36 налоговых льгот Аюсо: лидер по снижению налогов и аутсайдер по базовым государственным услугам

Мадридское сообщество является территорией, которая в наибольшей степени использовала свои возможности для проведения политики снижения налоговой конкуренции. Снижение налогов на протяжении многих лет является одной из отличительных черт регионального правительства. В 2021 году комплекс мер, направленных на снижение налогового бремени, привел к сокращению государственных доходов на 1,9 % от регионального ВВП, что почти в три раза превышает средний показатель по другим автономным сообществам, который составляет около 0,65 %, согласно данным AIReF, независимого государственного надзорного органа. С тех пор эта тенденция только усиливается, и президент Исабель Диас Аюсо объявила, что уже накопила 36 объявленных налоговых льгот, последняя из которых была объявлена в среду и предусматривает 100-процентную льготу по налогу на передачу имущества при покупке произведений искусства. При представлении проекта общего бюджета на этот год автономная область Мадрид объявила, что она собирается закрепить свои налоговые льготы, и похвасталась тем, что «это принесло налогоплательщикам экономию почти в 40 миллиардов евро». Однако эта автономная область отличается низкими расходами на душу населения на основные коммунальные услуги. Ресурсы, выделяемые на эти цели, на 10 пунктов ниже среднего показателя по стране и на 42 пункта ниже показателя автономного сообщества с наибольшими инвестициями, Баскского края, согласно исследованию, представленному в ноябре Валенсийским институтом экономических исследований. Он занимает последнее место в стране по показателям, составляющим основные услуги: здравоохранение, социальные услуги и образование. По последнему показателю, согласно отчету, он занимает самое последнее место. Этот дефицит инвестиций подтверждается также различными анализами Государственной ассоциации директоров и менеджеров социальных служб и Федерации ассоциаций по защите общественного здравоохранения. Эти расчеты были сделаны до заключения во вторник соглашения между Аюсо и ректорами шести государственных университетов региона, которое предусматривает выделение почти 14,79 млрд евро до 2031 года, но, по мнению критиков, инвестиции в университеты составят около 0,5% ВВП, что далеко от цели в 1%, закрепленной в государственном законе об университетах. Среди экспертов эта экономическая политика вызывает дискуссии и разнообразие мнений. Хуан Антонио Химено, почетный ректор Национального университета дистанционного образования и координатор Платформы за налоговую справедливость, оценивает совокупность налоговых льгот Мадридского автономного сообщества как «крайне негативную». По его мнению, снижение налоговых поступлений приносит пользу в первую очередь гражданам с более высоким уровнем дохода и сводит к минимуму присутствие государственных услуг в результате политики приватизации. «Это ущемляет права населения, особенно наиболее уязвимых слоев. Если снижение налогов приводит к ухудшению качества государственных услуг, то оно обходится очень дорого. Мадридское сообщество является автономным регионом с наибольшим количеством частных медицинских страховок», — предупреждает он. Среди мер, одобренных правительством Аюсо, — вычет расходов, связанных с арендой недвижимости, или для новых резидентов, которые инвестируют в финансовые продукты или компании в Мадриде. Кроме того, увеличение льготы по налогу на наследство и дарение для наследств и подарков между братьями и сестрами, а также между дядями и племянниками и третьей группой родственников. Последнее снижение выгодно для около 14 000 граждан, согласно данным самого сообщества, что составляет незначительный процент от населения, превышающего семь миллионов человек. Что касается налога на имущество, Налоговое агентство установило, что в 2020 году правительство Аюсо освободило от уплаты 992 миллиона евро 18 225 налогоплательщиков, которые задекларировали миллионное состояние. Средняя сумма льготы составила 54 431 евро. Это связано со 100-процентной льготой по этому налогу, действовавшей еще до начала срока полномочий нынешнего президента автономного сообщества. В 2023 году правительство Педро Санчеса утвердило временный налог на крупные состояния, именно для того, чтобы смягчить последствия этой политики. Параллельно с этим Аюсо объявила в 2025 году о новой льготе в размере до 95% по налогу на передачу имущества и документально оформленные юридические действия для традиционных магазинов и гостиниц. Предпоследней мерой, о которой президент сообщила в январе, было снижение на полпроцента автономной части подоходного налога с физических лиц, которое должно вступить в силу в 2027 году. Эта инициатива дополняет историческое снижение еще на полпроцента, введенное с 2022 года, и, по оценкам регионального правительства, принесет экономию около 500 миллионов евро в пользу 2,9 миллиона налогоплательщиков, в основном с низкими доходами. С этим новым снижением минимальная ставка автономного налога составляет 8%, а максимальная — 20%. Как для профессора финансового и налогового права Сесара Гарсия Новоа, так и для налогового инспектора и бывшего политика партии Ciudadanos Франсиско де ла Торре, это положительная инициатива, поскольку она также благоприятна для людей с более низкой покупательной способностью, хотя Гимено не согласен: «Оценки выгод спорны и гораздо более значимы для высоких уровней дохода, а для самых низких — практически нулевые». Теория мадридской Народной партии (PP) на протяжении многих лет утверждает, что снижение налогов до определенного уровня приводит к увеличению налоговых поступлений. Эта идея была популяризирована в 70-х годах американским экономистом Артуром Лаффером, который, как утверждается, изложил свои идеи на салфетке чиновникам администрации республиканского президента Джеральда Форда. По мнению Гарсии Новоа, это происходит только в том случае, когда снижается общая ставка налога, а не когда применяются очень конкретные или ограниченные льготы для определенных налогоплательщиков. Со временем он считает, что снижение налогового давления может стимулировать экономическую активность, хотя и не сразу. Он действительно считает, что в целом существует тенденция объявлять о снижении налогов в качестве предвыборной меры. Почетный профессор прикладной экономики Университета Рей Хуан Карлос и председатель комитета экспертов по налоговой реформе 2022 года Хесус Руис-Уэрта считает, что снижение налогов не гарантирует, «как утверждается в предложении Лаффера», увеличение налоговых поступлений или стимулирование экономической активности. Напротив, он считает, что сокращение ресурсов, наряду с поощрением и финансированием частных центров, приводит к негативным последствиям для государственных услуг, «о чем свидетельствуют частые демонстрации врачей и педагогов в Мадриде с требованием увеличения средств и улучшения условий труда». Он добавляет, что снижение налогов вызывает конкуренцию между регионами, которая может привести к фактическому исчезновению налоговых фигур, утвержденных испанским парламентом. «Это объясняет озабоченность многих специалистов, а также самого центрального правительства в его недавнем предложении о реформе финансирования автономных регионов, направленном на ограничение этой налоговой конкуренции». Существуют доказательства того, что потери доходов от снижения налогов в Мадриде превышают дополнительные поступления, которые могли бы быть получены за счет притока налогоплательщиков из других частей страны, привлеченных этой налоговой политикой, по словам генерального секретаря Профсоюза технических специалистов Министерства финансов Хосе Марии Моллинедо. В частности, Моллинедо цитирует несколько исследований Дирка Форемни и Дэвида Р. Агравала, опубликованных Барселонским университетом. С общей точки зрения Руис-Уэрта настаивает на том, что, хотя необходимо серьезно оценивать государственные льготы и услуги, «также необходимо отстаивать их защиту и их незаменимую роль в таких сложных обществах, как те, в которых мы живем». Другие налоговые льготы в Мадриде носят более социальный характер, например, снижение платы за обучение в университетах и профессионально-технических училищах для тех, кто одновременно учится и работает. В сфере жилья эта автономия также предусматривает меры, в том числе повышение возраста до 40 лет для получения 30-процентной скидки на аренду жилья. Де ла Торре считает, что из 36 объявленных налоговых льгот некоторые являются значимыми, а другие, такие как отмена налога на отходы, не столь значимыми. Он подчеркивает, что Мадрид сократил свой общий дефицит. «В 2024 году он составил 0,18 % ВВП, в то время как средний показатель по автономным сообществам составил примерно 0,2 %», — поясняет он. По его мнению, фискальная политика Мадрида является «достаточно ответственной». Он утверждает, что снижение налогов может быть устойчивым, если оно сопровождается контролем над расходами, хотя и признает, что модель Аюсо предполагает меньшие инвестиции в базовые общественные услуги. «Есть другие партии, которые выступают за увеличение расходов на эти ресурсы, но в обмен на это будут требовать повышения налогов. Это легитимный политический вопрос», — считает он. В декабре президент из своего офиса на площади Пуэрта-дель-Соль предупредила, что ее регион «серьезно недофинансируется правительством Испании», что, по мнению Моллинедо, является противоречивым политическим заявлением: «Не очень логично жаловаться на недостаток финансирования, одновременно одобряя снижение государственных налогов, которые правительства передали автономным сообществам общего режима для финансирования своих государственных расходов». Мадрид — единственное автономное сообщество, которое не имеет собственных налогов.