Налоговая правда — это лишь начало

Правительство назвало проект Общего государственного бюджета на 2027 год «Бюджетом правды». Это удачное выражение, поскольку оно означает признание обязательств, которые государство должно выполнить и которые не были должным образом учтены в предыдущих бюджетах. Объем нового проекта составляет 634,9 триллионов песо, что на 88 триллионов больше, чем действующий бюджет на 2026 год. Правительство объясняет эту разницу, в первую очередь, необходимостью отразить реальный объем обслуживания долга и обязательств в сфере пенсионного обеспечения, здравоохранения, а также субсидий на энергию и топливо. Приведение цифр в соответствие с реальностью было необходимо. Однако фискальная правда заключается не только в признании расходов. Она также требует объяснения того, как они будут финансироваться в среднесрочной перспективе. Ни для кого не секрет, что масштабы проблемы вызывают беспокойство. Обслуживание долга составит примерно 155 триллионов песо, а бюджетный дефицит может составить около 9,4 % ВВП. Потребности в финансировании на 2027 год практически удвоятся по сравнению с прогнозами, сделанными всего несколько месяцев назад. Первая реакция рынков также не была обнадеживающей. Ставки по государственным облигациям выросли после обнародования проекта бюджета. Это означает, что в то время как стране необходимо брать на себя дополнительные долговые обязательства, ей, возможно, придётся платить за это больше. Правительство объявило о проведении мер по корректировке бюджета на сумму около 47 триллионов песо и о первоначальном сокращении расходов на 21,9 триллиона. Оно также сообщило, что в сентябре представит налоговую реформу, направленную на стимулирование роста, упрощение системы, снижение ставки налога на прибыль предприятий и отмену некоторых искажающих рынок налогов, таких как налог на финансовые операции. Эти цели являются разумными. В Колумбии сложилась сложная, нестабильная и малоконкурентоспособная налоговая система. Номинальная ставка налога на прибыль предприятий в размере 35 % является слишком высокой, однако процесс очистки налогооблагаемой базы для определения эффективной ставки сложен и не лишен искажений, что приводит к значительным различиям в результатах по секторам. Кроме того, налог на прибыль существует наряду с национальными и территориальными налогами, которые удорожают инвестиции и затрудняют переход в формальный сектор. Экономический рост необходим, но его влияние на бюджетные поступления проявляется не сразу. Кроме того, официальные прогнозы предполагают умеренный рост, в то время как землетрясение 10 августа повлечет за собой чрезвычайные расходы и окажет негативное влияние на экономическую деятельность. Таким образом, в ближайшие месяцы будут действовать одновременно четыре различных инструмента: ежегодный закон о бюджете, закон о финансировании или бюджетной корректировке, законодательные указы о чрезвычайном экономическом положении и новый Национальный план развития. Стране необходимо понять, как они будут взаимодействовать друг с другом. Чрезвычайная экономическая ситуация позволяет издавать указы, имеющие силу закона, в том числе временно вводить новые налоги или изменять существующие. Однако эти полномочия имеют строгие конституционные ограничения: меры должны быть непосредственно и конкретно связаны с чрезвычайной ситуацией и направлены на её преодоление или предотвращение распространения её последствий. Чрезвычайная ситуация не может превращаться в общую налоговую реформу или в механизм устранения ранее существовавших бюджетных дисбалансов. Она также не должна использоваться для опережения структурных решений, которые относятся к компетенции Конгресса, как ясно следует из судебной практики Конституционного суда. Обычная налоговая реформа, напротив, действительно дает возможность всесторонне пересмотреть и скорректировать систему. В этом контексте следует возобновить дискуссию, которую Колумбия откладывала в течение многих лет: об огромных бюджетных издержках, связанных с преференциальным режимом в сфере налога с продаж, не говоря уже о неотложном обсуждении налоговых полномочий субнациональных органов власти и того, как они должны взаимодействовать с налоговыми полномочиями Конгресса Республики. Мне выпала возможность участвовать в качестве академического эксперта в работе Комиссии экспертов по налоговым льготам, сформированной при правительстве президента Дуке при участии пяти международных экспертов. В отчете показано, что налоговая система Колумбии переполнена исключениями, льготами, дифференцированными ставками и специальными режимами, которые снижают поступления в бюджет, усложняют систему и приводят к несправедливому распределению выгод. Этот пересмотренный отчет следует рассматривать как отправную точку и ориентир для достижения устойчивого баланса государственных финансов страны в среднесрочной перспективе. В отчете утверждается, что случай с НДС является особенно показательным. Колумбия, возможно, имеет одну из самых несправедливых и неэффективных систем НДС в мире. Для защиты домохозяйств с низким доходом многие товары и услуги исключаются из налогообложения или облагаются по более низким дифференцированным ставкам. Однако, поскольку речь идет о косвенном налоге, выгода не ограничивается теми, кто действительно в ней нуждается: она также благоприятствует потребителям с более высоким доходом. Таким образом, государство несет огромные бюджетные издержки, предоставляя социальную защиту, которая не нацелена на нужных получателей. Альтернативой является переход к НДС с более широкой налоговой базой, с меньшим количеством исключений и дифференцированных ставок, в сочетании с более умеренной общей ставкой и системой индивидуальной компенсации для уязвимых домохозяйств. С помощью информации, которой сегодня располагают DIAN, механизмы адресной поддержки и финансовая система позволяют возвращать налог семьям с низким доходом авансом или на периодической основе. В результате получилась бы более простая, более нейтральная и, потенциально, более прогрессивная и эффективная система, чем существующая. Пересмотр такого рода мог бы принести несколько десятков триллионов песо, без необходимости настаивать на налогах, которые сдерживают инвестиции, формальную занятость или предпринимательскую деятельность. Это обсуждение откладывалось на протяжении десятилетий и должно проходить глубоко и без популизма. Колумбии необходимо снизить ставку корпоративного налога, но делать это нужно одновременно с расширением налоговой базы, отменой необоснованных льгот и эффективной борьбой с уклонением от уплаты налогов, главным союзником которого является неформальный сектор экономики. Снижение ставок без компенсации поступлений усугубило бы проблему; повышение налогов без упрощения системы ещё больше ослабило бы экономику. «Бюджет правды» может стать хорошей отправной точкой. Однако доверие к фискальной политике восстанавливается путем представления последовательной, поддающейся проверке и устойчивой стратегии, в которой будет объяснено, насколько будут сокращены расходы, сколько будет собрано, как будет финансироваться восстановление и какова будет динамика долга в ближайшие годы. Фискальная честность начинается с приведения цифр в соответствие с реальностью, но это лишь отправная точка для дискуссии, которая должна вестись перед лицом всей страны, бизнес-сообщества, аналитических центров и академического сообщества в рамках полномочий исполнительной и законодательной ветвей власти.