Крупные предприятия в Колумбии платят меньше налогов, чем малые и средние предприятия

Граница между налоговыми вопросами очень тонкая. Колумбия не является исключением. И выводы нового исследования Университета Хавериана обещают всколыхнуть старую дискуссию: в среднем крупнейшие компании страны платят меньший эффективный налог на прибыль, чем малые. То есть реальный вклад транснациональных корпораций и нефтяных или энергетических гигантов в бюджет пропорционально меньше, чем вклад подавляющего большинства средних и микропредприятий, которые составляют более 99% производственной системы. Причина? К обширному списку налоговых льгот добавляется их огромная способность нанимать группы юристов и выжимать из закона все до последней капли в поисках путей или инструментов уклонения от уплаты налогов. Результаты работы, которые все еще находятся в процессе академической проверки, подтверждают предыдущие исследования. «Мы подсчитали, на какую сумму может составить налоговая лазейка, которую оставляют льготы, получаемые крупнейшими секторами. И только по налогу на прибыль корпораций она может составить от 14 до 17 миллиардов песо», — объясняет Лилиана Эредиа, научный сотрудник Налогового обсерватории Хавериана в Кали. Речь идет о потенциально огромных доходах. Особенно в контексте, когда Банк Боготы только что опубликовал отчет, в котором сообщается, что 8 августа казна страны достигла исторического минимума в 1,8 триллиона песо (средний показатель колебался между 20 и 25), или когда правительство объявляет о новой налоговой реформе, чтобы восполнить дефицит в размере более 36 триллионов песо. В Колумбии все компании облагаются номинальной ставкой 35% от прибыли. На практике, однако, эта ставка значительно снижается: «Мы обнаружили, что это не так. Крупнейшие компании, которых насчитывается около 2700, или менее 0,5% от общего числа, за некоторые годы смогли снизить налог до 21 или 22%», — объясняет экономист Мигель Анхель Родригес, координатор исследований аналитического центра Cedetrabajo. Ситуация становится более очевидной, если разбить таблицу по секторам. Маурисио Салазар из Боготского отделения Налогового наблюдательного центра Javeriano объясняет, что этот разрыв приводит к искажениям и снижает конкурентоспособность: «Согласно Конституции, Колумбия должна иметь прогрессивную налоговую систему. Однако мы видим, что, напротив, по мере увеличения финансовых ресурсов компаний ставка налога на прибыль снижается. Этот вопрос не был достаточно обсужден». Среди тех, кто больше всего выиграл от этого небольшого и влиятельного клуба, находятся финансовые учреждения: «Несмотря на высокую доходность, они платят меньше всех и достигли средней ставки в 16% или 15%», — поясняет Родригес. Последствия дисбаланса между крупными банками и средними и малыми предприятиями, которые пытаются удержаться на плаву, усугубляются по мере того, как государственный дефицит в этом году приближается к 7% — сегодня замороженное фискальное правило предполагало удержать его на уровне ниже 6%. Политические силы, часто сдерживаемые влиянием бизнес-лобби в Конгрессе, не смогли изменить законодательную архитектуру, и последовательные реформы, принятые в последнее время, мало что изменили. Ко всему вышесказанному добавляется старый теоретический спор. Наиболее консервативные течения в экономике обычно выступают против любого повышения налогов. Их мантра ясна, и ее лучшими защитниками являются Дональд Трамп и президент Аргентины Хавьер Милей: снижение налогов для самых богатых, будь то физические или юридические лица, — единственный верный путь к росту. Эта теза в значительной степени опровергается различными международными организациями и академическими исследованиями, опубликованными в последние годы. Данные Организации экономического развития и сотрудничества (ОЭСР) показывают, что в стране существует более 300 налоговых льгот, которые государство предоставило предприятиям без тщательного анализа, по мнению ученых. «Недавно были одобрены 6 новых вычетов. На самом деле, их очень сложно составить, потому что большая часть налогового законодательства не сосредоточена в налоговом кодексе. Министерства продвигают свои инициативы в виде параллельных законов, и потом их очень сложно отменить, потому что Конституционный суд считает их приобретенными правами», — утверждает Эредиа. По сравнению с промышленно развитыми странами разница очевидна. В Европе граждане в среднем несут около 70 % налога на доходы, а в США — 50 %. В Колумбии физические лица вносят всего 20 %, а остальная часть приходится на бизнес-сектор, объясняет Хорхе Орландо Вильябона, бывший директор DIAN. В любом случае, самые сильные компании Колумбии уже несколько лет упорно рекламируют идею о том, что они несут самое тяжелое налоговое бремя в ОЭСР. Однако академические отчеты и отчеты аналитических центров показывают, что в некоторых случаях реальность не такая, как ее рисуют. Среди неудачных мер по выравниванию условий находится предложение о введении дифференцированной ставки, учитывающей размер компаний. «В 2022 году правительство достигло двух важных соглашений. Первый оговаривает, что ни одна компания в Колумбии не может платить менее 15 %. А второй устанавливает, что корпорации, которые смогут обосновать критерии для получения вычетов или снижений, смогут снизить ставку только до 3 % от валового дохода», — напоминает Родригес. Эксперт добавляет, что, согласно частичным данным мониторинга, эта мера привела к небольшому увеличению налогообложения крупнейших компаний: «Удалось вернуть небольшую часть этих средств, но этого все еще недостаточно». С учетом этих прецедентов не лишне напомнить, что уклонение от уплаты налогов в Колумбии является серьезным преступлением. По самым оптимистичным оценкам, этот мошенничество приносит казне ежегодный ущерб в размере 100 миллиардов песо. Речь идет о совокупности препятствий, которые, несмотря на то, что они были диагностированы, все еще ставят Министерство финансов в затруднительное положение. «Дело не только в том, что крупные компании имеют более низкие ставки», — заключает Лилиана Эредиа, — «но и в непрозрачности информации. Например, многие из них расположены в свободных экономических зонах, что дает им право на снижение налогов. Но найти точные данные об их деятельности, что является базовым требованием для ряда субъектов, получающих льготы, очень сложно».