в качестве штатных сотрудников или подрядчиков. Закон обяжет органы национального правительства сократить вдвое к 2027 году расходы на контракты на оказание услуг и уменьшить расходы на персонал на 20 % к 2028 году. Предусмотрены также льготы для самых богатых. Порог обложения налогом на имущество будет установлен на уровне 5 002 млн песо по сравнению с нынешними 3 771 млн, а сам налог будет отменен после 2030 года. По данным Министерства финансов, до этого года он обойдется казне в 1,83 триллиона; ведомство утверждает, что этот налог сдерживает накопление капитала. Правительство утверждает, что без таких мер наступит кризис, который к 2030 году сократит доходы домохозяйств на 4,4 %. Нуньес считает, что такой сценарий «является самым весомым аргументом в пользу реформы». Всё зависит от программы возврата, сопряжённой с рядом неизвестных факторов, «риска», как он говорит. Но если она сработает, реформа «будет прогрессивной». Ксимена Морено уже знает, на чём она сократит расходы. «Я могу покрывать свои расходы», — говорит она. «Я откладываю, но у меня не остаётся лишних денег». Если у неё останется меньше денег, она начнёт с покупок в супермаркете.