Верховный суд подтвердил приговор к пяти годам лишения свободы для генерального директора гостиничной сети Costa del Sol за уклонение от уплаты налогов

Верховный суд подтвердил приговор, вынесенный в марте 2024 года Высшим судом Каллао в отношении генерального директора гостиничной сети Costa del Sol Серхио Риваса Беллосо, приговорив его к пяти годам лишения свободы с отсрочкой исполнения наказания за преступление в виде уклонения от уплаты налогов. Ущерб для бюджета, определенный судебными органами, составляет 438 018 солей, из которых 268 143 солей приходятся на подоходный налог (IR) и 169 875 солей — на общий налог с продаж (IGV). Согласно установленному в уголовном процессе, Ривас Беллосо, в качестве регионального менеджера и законного представителя компании Costa del Sol, санкционировал учет и декларирование в Sunat счетов-фактур, в которых были указаны несуществующие или нереальные услуги за период с апреля по декабрь 2010 года, с целью неправомерного увеличения налогового кредита по НДС и вычета ложных затрат и расходов по налогу на прибыль третьей категории, что позволило компании получить неправомерный положительный остаток. Счета были выставлены Хорхе Орландо Айала Кастильо, Марией де лос Анхелес Валиенте Идальго, Херсилией Элизабет Качай Пуэрта, Хуаном Эстебаном Ноблесилья Абадом и Ана Бертой Фернандес Риос, которые действовали как физические лица, занимающиеся бизнесом, за предполагаемые услуги по техническому обслуживанию, ремонту, покраске экстерьеров и интерьеров, уборке и другим работам, которые не могли быть подтверждены. Кроме того, Рафаэль Альберто Алехандро Нориега Ариснабаррета был признан виновным в качестве соучастника в качестве представителя компании Minkay, поскольку он выдал платежные документы и дал согласие на предполагаемые операции, обнаруженные в ходе проверки. Счета-фактуры за нереальные операции и ущерб для бюджета в размере 438 000 солей. Суд постановил, что эти действия представляли собой мошеннические махинации, поскольку в бухгалтерском учете Costa del Sol S.A. были зарегистрированы платежные документы, относящиеся к нереальным операциям, которые были заявлены налоговым органам в качестве покупок в 2010 году, что позволило неправомерно использовать налоговый кредит по НДС и вычесть ложные расходы и затраты из налога на прибыль, что нанесло государству экономический ущерб в размере 438 018 солей. Верховный суд также подтвердил приговоры к трем-четырем годам условного лишения свободы в отношении основных соучастников дела и подтвердил, что такого рода поведение квалифицируется и наказывается в соответствии с Налоговым уголовным законом, уточнив, что уголовная ответственность сохраняется даже в случае последующей уплаты налогового долга. В своем решении Верховный суд также уточнил, что в случае преступлений, связанных с налоговым мошенничеством, гражданско-правовая ответственность носит характер ex lege, то есть вытекает непосредственно из возникшего налогового долга и не зависит от доказательства иного ущерба. Суд указал, что последующая выплата задолженности не снимает автоматически уголовную ответственность, если судебное разбирательство уже начато, подтвердив тем самым мнение о том, что налоговые обязательства и уголовные последствия могут сосуществовать независимо друг от друга.