ОЭСР призывает отменить налоговые льготы для крупных агроэкспортных компаний: они платят 15 % налога на прибыль, несмотря на значительный рост

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — международная организация, в которую Перу стремится вступить, — тщательно проанализировала одну из основных налоговых льгот, предоставляемых перуанскому агроэкспорту. В ходе анализа налоговой политики страны ОЭСР рекомендовала отменить льготную ставку налога на прибыль (IR), которую уплачивают крупные компании этого сектора, и вновь применять к ним общую ставку в размере 29,5%. Разница весьма существенна: в то время как компании, подпадающие под общий режим налогообложения, уплачивают налог на прибыль по ставке 29,5%, агроэкспортные компании, подпадающие под специальный режим, платят 15%. По мнению ведомства, такой режим перестал иметь четкое обоснование для крупнейших компаний после значительного роста этой отрасли в последние годы. В период с 2011 по 2024 год объем сельскохозяйственного экспорта вырос на 363 %. Однако этот рост не привел к увеличению налоговых поступлений. В крупных компаниях, занимающихся выращиванием экспортных культур, уплачиваемые налоги составляют всего 3 % от стоимости, генерируемой их деятельностью, — доля, которую в отчете считают незначительной. Агроэкспортные компании платят 15 % налога на прибыль, и их вклад в налоговые поступления по-прежнему остается незначительным. По мнению организации, сохранение льготной ставки для компаний, которые уже способны вносить вклад в бюджет, в конечном итоге приводит к переносу большей части налогового бремени на другие виды экономической деятельности. Поэтому предлагается, чтобы крупные агроэкспортные компании вернулись к общему режиму, в то время как льготы могли бы быть сосредоточены на мелких производителях с меньшей налогоплатежеспособностью. Льготная ставка, введенная в 2001 году, будет действовать до 2035 года. Данный режим предусматривает также другие льготы, в том числе ускоренную амортизацию для некоторых инвестиций и льготы, связанные с НДС. Кроме того, вопросы возникают в связи с тем, что объем налоговых поступлений в Перу по-прежнему остается низким по сравнению с другими странами. Согласно расчетам отчета, налоговые поступления составляют 16,3 % ВВП, что ниже среднего показателя по ОЭСР, близкого к 35 %. Налоговые льготы обходятся государству в 1 888 млн солей в год. Стоимость поддержания этих льгот также отражена в данных Министерства экономики и финансов (MEF). Согласно расчетам, приведенным в отчете, налоговые льготы, связанные с данным сектором, приводят к недополучению налоговых поступлений в размере 1 888 млн солей в год. Организация считает, что налоговые льготы следует сохранять только в тех случаях, когда они позволяют устранить конкретные препятствия, сдерживающие развитие той или иной деятельности, такие как проблемы с инфраструктурой или подготовкой кадров. Что касается крупных агроэкспортных компаний, то, по мнению организации, рост, достигнутый за последние десятилетия, делает эту необходимость менее очевидной. По этой же причине она призывает к осторожности в отношении любых попыток распространить эти льготы на перерабатывающие предприятия, связанные с сельским хозяйством. Их аргумент заключается в том, что они не обязательно сталкиваются с теми же ограничениями, что и сельскохозяйственное производство, и что расширение преференциального режима может ещё больше сократить налоговую базу. ОЭСР ставит под сомнение систему «бэкдраута» и требует, чтобы возмещение отражало фактические таможенные пошлины. Пересмотр также затрагивает систему «бэкдраута» — механизм, с помощью которого экспортеры получают возмещение, привязанное к таможенным пошлинам, уплаченным за импортируемые сырьевые материалы. Проблема заключается в том, что перуанская система применяет ставку к экспортной стоимости, вместо того чтобы рассчитывать возмещение исключительно на основе фактически уплаченных пошлин. Организация установила, что в рамках этой схемы суммы возмещения могут значительно превышать пошлины, послужившие основанием для предоставления льготы. Например, в 2013 году средний получатель льготы получил возмещение, превышающее уплаченные пошлины более чем в три раза; для 10 % получателей с наибольшими суммами возмещения это соотношение превысило 61 раз. В связи с этим организация рекомендует снизить ставку возмещения и перейти к системе, в которой размер льготы будет напрямую зависеть от фактически уплаченных пошлин. Это предложение, в сочетании с отменой пониженной ставки подоходного налога для крупных агроэкспортных компаний, направлено на ограничение льгот, которые, по мнению организации, уже не соответствуют тем потребностям, для удовлетворения которых они изначально были предназначены.