Способы уклонения от уплаты налогов: уклонение от уплаты налогов, фальшивая отчетность и таможня

Фискальный хуачикол, или контрабанда топлива, стал одним из самых крупных источников утечки миллиардов песо из казны Мексики. Это лишь один из способов уклонения от уплаты налогов, выявленных правительством Клаудии Шейнбаум, которое хочет положить конец трем схемам уклонения от уплаты налогов, наносящим ущерб казне Мексики, жаждущей ресурсов для поддержания своей экономической политики. Все они используют пробелы в законодательстве и недостатки в системе контроля, чтобы обманывать казну. Помимо утечки топлива, существуют еще и фальшивая отчетность и занижение стоимости на таможне, то есть заявление стоимости ниже реальной стоимости импортируемых товаров с целью уплаты меньших пошлин. Эта тройка схем приводит к многомиллионным потерям для казны, искажает рынки и представляет угрозу для национальной безопасности, говорится в законодательном исследовании, подготовленном заместителем координатора партии Morena в Палате депутатов Альфонсо Рамиресом Куэльяром, близким к Шейнбаум. Цифры впечатляют. Потери от контрабанды топлива достигли 4,6 млрд долларов в виде уклонения от уплаты НДС и IEPS, в то время как убытки для Pemex и государственного бюджета были оценены в 28,2 млн долларов только за шестилетний срок пребывания у власти Андреса Мануэля Лопеса Обрадора, говорится в анализе законодателя. Меры по пресечению этой утечки кажутся недостаточными. Налоговая служба (SAT) объявила об открытии 109 уголовных дел с января по сентябрь только по фактам мошенничества и контрабанды, связанных с этими схемами. В этих случаях ущерб для казны составляет 22,843 млрд песо. Еще один способ утечки государственных средств — фальшивая выписка счетов через фиктивные компании, созданные специально для имитации экономической деятельности. Существует две формы. С одной стороны, это компании, которые выставляют счета за фиктивные операции (EFOS), а с другой — компании, которые вычитают фиктивные операции (EDOS). Обе формы преследуют одну и ту же цель. Первые выставляют счета за несуществующие услуги, а вторые используются для уменьшения своих налоговых обязательств. Эта практика начала набирать обороты во время правления Энрике Пенья Ньето (2012-2018), когда было выявлено около 7400 компаний, называемых «фактурными». За последние семь лет это число резко возросло, и к концу 2022 года было зарегистрировано более 12 000 компаний, выставляющих счета за фиктивные операции, что составляет рост на 63% за четыре года. Лица, связанные с этой практикой, занимают высокие посты в мексиканском обществе. Примером тому является адвокат Виктор Мануэль Альварес Пуга. Этот юрист считается мексиканскими властями королем «фактурных компаний» и подвергается процедуре депортации из США. Среди его клиентов были влиятельные лица из политики, судебной системы, делового мира и шоу-бизнеса, как сообщили источники в федеральном правительстве. Он обвиняется в хищении 2,95 млрд песо из Министерства внутренних дел в 2016 году. В последнее десятилетие Конгресс добился прогресса в борьбе с этим видом налогового мошенничества, но без окончательных результатов. Занижение стоимости товаров на таможне, также называемое технической контрабандой, замыкает этот круг. В этом отношении в отчете упоминается, что три конкретных продукта сыграли ведущую роль: сахар, креветки и сталь. Контрабанда сахара, согласно законодательному анализу, является одной из самых вредных форм мошенничества, которая напрямую ударяет по внутреннему рынку. Товары ввозятся в страну легально, но используются лазейки в законодательстве, чтобы избежать уплаты налогов, пошлин и контроля. Объемы и периодичность таких операций вызывают беспокойство в сахарной промышленности, которая обеспечивает экономическую поддержку 15 штатам, 267 муниципалитетам и более 180 000 мелким и средним производителям, а также является источником полумиллиона прямых рабочих мест. Он также указывает на смешивание как на распространенную практику: продукты, которые на самом деле содержат от 95 % до 98 % сахара и небольшие количества мальтодекстрина, муки, какао или активированного угля. Это позволило переклассифицировать продукт в тарифные позиции, подлежащие значительно меньшим сборам, чем те, которые применяются к тростниковому сахару. По официальным данным, в период с 2023 по 2024 год в Мексику было ввезено 272 000 тонн по этой схеме, а Национальная палата сахарной и спиртовой промышленности оценивает объем незаконного ввоза в более чем 329 000 тонн, что привело к уклонению от уплаты налогов на сумму 5 миллиардов песо за тот же период. Проблема для сахарного сектора на этом не заканчивается, поскольку к ней добавляется контрабанда, которая заключается в тайном ввозе сахара без прохождения таможни, а также деятельность нелегальных сахарных заводов, обнаруженных в Пуэбле, Оахаке и Веракрусе, которые производят около 120 000 дополнительных тонн, не выполняя обязательств в области налогообложения, труда, охраны окружающей среды или социального обеспечения. Последствия этих механизмов затрагивают TMEC, утверждает Рамирес Куэльяр. Ввоз сахара без уплаты пошлины в размере 360 долларов за тонну может привести к нарушению соглашения и поставить под сомнение сохранение преференциального доступа Мексики к рынку США. С другой стороны, креветки заняли второе место по значимости в технической контрабанде. Торговля этим ракообразным сопровождается уклонением от санитарных, налоговых и таможенных требований. Как отмечается в законодательном отчете, на границах разрешен ввоз больших объемов иностранной продукции с нарушением действующих норм. «Эта параллельная деятельность нарушает национальный рынок и влияет на жизнеспособность сектора аквакультуры, поскольку ставит в невыгодное положение производителей, которые соблюдают санитарные, экологические и трудовые нормы», — отмечает заместитель координатора. Тихуана, Канкун, Кульякан, Мехико, Гвадалахара, Тамаулипас и Наярит — это места, где были обнаружены переупакованные товары или товары с поддельными этикетками. Наиболее распространенной схемой является триангуляция эквадорского креветок через страны Центральной Америки с объемом от 20 000 до 22 000 тонн в год. К этим маршрутам добавляются северные пограничные переходы, такие как Тихуана, Сьюдад-Хуарес, Рейноса и Матаморос, а также нелегальные импортные поставки из Индии, Китая, США и Таиланда, не соответствующие обязательным санитарным нормам, что свидетельствует о недостатках надзора и возможных случаях сговора между учреждениями. Реальное происхождение продукта было замаскировано поддельными этикетками из Перу или Гватемалы. В цифрах эта утечка обошлась мексиканскому государству в период с 2021 по 2022 год в виде незаконного ввоза почти 36 000 тонн на сумму более 6 миллиардов песо. Кроме того, было вытеснено до 80 % креветок, выращенных в Синалоа, что ставит под угрозу работу более 900 ферм и около 20 000 прямых рабочих мест в секторе, который обеспечивает 40 % выращенных креветок в стране и создает почти 100 000 рабочих мест в целом. Сталелитейный сектор замыкает эту тройку. Было выявлено неправомерное использование налоговых программ, предназначенных для стимулирования экспорта. В частности, зарегистрированы два предприятия-производителя стали, которые воспользовались мексиканской программой поддержки внешней торговли, позволяющей предприятиям временно ввозить товары без уплаты пошлин для использования в производственных процессах или сфере услуг, чтобы импортировать большие объемы сырья в рамках схемы временного ввоза без уплаты пошлин, несмотря на то, что фактическое назначение этих продуктов не соответствовало экспортным процессам. Это побудило Министерство экономики аннулировать их разрешения. «Это пример того, как эти инструменты могут использоваться для уклонения от уплаты налогов в отсутствие эффективного надзора», — говорится в аналитическом документе. Законодательные акты, направленные на пресечение таких практик, продвинулись в законодательном процессе, в том числе недавно утвержденная таможенная стена для ряда азиатских стран, в частности Китая, что было опровергнуто Министерством экономики Марсело Эбрарда. Постоянный контроль и надзор во всех секторах, а также прозрачность — вот некоторые из ингредиентов борьбы с крупномасштабным мошенничеством, с которым сталкивается налоговая служба. Это задача, которая стоит перед администрацией Шейнбаум.