На кону 1,5 миллиарда долларов: дело о продаже акций Credicorp и Sunat, которое может дойти до Верховного суда

Неделю назад финансовый холдинг Credicorp обратился в Национальное управление таможенного и налогового администрирования (Sunat) с вопросом о возобновлении налогового процесса против связанной с ним компании Grupo Crédito S.A. в связи с покупкой акций Banco de Crédito del Perú (BCP) в 2018 и 2019 годах. По мнению компании, налоговый орган произвольно изменяет ранее установленные критерии, вновь открывая дело, которое уже было оценено и подано самой компанией. "В центре спора находятся две операции по продаже акций BCP, проведенные в 2018 и 2019 годах, за которые Sunat требует более 1 500 миллионов S в виде налогов и процентов. Хотя обе сделки были проведены через Фондовую биржу Лимы (BVL) и были санкционированы регуляторами финансовой системы, Sunat считает, что они были имитацией операций с единственной целью избежать уплаты подоходного налога. Согласно опросу BCRP, Grupo Crédito - компания-покупатель в обеих сделках - отвергла эту новую позицию, назвав ее «нарушением правовой безопасности» и осудив «произвольное изменение правил игры». По словам компании, операции соответствовали всем действующим юридическим требованиям: за 12 месяцев было передано менее 10% акций, компания присутствовала на фондовом рынке, была зарегистрирована в Cavali и получила разрешение SMV и SBS. "Дело уже расследовалось Sunat в связи с предполагаемым уклонением от уплаты налогов и было отклонено собственным Комитетом по проверке в 2023 году. Теперь, необъяснимым образом, она возобновляет дело с аргументом, который ранее был отвергнут: симуляция«, - задается вопросом группа, - »Каков был план? Новая гипотеза Sunat заключается в том, что, хотя операции формально были проведены на бирже, они не отвечали реальной рыночной логике, поскольку покупатель был определен заранее - Grupo Crédito из того же конгломерата - и цена была бы согласована заранее". По словам Альфредо Герра Арсе, магистра в области налогового права, компания Sunat исключила возможность обхода или злоупотребления правилами, чтобы воспользоваться освобождением. «Если бы продажа акций была осуществлена путем манипулирования механизмами фондового рынка для фиксации покупателя и цены, что, по всей видимости, утверждает Sunat, то, на наш взгляд, это было бы не имитацией, а злоупотреблением этими механизмами, то есть уклонением, которое сама Sunat уже исключила», - говорит он, - "Однако налоговый юрист Рафаэль Инурритегуи предупреждает, что соблюдения формальной законности недостаточно, чтобы сделка была действительной с налоговой точки зрения, Однако налоговый юрист Рафаэль Инурритегуи предупреждает, что соблюдения формальной законности недостаточно для того, чтобы сделка была действительной с налоговой точки зрения. По его мнению, сделка может быть законной по форме, но сомнительной по сути, если ее единственной целью является получение налоговой выгоды: «Если Sunat удастся доказать, что преобладающей целью Credicorp были исключительно налоговые, а не законные экономические или административные цели, мы увидим сделку, которая может быть не принята во внимание или переквалифицирована», - пояснил он. В этом случае налоговая администрация может применить такие принципы, как уклонение, экономия вариантов или относительное моделирование, даже если это не «грубое» моделирование. Инурритегуи предупреждает, что этот вид спора показывает, насколько хрупкой может быть грань между законным налоговым планированием и уклонением: «Даже если операция реальна, Sunat имеет возможность проанализировать ее истинную цель». Дело для Верховного суда? Учитывая сумму спора, утверждает Герра Арсе, дело, вероятно, будет возбуждено и может дойти вплоть до Верховного суда. Хотя есть прецеденты, когда Sunat доказывала относительность симуляции в операциях, согласованных вне рынка, в данном случае сценарий иной: та же организация ранее исключила уклонение от уплаты налогов, прежде чем предъявить новое обвинение в симуляции. По его словам, судебный процесс даст возможность судебным органам определить с большей ясностью границы между формальной законностью, уклонением и симуляцией, что будет способствовать большей предсказуемости перуанской налоговой системы. Между тем, Grupo Crédito заверяет, что будет защищать себя во всех инстанциях, и предупреждает, что произошедшее создает опасный прецедент. По их мнению, подобные интерпретационные изменения со стороны Sunat могут поставить под угрозу правовую безопасность любой компании, действующей в рамках правового поля.