Фиктивные компании: от налогового мошенничества до отмывания денег

Генеральная прокуратура Республики нанесла точный удар по сети фиктивных компаний, известной под названием «Эль-Кабаллито» — в честь шахматной фигуры, которая является логотипом юридической, налоговой и трудовой фирмы «Стратего», которая, по данным властей, управляла схемой уклонения от уплаты налогов, незаконного аутсорсинга и отмывания денег. Эффект от уголовных разбирательств начинает давать о себе знать. Естественным предназначением фиктивных компаний, или «счетных фирм», является отмывание денег и нанесение ущерба государственному бюджету. За последние два десятилетия их число росло в геометрической прогрессии. Уже 50 лет, а может, и дольше, эти сети служат средством для массового уклонения от уплаты налогов. Схема проста, но эффективна: «фактурные» компании выставляют налоговые накладные на фиктивные расходы, которые их клиенты вычитают из налога на прибыль и зачитывают в счет налога на добавленную стоимость. Уклонение от уплаты налогов завершается, когда фиктивные компании исчезают. Вот так просто и нагло. Действия налоговых органов сдерживают рынок «фактурных» компаний среди налогоплательщиков. Недавний пример — компания «Эль-Кабаллито», которая действовала в шести штатах страны, а её головной офис находился в Гвадалахаре. Ущерб для государственной казны оценивается в 12 000 миллионов песо — около 700 миллионов долларов, — что равнозначно бюджету SAT на 2026 год. «Фактурные компании» чуют деньги. Бизнес переориентировался на государственные закупки и теперь является вершиной правительственной коррупции, действуя беззастенчиво и с высокой доходностью. Модель осталась прежней: фиктивные компании имитируют операции с государственными ведомствами, платежи по которым прикрываются налоговыми документами. «Великое мошенничество», «Одебрехт», «Сегальмекс» и хищения в секторе здравоохранения — это типичные примеры того, как при соучастии чиновников осуществляется разграбление государственной казны. С поразительной регулярностью факты хищений фиксируются в хорошо подкрепленных репортажах в средствах массовой информации. Нередко эти средства направляются на незаконное финансирование — вне контроля Национального избирательного института — политических кампаний партий и кандидатов. Операция «Сафиро» — это пример, который без разбора повторяется на выборах в нашей стране. Проблема заключается в том, что борьба по-прежнему ведётся на налоговом фронте, в то время как ни законы о государственных строительных проектах, ни соответствующие органы не преследуют правительственную коррупцию, которую способствуют эти сети. Дерзость «выставочников» доходит до ошеломляющих крайностей. На утренней пресс-конференции в сентябре 2019 года бывший президент Лопес Обрадор заявил, что у него и его супруги украли личные данные для создания 26 фиктивных компаний. Расследование показало, что регистрация компаний в Федеральном реестре налогоплательщиков была осуществлена в воскресенье с компьютеров двух сотрудников SAT в Веракрусе. Враг — внутри. Еще один инцидент произошел 16 июня, когда, также в Веракрусе, был задержан бывший сотрудник отдела крупных налогоплательщиков SAT, обвиняемый в незаконном обогащении на сумму 50 миллионов песо. С помощью фиктивной компании он приобрел, помимо прочего, роскошный дом в Мехико. Подставные компании многофункциональны. Они проникли в сферу фиктивного субподряда, вымогательства, а также торговли оружием и людьми. Однако именно в сфере отмывания денег они проявили себя наиболее ярко. «Huachicol fiscal» — мощная схема контрабанды бензина — в настоящее время является самой сложной моделью, имеющей соучастников в США, которая объединяет данное преступление с налоговым мошенничеством и политической коррупцией. Что касается отмывания денег, то участие фиктивных компаний играет ключевую роль не только в Мексике, но и в США, и в Китае. Каналы многообразны и были выявлены на международном уровне: криптовалюты, фиктивный импорт и экспорт, произведения искусства и драгоценности, недвижимость, казино и бизнесы с высоким оборотом наличности, такие как рестораны, бары, автозаправочные станции и транспортные услуги. В таких случаях реальные компании вступают в сговор с организованной преступностью для отмывания денег в рамках схемы, при которой все остаются в выигрыше. Эти компании усовершенствовали свои методы, чтобы обойти внимание налоговых органов (SAT). Их единственная цель — отмывание денег, а от уклонения от уплаты налогов они отказались. У них только один бизнес: вводить в официальный сектор экономики наличные средства, которые по другим каналам поступают от преступных операций. Их естественной сферой деятельности является сектор недвижимости, где оформляются сделки по продаже несуществующих домов, квартир и складов либо по завышенным ценам, чтобы ввести в финансовую систему большие суммы наличных — в пределах, допускаемых законом о борьбе с отмыванием денег — или банковские переводы от фиктивных компаний, чья деятельность связана с тяжкими преступлениями, такими как наркоторговля. Сложность отмывания денег огромна, особенно в трансграничных операциях. В январе 2025 года эта тема приобрела особый поворот, когда Дональд Трамп классифицировал шесть мексиканских картелей как иностранные террористические организации. Для правительства США эти картели стоят на одном уровне с такими террористическими группировками, как «Аль-Каида», ИГИЛ, «Хезболла», ХАМАС и «Боко Харам». В нашей стране этот вопрос не получил должного освещения. Любая помощь, оказываемая этим картелям — финансовая, логистическая, технологическая или консультационная — рассматривается как материальная поддержка терроризма и карается лишением свободы на срок от 20 лет до пожизненного заключения. Именно в такой ситуации оказались десять бывших чиновников из Синалоа, которым США предъявили обвинения в преступном сговоре с Эль-Чапо Гусманом и Эль-Майо Замбадой. Несложно предположить, что многие подставные лица содействовали отмыванию денег наркоторговцев. Если они оказывали поддержку этим организациям, последствия могут быть серьезными. Законы США имеют экстерриториальную силу и могут неожиданно быть применены против них, минуя даже Налоговую службу (SAT), Управление по борьбе с отмыванием денег (UIF) или Генеральную прокуратуру Республики. И, конечно же, минуя рабочий стол президента Клаудии Шейнбаум.