«Мистер Тэкс», бывший директор DIAN: «Прежде чем вводить НДС на кофе, давайте введем его на нефть»

Луис Карлос Рейес, известный как Mr. Taxes благодаря своим популярным публикациям о налогах и таможне в социальных сетях, является одним из наиболее авторитетных колумбийских экономистов, способных проанализировать налоговую реформу, представленную правительством Абелардо де ла Эсприелья. Рейес (Богота, 42 года) был соучредителем и первым директором Налоговой обсерватории Университета Хавериана, возглавлял Национальное управление по налогам и таможенным сборам (DIAN) в течение первых двух лет правления бывшего президента Густаво Петро, а также занимал пост министра торговли, промышленности и туризма. Он имеет степень доктора экономических наук Мичиганского государственного университета, преподавал в нескольких университетах Колумбии и за рубежом, а сегодня у него миллионы подписчиков в TikTok, Instagram и X. «Налоговая реформа правительства — это яркое дежавю той реформы, которую представил бывший президент Иван Дуке», — говорит он в интервью EL PAÍS в эту среду с террасы кафе на севере Боготы. Рейес настаивает на том, что законопроект, обсуждение которого начнётся в Конгрессе в ближайшие дни, использует ту же формулу реформы, которая разжегла пламя общенациональной забастовки в 2021 году. Кроме того, он предлагает сосредоточить реформу на изменении коррумпированной политической системы, из-за которой уклонение от уплаты налогов и контрабанда приводят к потере восьми процентных пунктов ВВП в год, вместо того чтобы вводить новые налоги для самых бедных и среднего класса. П. Считаете ли вы, что проект, представленный Де ла Эсприеллой, является законом о «фискальном спасении», как его назвали в правительстве, или же это налоговая реформа? О. Сейчас в моде называть налоговые реформы как угодно, только не «налоговой реформой». Этот законопроект является налоговой реформой, поскольку большая часть сокращения дефицита, которого он стремится достичь, осуществляется за счёт введения новых налогов. В. Что вы думаете о содержании и целях этой реформы? О. В этом нет ничего нового. Это предложение, которое мы уже много раз видели в Колумбии на протяжении десятилетий. Эта модель возникла на основе научных исследований 80-х годов, в которых делался вывод, что для экономического роста страны оптимальным является финансирование государства за счёт налогов на труд наёмных работников и на потребление, при одновременном снижении налогообложения доходов от капитала до минимального уровня. В. Эти теории актуальны и сегодня? О. Сама академическая экономика уже значительно отошла от этих рекомендаций, и тем не менее они по-прежнему актуальны, поскольку чрезвычайно выгодны для очень влиятельных групп интересов. Поэтому они по-прежнему в моде, даже несмотря на то, что ведущие факультеты неоклассической экономики в США уже пересмотрели их. В.: Значит, эта реформа похожа на другие реформы прошлого... О.: Это яркое «дежавю» реформы бывшего президента Ивана Дуке: снижаются налоги для крупного капитала и повышаются для работников и потребителей. К тому же сценарий тот же самый. Министр финансов того времени заявлял, что правительство Сантоса оставило страну без финансирования и что у нас сложился беспрецедентный бюджетный дефицит. Сейчас то же самое говорят о правительстве бывшего президента Петро. Тогда предлагалось ввести НДС на набор товаров первой необходимости и одновременно снизить налоги для крупных компаний. А также повысить подоходный налог и взносы в систему социального страхования. Сейчас ситуация повторяется. Те, кто это предлагает, знают, что это непопулярная мера и что её нужно «приукрасить». В.: Считаете ли вы, что это прогрессивная или регрессивная реформа? О.: Прогрессивность подразумевает, что люди с более высокими доходами платят налоги по более высоким процентам и ставкам, чем те, у кого доходы ниже. В данном случае это не так. На кофе, овощи, фрукты, свежий сыр и многие другие продукты первой необходимости вводится НДС в размере 19 %. Следует учитывать, что в Колумбии большая часть работников зарабатывает меньше минимальной заработной платы и им придётся платить больше НДС. Кроме того, на практике те, кто зарабатывает более двух минимальных заработных плат, будут получать меньшую зарплату из-за отмены освобождения от уплаты взносов на медицинское страхование для работодателей, выплачивающих менее 10 минимальных заработных плат, что предусмотрено реформой. В. Почему зарплаты работников уменьшатся? О. Это связано с сочетанием неэластичного предложения рабочей силы и эластичного спроса на неё. В. Можете объяснить это проще? О. Людям приходится работать; если им платят больше, они радуются; если меньше — грустят, но в любом случае им приходится продолжать работать. А вот компания может уволить сотрудника, если он обходится ей дороже. Работодатель держит все в своих руках. Таким образом, эти новые налоги, пусть даже и называются «налогами на работодателя», в конечном итоге ложатся на плечи работника. Компания, как правило, снижает зарплаты, чтобы не платить новые налоги. В. Есть политические круги, которые не согласны с предлагаемым в реформе повышением подоходного налога, несмотря на то, что многие ученые говорят, что количество людей, платящих этот налог, действительно нужно увеличить. Что вы об этом думаете? О. Я не разделяю идею о том, что нужно обложить подоходным налогом больше людей. Официально занятые работники, которые сегодня не платят подоходный налог, уплачивают другие высокие налоги, такие как взносы в систему социального страхования и компенсационные фонды. Утверждение, что это оплачивает работодатель, является бухгалтерской уловкой, поскольку расходы всегда перекладываются на работника; кроме того, все платят НДС. Едва ли кто-то страдает от этих повышений налогов больше, чем те, кто зарабатывает две минимальные зарплаты. Да, они зарабатывают больше, чем в среднем жители Колумбии, но они не олигархи. В. Между тем предлагается снизить налог на имущество... О. Налог на имущество имеет скорее символическое, чем денежное значение. В Колумбии налогооблагаемая база очень мала, поскольку налог взимается не с балансовой или рыночной стоимости имущества, а с его первоначальной стоимости. Это означает, что существует огромная разница между тем, что указывается в списке 15 самых богатых людей Колумбии по версии Forbes, и тем, что они на самом деле декларируют. То, что они декларируют, составляет примерно 4 % от их реального состояния. Просто они ничего не скрывают — нормы составлены так, чтобы они декларировали гораздо меньше реальной стоимости. Эта реформа ничего не меняет. В. Что бы вы сделали вместо повышения НДС и подоходного налога, чтобы собрать больше денег? О. На мой взгляд, главное, что упускает эта реформа, — это то, что сегодня уклонение от уплаты налогов и контрабанда обходятся стране в 8 процентных пунктов ВВП ежегодно, что составляет около 150 триллионов песо, а реформа нацелена на сбор чуть более 60 триллионов песо. Возникает вопрос: зачем заставлять платить тех, кто и так соблюдает законы, если в той политической системе, в которой мы живём, теряется более чем в два раза больше, чем планируется собрать. Следует постараться вернуть эти деньги, но реформа не предлагает механизмов для этого, а наоборот — способствует тому, чтобы такая ситуация продолжалась. Если бороться с уклонением от уплаты налогов, налоговым обходом и контрабандой, можно вернуть гораздо больше денег, чем за счет введения НДС на продукты питания. В. Почему теряется столько денег? О. Система работает по понятному принципу: исполнительная власть покупает в Конгрессе поддержку своих законопроектов посредством целевых контрактов для сенаторов и депутатов. Здесь возникает первая утечка: огромные суммы денег теряются из-за коррупции. Бюджет очень непрозрачен, поэтому те средства, которые не украдены, расходуются неэффективно. Здесь теряется ещё одна часть средств. Кроме того, ещё одним средством давления на конгрессменов являются должности в ведомствах, ответственных за борьбу с незаконной экономической деятельностью, таких как DIAN или Aerocivil. Это благоприятствует контрабанде. В. В законопроекте предусмотрены чрезвычайные полномочия, позволяющие президенту изменить систему приема на работу в DIAN... О. В настоящее время в DIAN имеется 4 000 вакансий, которые можно заполнить только на конкурсной основе, так как именно так мы это закрепили при нашей администрации. Если это изменится в связи с введением чрезвычайных полномочий, последствия могут быть очень серьезными. Если конкурсы проводить ежегодно, то люди поступают на службу по заслугам, а не благодаря политическим связям. Члены Конгресса в конечном итоге могут назначить на эти должности временных сотрудников, имеющих связи с контрабандой, отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов. В.: Что делать? О. Пока мы не изменим эту систему, при которой правительство «покупает» свои реформы в обмен на должности в DIAN и контракты, мы не сможем вернуть разумную долю из этих 8 % ВВП. Это не произойдет за один год, но нужно начать двигаться в этом направлении, а не спорить о том, кому повысить налоги. В. А в ближайшей перспективе какие новые налоги вы бы ввели, чтобы собрать больше денег? О. Вновь ввести налоги на горно-энергетический сектор, которые мы включили в налоговую реформу 2022 года и которые Конституционный суд частично отменил. Здесь есть достаточно возможностей, например, для повышения ставки налога на доход, уплачиваемого от добычи угля и нефти. Если посмотреть, сколько налогов платят нефтяные компании в Норвегии, то это гораздо больше, чем они платили в Колумбии. Я бы сказал: прежде чем вводить НДС на кофе, давайте введем НДС на нефть.