Новый стратегический план DGI: предотвращение риска уклонения от уплаты налогов и «воронка», с которой сталкивается ведомство

Генеральное налоговое управление (DGI) представило Стратегический план управления на период 2025–2029 годов, в котором определены институциональные приоритеты на пятилетний период и обозначены направления деятельности по укреплению ведомства и повышению уровня соблюдения налогового законодательства, включая не только меры контроля, но и дополнительные меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов. План уже утвержден. DGI работает над переходом от подхода, ориентированного на контроль за несоблюдением налогового законодательства, к «риск-ориентированной» модели управления налоговым соблюдением. В ходе беседы Густаво Гонсалес, генеральный директор DGI, отметил, что уклонение от уплаты НДС составляет около 20 % от потенциального объема сборов, а по налогу IRAE этот показатель колеблется от 40 % до 50 % в год. По словам руководителя, именно в отношении налога IRAE DGI сталкивается с наибольшими колебаниями при обновлении информации. «Кроме того, мы измеряем скрытое явление», — добавил Гонсалес. «Новый стратегический план делает акцент на профилактике, что является сменой парадигмы. Дело не в том, что мы перестанем проводить проверки, а в том, что модель налогового контроля будет иной, поскольку существует своего рода «воронка»: в верхней части находится наибольшее количество налогоплательщиков, и мы стремимся к тому, чтобы именно там наблюдалось большее саморегулирование и самоуправление», — заявил он. Это означает, что ГНС будет стремиться к тому, чтобы налогоплательщик самостоятельно регулировал свое поведение в отношении платежей под влиянием действий или рекомендаций ведомства. По словам Гонсалеса, основной упор будет сделан на предотвращение нарушений до того, как они произойдут. На практике, по его словам, в настоящее время разрабатываются образцы деклараций, чтобы упростить налогоплательщикам их подачу и дать им возможность высказать свое мнение о том, как они это делают. Главное налоговое управление (DGI) полагает, что эта стратегия позволит свести к минимуму количество штрафов, которые, накапливаясь, в конечном итоге становятся более обременительными для налогоплательщика. Дело в том, что DGI разрабатывает цифровые информационные системы, которые выходят далеко за рамки отчетов о доходах, подаваемых физическими и юридическими лицами, в рамках анализа рисков, позволяющего определить, какие налогоплательщики, например, завышают суммы счетов. Гонсалес пояснил, что в настоящее время ведётся разработка системы оценки всех рисков и что основное внимание будет уделяться видам деятельности или сегментам налогоплательщиков, в которых существует больше возможностей для уклонения от уплаты налогов, хотя он не уточнил, о каких именно сегментах идёт речь. «Это происходит, когда, например, в крупных компаниях отсутствует конфликт интересов при декларировании налогов или выставлении счетов; либо это связано с наличием возможностей для злоупотребления налоговыми льготами (связанными с преференциальным режимом освобождения от уплаты налогов или скидками), поскольку иногда налогоплательщики представляют ситуацию (чтобы попасть под льготы), которой на самом деле у них нет», — пояснил он. 30 июня этого года Главное налоговое управление (DGI) утвердило постановление, в соответствии с которым операторы платформ, осуществляющих посредничество в сдаче недвижимости в аренду — таких как Airbnb, Booking и другие, — будут обязаны ежеквартально предоставлять ему данные о сделках, совершаемых в Уругвае, начиная с февраля 2027 года. Данное постановление соответствует новому Стратегическому плану, направленному на более эффективное выявление лиц, уклоняющихся от уплаты подоходного налога с доходов от аренды, и стимулирование соответствующих платежей. Отвечая на вопрос по этому поводу, глава ГНаП заявил, что, учитывая рост популярности этих платформ, они намерены «сосредоточить внимание на этом секторе, чтобы избежать асимметрии, поскольку отели и другие заведения действительно соблюдают надлежащие налоговые требования». По словам Гонсалеса, DGI следует рекомендациям Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), которая рекомендует государственным органам более активно обмениваться информацией о налогоплательщиках как внутри страны, так и за рубежом. В этой связи Гонсалес подчеркнул, что это общемировая тенденция и что «существуют определенные институциональные рамки для этого», поскольку, в частности, Форум ProGlobal по прозрачности (инициатива ОЭСР, в которой участвуют около 200 стран, включая Уругвай) привел к активизации механизмов обмена информацией между компетентными органами в целях достижения налоговых целей. В связи с дискуссией, развернувшейся вокруг вопроса об отмене или сохранении банковской тайны, глава ведомства подчеркнул важность определения стандартов обмена информацией. «Это укрепляет полномочия налоговых органов; в настоящее время мы получаем данные об остатках и среднегодовых суммах на банковских счетах в соответствии с нормой, действующей уже много лет, но теперь эти данные должны стать более доступными для налоговой администрации», — заявил Гонсалес и подчеркнул, что стандарты безопасности при обработке этой информации «высоки и проходят аудит со стороны ОЭСР». «Этот аспект плана представляет собой процесс непрерывного совершенствования, направленный на обеспечение безопасности, ведь атаки в сфере кибербезопасности происходят ежедневно. Поэтому то, как мы используем информацию, становится всё более документированным и систематизированным процессом, не зависящим от дискреционных решений», — утверждал он. Что касается обмена информацией с государственными учреждениями внутри страны, он пояснил, что, хотя действует налоговая тайна, «существуют способы сотрудничества с соблюдением ограничений». Отвечая на вопрос о предложении Фонда пенсионного обеспечения высших специалистов (Cjppu) о признании его в качестве органа по сбору налогов, руководитель отметил, что «это переговоры, которые являются частью национальной политики и связаны с конкретными ситуациями в системе социального обеспечения и её подсистемах. Я не хотел бы «вносить шум» в эту дискуссию». «В любом случае, если этот вопрос будет решен, нам необходимо ввести меры безопасности для обмена информацией с Cjppu». По этому поводу он отметил, что у них уже есть «отлаженные процедуры взаимодействия с BPS и Таможенной службой, где обмен информацией происходит очень часто», — пояснил он. Что касается минимального дополнительного внутреннего налога (IMCD) и налога на доходы и капитальные прибыли за рубежом для резидентов Уругвая (12%) — двух новых налогов, утвержденных исполнительной властью, — Гонсалес сообщил, что Главное налоговое управление (DGI) работает над внедрением обоих. «Ведется работа над разработкой процедур администрирования этих налогов; круг субъектов, на которых распространяется действие IMCD, невелик, и они четко определены. Управление IMCD касается крупных налогоплательщиков; это компании, за которыми уже ведется очень тщательный мониторинг. В отношении налога на доходы и прибыль за рубежом действуют другие механизмы, поскольку в этом процессе задействована финансовая система, но количество участников здесь также не велико. В любом случае, исполнительная власть в координации с DGI увидела в этом потенциал для поступлений в бюджет», — прокомментировал он.