Налоговая определенность

Почти 250 лет назад Адам Смит написал книгу «Богатство народов», которая до сих пор считается основополагающим трудом в области экономической науки. Среди всех затронутых в ней тем он рассказывает о налоговой системе. Учитывая некоторые дискуссии, которые ведутся в последнее время, полезно вспомнить некоторые из его идей, которые отличаются чрезвычайной мудростью. Как правильно отмечает Эрнан Бонилья в своей книге об Адаме Смите, шотландец выдвинул «четыре канона налогообложения в целом». Эти идеи впечатляют своей актуальностью для создания эффективной налоговой системы. Во-первых, он говорит о том, что сегодня мы называем прогрессивностью: люди должны вносить вклад в соответствии со своими возможностями. Он также говорит о необходимости взимать налоги в момент и в форме, наиболее удобные для налогоплательщика, и о том, что система должна быть построена таким образом, чтобы административные расходы «не съедали» сумму, взимаемую в виде налога. Но наиболее важным в наши дни кажется другое рекомендация Смита по поводу налогов: налог, который должен платить каждый человек, должен быть определенным, а не произвольным. Смит особенно озабочен предсказуемостью и определенностью налогов. Люди должны четко понимать, сколько и как они должны платить, и это не может зависеть от произвола правящих чиновников. Нынешние дискуссии, без сомнения, идут в противоположном направлении. В последние недели среди политиков правящей партии активно обсуждается возможность экспоненциального повышения налога на имущество, известного как налог 1% для 1% самых богатых. Это предложение не поддерживается ни министром, ни президентом, но набирает популярность среди социальной, профсоюзной и парламентской базы Frente Amplio. Если внутренний политический баланс в правительстве изменится, можно ли быть уверенным, что это предложение не будет поддержано? Но в Министерстве экономики и финансов также спекулируют на тему налоговых изменений, которые будут иметь значительное влияние на решения экономических игроков. Уже давно ходят слухи об изменениях в работе COMAP. Это может быть в некоторой степени уместно, но отсутствие определенности в этом вопросе наносит ущерб. Многие компании торопятся с представлением проектов или приостанавливают другие, спекулируя на том, что может произойти. Было бы важно, чтобы они быстро прояснили ситуацию и дали четкие гарантии относительно этих изменений. Кроме того, министр Оддоне объявил, что «изучаются» (по-прежнему без каких-либо гарантий) изменения в порядке налогообложения активов за рубежом, с применением налога на доход также к их прибыльности. Это решение является очень важным изменением, которое может привести к уходу агентов из Уругвая и, вероятно, будет иметь очень незначительный эффект на сбор налогов. Но, опять же, на мой взгляд, самым сложным является ряд возможных налоговых мер, которые меняют правила и которые никто не может гарантировать с уверенностью. Конечно, новое правительство вправе предлагать изменения и вносить корректировки, которые оно считает необходимыми. Однако в области налогообложения, как правильно заметил Адам Смит 250 лет назад, ключевую роль играет определенность. Если они собираются что-то менять, то должны как можно скорее четко и убедительно сообщить о правилах на эти годы. В противном случае цена неопределенности может оказаться выше, чем цена налога.