Вот как сверхбогатые колумбийцы уклоняются от уплаты налогов и платят их меньше, чем бедняки

В Колумбии огромное богатство и социальное неравенство - две стороны одной медали. Многие из самых богатых людей страны десятилетиями уклонялись от уплаты налогов. Их богатство значительно выросло, в то время как ставки налогов, которые они платят государству, стагнируют или снижаются. Этот парадокс, зафиксированный в различных научных исследованиях, углубляет неравенство, подрывает развитие страны и влияет на повседневную жизнь миллионов людей, которые по-прежнему живут в бедности. Согласно данным глобальной базы данных по неравенству, 1% самых богатых жителей Колумбии сосредотачивает 40% общего богатства домохозяйств, в то время как 50% самых бедных имеют лишь 2% от него. Такая концентрация выше, чем в Латинской Америке, одном из самых неравных регионов мира. По данным DANE, 28 % колумбийцев, около 14,4 миллиона человек, испытывают нехватку продовольствия. Колумбийская налоговая система, которая должна сокращать эти разрывы, обладает слабым перераспределительным потенциалом. Последний отчет Oxfam о неравенстве, опубликованный в январе 2025 года, показывает, что колумбийские миллиардеры платят пропорционально меньше налогов, чем беднейшие слои населения. До 2021 года человек, входящий в 1% самых богатых, платил в среднем 17 центов налогов на каждый доллар дохода. В то же время человек из 50 % самых бедных слоев населения платил 21,1 цента налогов на каждый доллар дохода. «Это опровергает миф о том, что бедные и средний класс не платят налоги, и показывает, что все обстоит с точностью до наоборот», - говорится в заключении. Это противоречие возникает по двум основным причинам. Первая заключается в том, что национальная налоговая структура в значительной степени опирается на налоги на потребительские товары, такие как НДС, которые являются глубоко регрессивными, поскольку все граждане, независимо от уровня их доходов, платят одну и ту же сумму. Напротив, мало что собирается с помощью прямых налогов, таких как подоходный налог и налог на богатство - ключевых инструментов налоговой прогрессивности. В 2024 году НДС соберет 70 миллиардов, почти 30 % всех налоговых поступлений, подоходный налог - 22 миллиарда, а налог на богатство - 1,4 миллиарда. Вторая причина заключается в том, что самые богатые используют сложные стратегии, чтобы не платить или платить меньше налогов: избегание, то есть поиск лазеек для минимизации налогового бремени; уклонение, то есть намеренное сокрытие активов; а также использование законов, которые предоставляют им широкие льготы и вычеты. Комиссия экспертов по налоговым льготам, созванная правительством бывшего президента Ивана Дуке в 2022 году, пришла к выводам, схожим с выводами отчета Oxfam. «Регрессивные льготы по налогу на доходы физических лиц часто приводят к тому, что более состоятельные колумбийцы платят меньше налогов, чем их более бедные соотечественники», - говорится в документе. Согласно отчету, сверхбогатым удается платить меньше налогов, чем налогоплательщикам с высокими доходами: человек, входящий в верхний 1 % богатства, платит меньше налогов пропорционально своему доходу, чем другие, менее состоятельные. (См. график) Луис Карлос Рейес, бывший директор Колумбийского налогового и таможенного управления (DIAN) и бывший министр торговли, промышленности и туризма, объясняет в интервью EL PAÍS, что уклонение от налогов в Колумбии составляет около 8 % валового внутреннего продукта (ВВП) каждый год. Например, в 2024 году ВВП составлял 1 706 триллионов песо (418 миллиардов долларов). Таким образом, около 136 триллионов песо были потеряны или не собраны из-за неуплаты налогов. «Это очень много», - говорит Рейес. "Ни в одной стране нет нулевого уровня уклонения, но в Колумбии он очень высок. Если бы удалось добиться прогресса и достичь уровня стран ОЭСР (около 2 пунктов ВВП), то эти шесть пунктов можно было бы использовать для создания или укрепления социальных программ в интересах беднейших слоев населения". Высокий уровень уклонения от уплаты налогов стал еще более серьезным сегодня, когда правительство президента Густаво Петро, первое левое правительство в современной истории Колумбии, решило нарушить фискальное правило из-за недостаточных поступлений. На следующем заседании Конгресса, которое начнется 20 июля, исполнительная власть представит амбициозную налоговую реформу, которая должна собрать почти 20 триллионов песо (4 миллиарда долларов). (Нынешняя политическая реальность и отсутствие большинства в законодательном органе делают эту цель практически невыполнимой. Ежегодное уклонение от уплаты налогов примерно эквивалентно шести налоговым реформам. Согласно недавнему отчету DIAN о налоговых нормализациях - механизме, позволяющем неплательщикам налогов, упустившим активы или включившим в налоговые декларации несуществующие обязательства, исправить свое налоговое положение, - большинство тех, кто признался в уклонении от налогов в последние десятилетия, относятся к наиболее состоятельным слоям населения страны. Те, кто воспользовался этими добровольными механизмами для легализации своих активов по специальной ставке, признаются, что не задекларировали их раньше, чтобы избежать уплаты соответствующих налогов. «С ростом благосостояния увеличивается и вероятность регуляризации, то есть сокрытия информации об активах или обязательствах от налоговой администрации», - указывается в документе. Исследование также показывает, что чем богаче были люди, тем больше денег они скрывали. «97 % людей, принявших участие в нормализации 2019 года, принадлежали к 5 % взрослых с наибольшим состоянием (ликвидными активами) в этом году». Топ-0,5 % самых богатых людей страны урегулировали 91 % всех денег, задекларированных физическими лицами в ходе нормализации 2019 и 2020 годов. Ситуация более серьезная, если посмотреть на 0,01 % самых богатых людей Колумбии. В исследовании Хулианы Лондоньо Велес и Хавьера Авилы отмечается, что в ходе нормализации налогообложения в 2015, 2016 и 2017 годах, во время правления Хуана Мануэля Сантоса, 40 % этих ультрабогатых людей, то есть 2 из каждых 5, признались, что уклонялись от налогов и воспользовались этим механизмом. Однако в ходе последующих нормализаций в 2019 и 2020 годах около 20 % этой же группы также признались в уклонении от уплаты налогов. Фактически, в отчете DIAN говорится о том, что вероятность нормализации «если вы входите в эту верхнюю группу 0,01 %, в 96 раз превышает среднюю вероятность декларанта». В группе топ-0,01 % насчитывается около 3 700 человек, чье состояние превышает 9,8 миллиарда. Около 70 % этой группы составляют мужчины и 30 % - женщины, согласно другому отчету DIAN, который также показывает, что большая часть их доходов не поступает от работы. «Эти люди получают средний совокупный доход в размере 4 050 миллионов песо в год, который распределяется следующим образом: доход от капитала, дивидендов и долевого участия - 1 064 миллиона песо; нетрудовой доход - 1 775 миллионов песо; трудовой доход - 329 миллионов песо; доход от случайных заработков - 848 миллионов песо, а также пенсионный доход - 33 миллиона песо». 9 800 миллионов - это нижний предел для принадлежности к этой группе, но, согласно последнему отчету Forbes, пять богатейших людей страны, включая бизнесменов Хайме Гилински и Давида Велеса, обладают состояниями до 40 миллиардов. Луис Карлос Рейес, который до прихода в DIAN был директором Налоговой обсерватории Университета Хавериана, объясняет, что именно сверхбогатые люди больше всего уклоняются от уплаты налогов. Рейес четко заявляет, что продуктивное общество можно разделить на четыре сегмента. Первая группа - 50 % с самыми низкими доходами: неформальные работники, которые зарабатывают меньше минимальной зарплаты и не платят подоходный налог. Следующая группа - 49 % людей, которые в большинстве своем являются официальными работниками, выполняют свои обязательства, платят подоходный налог, НДС, а компания удерживает налоги автоматически, поэтому у них не так много механизмов для уклонения от налогов. "Для них нет смысла иметь счет на Каймановых островах. Третья группа - 1% самых богатых, в которую также входят многие высокодоходные люди, например, руководители компаний или главы транснациональных корпораций, которые исправно платят налоги. Остается совсем небольшая группа сверхбогатых: «Именно здесь самый высокий процент уклонения от уплаты налогов». Рейес определяет их как людей, которые подают декларации о доходах, платят НДС, внешне соблюдают налоговый режим, но на самом деле скрывают значительную часть своих доходов и богатства. Они не платят того, что должны". В докладе DIAN о нормализации налогообложения объясняется, что эти многомиллионные уклонисты прячут свои богатства за границей. В 2019 году около 90 % незадекларированных денег людей, принадлежащих к 0,01 % самых богатых, соответствовали активам за пределами страны. «Половина денег, которые не платили налоги раньше и которые были задекларированы в стандартизации 2019 года физическими лицами (3,3 триллиона песо из 6,8 триллиона песо), были активами, которые богатейшие 0,01 % имели за границей», - говорится в документе. Хулиана Лондоньо, профессор экономики Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе и один из ведущих экспертов по вопросам уклонения от уплаты налогов и неравенства, объясняет, что ультрабогатые скрывают значительную часть своих денег в налоговых гаванях. «Использование сложных структур, таких как трасты или компании за рубежом, в частности в Панаме, часто встречается у самых богатых колумбийцев», - говорит Лондоньо в интервью EL PAÍS. «Налоговая тайна, существовавшая до недавнего времени между странами, позволяла самым богатым с легкостью избегать и уклоняться от уплаты многих налогов в налоговых гаванях». Согласно ее исследованию, самые богатые уклонисты прятали треть своего состояния в оффшорах, и это был основной способ уклонения от налогов на богатство: «На оффшорное уклонение от налогов приходится более четырех пятых выявленных случаев уклонения от налогов на богатство». Исследование профессора Лондоньо показывает, что Панама была привлекательным местом для самых богатых колумбийцев, чтобы спрятать свои активы и избежать уплаты налогов. «Пусть не будет сомнений: использование и злоупотребление оффшорными структурами в налоговых гаванях было излюбленным средством для самых богатых колумбийцев, чтобы скрыть свои состояния и уменьшить налоговое бремя», - пишет колумбиец. Он также обнаружил, что вероятность стать клиентом Mossack Fonseca, одной из пяти крупнейших аудиторских фирм мира, специализирующихся на оффшорных финансовых услугах, в 24 раза выше, если вы принадлежите к 0,01% самых богатых, чем к 5% самых богатых жителей страны. Однако благодаря соглашениям об автоматическом обмене финансовой информацией для целей налогообложения между странами DIAN уже несколько лет может знать стоимость активов, которыми владеют самые богатые люди за рубежом. Эти соглашения направлены на борьбу с уклонением от уплаты налогов, обязывая финансовые учреждения сообщать налоговым органам информацию о счетах своих клиентов. В 2021 году эти соглашения выявили 42,5 триллиона песо (10,7 миллиарда долларов), которые не были задекларированы в DIAN peso. В докладе Oxfam от конца 2024 года под названием «Налоговые убежища - нерешенная проблема для Колумбии» говорится, что за последнее десятилетие каждый третий доллар входящих или исходящих инвестиций в Колумбию или из нее проходил через налоговые убежища. Еще один из наиболее часто используемых богатейшими людьми механизмов уклонения от уплаты налогов - создание семейных предприятий, чтобы вычесть личные расходы как расходы на ведение бизнеса и тем самым снизить налоговое бремя. Хулиана Лондоньо объясняет, что, хотя в Колумбии до сих пор нет исследований, которые бы показывали повторяемость этой стратегии, в других частях мира она была задокументирована. Луис Карлос Рейес говорит, что одна из стратегий, используемых самыми богатыми, заключается в том, что семейный бизнес в стране с низким подоходным налогом предоставляет фиктивные услуги реальной компании в Колумбии. Эти услуги декларируются как расходы, чтобы уменьшить прибыль компании в Колумбии и превратить ее в прибыль в другой стране с низким подоходным налогом. «Это пример множества способов уменьшить уплату налогов». Ультрабогатые люди используют различные стратегии, чтобы занизить данные о своем богатстве в налоговых декларациях и заплатить меньше налогов. Рейес сообщает, что во многих случаях заявленная налоговая стоимость отличается от реальной стоимости активов и намного ниже ее. В другом исследовании Хулиана Лондоньо и Хавьер Авила анализируют изменения налога на богатство за последние десятилетия в Колумбии и показывают, как самые богатые декларируют свое состояние чуть ниже установленного предела, чтобы избежать уплаты этого налога или платить по более низкой ставке. "Мы находим убедительные доказательства того, что налогоплательщики немедленно сокращают свое заявленное богатство в ответ на введение налога на богатство. Этот эффект не исчезает после отмены налога. Напротив, они сохраняются в течение многих лет". В частности, поясняет Лондоньо, многие богатейшие люди сообщают неверные данные, которые власти не могут проверить, «например, завышают сумму долгов или занижают стоимость бизнес-активов, о которых не сообщили третьи лица». Кроме того, говорится в исследовании, «самые богатые налогоплательщики реагируют на повышение налогов, скрывая активы в компаниях, которые трудно отследить». На самом деле, распространенным способом снижения налоговых выплат для состоятельных людей является использование сложных юридических структур, таких как трасты или компании, которые позволяют им управлять своим богатством, не оформляя его непосредственно на свое имя. Часто люди комбинируют несколько таких механизмов. Например, они могут держать деньги в трасте в Панаме, чтобы не декларировать свое состояние. *Эта журналистская работа является частью серии публикаций, подготовленных по итогам «Призыва к освещению вопросов налогового правосудия в Колумбии», организованного Фондом Габо в союзе с Oxfam Colombia при поддержке Испанского агентства по международному сотрудничеству в целях развития.