«Великая и прекрасная» налоговая реформа Дональда Трампа и ее наиболее важные моменты

Франциско Точетти, эксперт по международному налогообложению и корпоративному комплаенсу Второй президентский срок Дональда Трампа проходит под знаком острой конфронтации. Менее чем за 10 месяцев после своего возвращения к власти он восстановил таможенные пошлины и публично раскритиковал Федеральную резервную систему. Он также обострил отношения с историческими союзниками и открыто бросил вызов международным организациям, стремясь получить Нобелевскую премию мира. В этом контексте закон One Big Beautiful Bill Act (в переводе «один большой и прекрасный законопроект») представляется ядром его экономической и налоговой повестки дня на второй срок. Принятый Конгрессом и подписанный Трампом в начале июля, закон насчитывает почти 1000 страниц, что, без сомнения, делает его большим; вот а вот прекрасным его можно назвать условно. Хотя он не достигает масштабов Tax Cuts and Jobs Act (или «TCJA», также продвигаемого Трампом в 2017 году), он представляет собой амбициозную налоговую реформу. Он является частью более широкой стратегии консолидации бюджета, стимулирования экономики и реагирования на растущее международное давление в области корпоративного налогообложения. Ниже приведены некоторые из наиболее важных вопросов, которые затрагивает этот закон. Продление налоговых льгот 2017 года: одним из наиболее значительных последствий для внутренних финансов является постоянное продление налоговых льгот, введенных в TCJA 2017 года во время первого президентского срока Трампа. Многие положения TCJA должны были истечь в конце 2025 года, что привело бы к повышению налогов, особенно для лиц с высоким доходом. Налог на денежные переводы: одним из самых спорных положений было введение нового федерального налога в размере 1% на денежные переводы за границу, осуществляемые как физическими, так и юридическими лицами. Первоначально предлагалась ставка 5%, затем она была снижена до 3,5%, но в конечном итоге Конгресс утвердил более низкую ставку, стремясь найти баланс между налоговыми поступлениями и дипломатической напряженностью. Вычет SALT (государственные и местные налоги): предел вычета государственных и местных налогов (SALT), установленный на уровне 10 000 долларов США в соответствии с TCJA 2017 года, повышается до 40 000 долларов США для налогоплательщиков с доходом менее 500 000 долларов США. Новые налоговые кредиты: вводятся временные вычеты и налоговые кредиты для работников, получающих чаевые, работающих сверхурочно или приобретающих автомобили в кредит. Также вводятся так называемые Trump Accounts — сберегательные счета с налоговыми льготами, на которые федеральное правительство вносит 1000 долларов США за каждого ребенка, родившегося в период с 2025 по 2028 год. Повышение потолка госдолга: закон повышает лимит федерального долга на 5 трлн долларов. Эксперты, такие как Джером Пауэлл, председатель Федеральной резервной системы, предупреждают, что текущий долг в размере 37 трлн долларов уже слишком велик и представляет серьезную угрозу для финансовой стабильности страны. Военные расходы и миграция: более 150 млрд долларов будет дополнительно выделено на оборону и более 129 млрд долларов — на укрепление пограничного контроля. Закон увеличивает финансирование Агентства по иммиграции и таможенному контролю (ICE) с 10 млрд долларов до более чем 100 млрд долларов к 2029 году, что делает его самым финансируемым агентством безопасности федерального правительства. Энергетика и климат: постепенно отменяются несколько налоговых льгот для чистой энергии, которые были введены во время администрации Джо Байдена. Вместо этого приоритет отдается налоговым льготам для компаний, связанных с ископаемым топливом, включая увеличение вычетов за инвестиции в газ и нефть. Социальные сокращения: историческое сокращение Medicaid на более чем 1 триллион долларов и сокращение SNAP, что, по данным Бюджетного управления Конгресса (Congressional Budget Office), может лишить медицинской страховки около 12 миллионов человек к 2034 году, а более 17 миллионов останутся без страхового покрытия. Medicaid — это совместная федеральная и государственная программа, которая помогает покрывать медицинские расходы для определенных лиц с низким доходом, семей и детей, беременных женщин, пожилых людей и инвалидов, среди прочих. SNAP — это Программа дополнительной продовольственной помощи. Некоторые вопросы, обсуждавшиеся в ходе законодательного процесса, в конечном итоге не были включены в закон. Налог на наследство: Несмотря на предложения об отмене или снижении порога освобождения от уплаты налога, так называемый налог на наследство остался без изменений из-за отсутствия политического консенсуса. Минимальный глобальный налог в размере 15% (2-й компонент): США не приняли этот стандарт, продвигаемый на мировом уровне ОЭСР и G20. Хотя администрация Байдена поддержала эту инициативу, Трамп отклонил ее, посчитав ее вредной для конкурентоспособности американских компаний в мире. Налог мести (или Revenge Tax): Предложение о введении в США налога на иностранные компании из стран, которые внедряют правило минимального глобального налога Пункта 2 в отношении американских компаний, было в конечном итоге отклонено. После переговоров с G7 администрация Трампа решила не продвигать эту меру. Принятие закона One Big Beautiful Bill Act является большой победой для правительства Трампа, которая представляет собой глубокое переосмысление налоговой, экономической и миграционной модели США. Эта реформа — далеко не обычный закон — отражает комплексную политическую концепцию: снижение налогов для производственных секторов, ужесточение миграционных барьеров, агрессивная внешняя промышленная политика и меньшая приверженность многосторонним обязательствам. Содержание закона знаменует собой разрыв с повесткой дня, продвигаемой администрацией Байдена, и ее попытками укрепить международный налоговый порядок. Отказываясь от введения минимального глобального налога и даже угрожая ответными мерами, такими как провальный «налог мести», США дают понять, что их приоритеты сосредоточены на налоговой автономии, регуляторном суверенитете и защите своих корпоративных интересов, даже ценой усиления дипломатической напряженности.