Больше поступлений, чем сокращений, повышение НДС с возможностью возврата и снижение налога на прибыль для предприятий: основные положения закона о спасении экономики

В течение нескольких недель законопроект был известен как «Закон о бюджетной стабилизации», но в этот четверг он поступил в Конгресс под названием «Закон о спасении экономики». Правительство Абелардо де ла Эсприелья говорило о сокращении расходов на 2,2 % ВВП. Проект превышает эту цель: в 2027 году сокращение составит 2,35 пункта, что соответствует примерно 50 триллионам песо, однако большая часть этой суммы будет получена за счет новых поступлений, а не за счет сокращения расходов. «В целом, корректировка в большей степени касается доходов, чем расходов», — резюмирует Алехандро Рохас, аналитик Банка Боготы, который прогнозирует острую дискуссию в Конгрессе. Вот основные моменты. Правительство представляет законопроект как меру жесткой экономии. После внесения законопроекта на рассмотрение на площади Боливар вице-президент Хосе Мануэль Рестрепо заверил, что «70 % фискальной корректировки в рамках этого закона о спасении экономики мы осуществляем за счет экономии». Цифры в законе говорят об обратном. Сокращение государственных расходов обеспечит лишь один из каждых четырёх песо от корректировки, запланированной на 2027 год, — около 12,4 триллиона песо. Это сокращение сосредоточено на двух направлениях. Около 4 триллионов будет получено за счёт сокращения вдвое расходов на контракты на оказание услуг. Ещё 8,3 триллиона поступят за счёт того, что Министерство финансов называет «эффективностью расходов», что включает в себя привязку государственных закупок к уровню инфляции, отсрочку трансфертов и использование неработающих средств в государственных фондах. Расходы на заработную плату — самая заметная мера — не принесут никакого вклада в 2027 году. Закон откладывает это сокращение расходов до 2028 года, когда расходы на персонал должны снизиться на 20 %, а в дальнейшем расти не более чем на полпроцента выше уровня инфляции. Часть этого сокращения — это просто перераспределение средств, а не реальная экономия. Специальные фонды должны будут передать в казну неиспользованные средства, и за счет этого правительство выпустит меньше долговых обязательств, но расходы государства останутся на прежнем уровне. «Перераспределение ликвидности само по себе не обязательно означает сокращение первичных расходов», — признается в обосновании законопроекта. НДС изменится в два этапа. Сразу после вступления закона в силу на такие товары, как спиртные напитки, ставка НДС повысится с 5% до 19%; аналогичное повышение коснется налога на онлайн-ставки, покупок за рубежом на сумму менее 200 долларов, облачных сервисов и стационарного интернета для слоев 1 и 2. Крупные изменения начнутся в 2028 году. В этом году исчезнет ставка 5 %, и часть товаров, которые сегодня не облагаются НДС, перейдёт в категорию с 19-процентной ставкой, например, свежие фрукты и овощи, фасоль, необжаренный кофе, сельскохозяйственные материалы, недорогие компьютеры и мобильные телефоны, а также билеты в кино. Под исключением останутся рис, картофель, маниока, хлеб, арепа, панела, мясо, молоко, яйца, лекарства, коммунальные услуги, аренда жилья и общественный транспорт. Взамен правительство с 2028 года будет возвращать налог самым бедным домохозяйствам. Почти 19 миллионов колумбийцев, живущих за чертой бедности, будут получать обратно всю сумму уплаченного налога, если покупка была оформлена электронным счетом, в пределах до 288 000 песо с 2026 года. Домохозяйствам, отнесенным к категории уязвимого среднего класса (еще 16 миллионов человек), будет возвращено от 30% до 50% в зависимости от их дохода. По расчетам, государство будет собирать дополнительно около 40 триллионов в год и возвращать половину этой суммы. Другую половину будут оплачивать домохозяйства среднего и высшего классов, которые не получат возмещения. Наемные работники, зарабатывающие более двух минимальных заработных плат, будут платить больше за медицинское страхование. Сегодня все отчисляют 4 % от заработной платы, и предлагается повысить эту долю по ступеням: до 5,5 % для тех, кто получает от двух до четырёх минимальных заработных плат, и до 8 % для самых высоких заработных плат. Самозанятые будут платить от 12,5 % до 15,5 %. Также ужесточаются правила налогообложения доходов. Сегодня человек начинает подавать налоговую декларацию и платить налог при зарплате около 9 миллионов песо в месяц; этот порог снизится примерно до 5 миллионов, при этом для новых налогоплательщиков будет установлена начальная ставка в 9%. Кроме того, верхний предел дохода, освобождаемого от налогообложения, снижается с примерно 41 до 33 миллионов песо в год, а вычет на иждивенцев отменяется. Согласно оценкам доклада, 10 % домохозяйств с наибольшим доходом «примут на себя 97 % общей налоговой нагрузки домохозяйств». Налоги на алкогольные напитки и табачные изделия принесут около 10,5 триллионов песо в 2027 году, причем на долю пива придется 7,1 триллиона из этой суммы. Налог на пачку сигарет вырастет с примерно 4 900 песо до 7 823 в 2027 году и до 11 200 в 2028 году, а пользователи электронных сигарет будут облагаться новым сбором за миллилитр. В отчете прогнозируется, что цена на сигареты вырастет на 47 %, а их потребление сократится на треть. В отношении пива рассчитываются поступления в бюджет, но не указывается, насколько вырастет его цена. С 2028 года также подорожают сладкие напитки, причем налог будет выше для тех, в которых содержится больше сахара. Все эти поступления пойдут на финансирование здравоохранения в департаментах. Министерство финансов прогнозирует, что эти налоги увеличат инфляцию в 2027 году на 0,6 процентных пункта. Одной из главных целей реформы является снижение налоговой нагрузки на предприятия, чтобы они могли больше инвестировать, нанимать сотрудников и наращивать производство. Ставка налога на прибыль предприятий снизится с нынешних 35 % до 33 % в 2027 году и до 31 % с 2028 года, что принесет экономию около 4 триллионов в первый год, хотя банки и страховые компании будут по-прежнему облагаться надбавкой в размере пяти процентных пунктов до 2030 года. Минимальная ставка налога в размере 15 % останется только для крупных транснациональных групп, а налог на пластик будет отменен. Для привлечения инвестиций законом создается Единый режим обеспечения стабильности бизнеса (RUGE), предназначенный для крупных новых проектов. Минимальный размер инвестиций варьируется в зависимости от сектора и составляет около 135 000 миллионов песо. Проекты, запущенные в 2027 или 2028 году, будут облагаться налогом на прибыль в размере 20 %, дивиденды, выплачиваемые за рубеж, — по ставке 8 %, и для них будут действовать стабильные правила в течение 16 лет. По расчетам вице-президента, этот режим привлечёт 31 триллион инвестиций до 2030 года. В презентации не указано, во сколько это обойдётся казне. Эти льготы имеют свою обратную сторону. Сегодня предприятия освобождены от уплаты взносов в SENA, ICBF и систему здравоохранения за работников, зарабатывающих менее 10 минимальных заработных плат; это освобождение будет ограничено сотрудниками, получающими до двух минимальных заработных плат. В 2027 году эти взносы обойдутся предприятиям примерно в 12 триллионов, что в три раза превышает их выгоду от снижения налога на прибыль. Кроме того, компенсационные фонды будут перечислять в систему здравоохранения каждый четвёртый песо, полученный из фонда заработной платы. «Мы должны остановить рост долга. Это одна из главных целей данного законопроекта», — заявил министр финансов Мигель Гомес. Значительная часть мер по корректировке бюджета будет направлена на то, чтобы не допустить увеличения дефицита. По расчетам Министерства финансов, без принятия этого закона первичный дефицит составил бы около 4,4 % ВВП. С его принятием дефицит снизится с 3,3 % в 2026 году до 2,1 % в 2027 году, а с 2029 года будет наблюдаться профицит. Чистый долг останется «на уровне около 64,2 % ВВП до 2030 года», по сравнению с 82,1 % без корректировки. Что касается фискального правила, то оно устанавливает целевой показатель долга на уровне 55 % ВВП, а предельный — на уровне 71 %, и предписывает заморозить или сократить расходы на персонал и закупки, когда долг приблизится к этому пределу. Исключительная оговорка может применяться не более чем три года подряд. Автономный комитет по фискальному правилу (CARF), который в сентябре назвал возвращение к соблюдению правила в 2028 году «очень сложной задачей», приобретает всё большее значение. Его эксперты будут назначаться из списков кандидатов, представленных Банком Республики, и в случае вынесения комитетом отрицательного заключения правительство будет обязано отчитаться перед Конгрессом. Однако его заключения по-прежнему не носят обязательного характера. Закон наделяет президента чрезвычайными полномочиями на шесть месяцев для упразднения, слияния и разделения министерств, надзорных органов и агентств, а также для сокращения их штатов, за исключением сил правопорядка. Бюджетные расходы объединенного органа не должны превышать совокупные расходы входящих в него структур, а органы не имеют права заключать договоры на оказание услуг для замещения упраздняемых должностей. От увольнений защищены родители, являющиеся главами семей и не имеющие альтернативных источников дохода, люди с инвалидностью, а также те, кому осталось три года или меньше до выхода на пенсию.