Интервью с защитником налогоплательщиков Чили: полемика вокруг банковской тайны и его взгляд на Уругвай

Управление по защите прав налогоплательщиков (Dedecon) в Чили занимается предоставлением государственных услуг по защите и охране прав налогоплательщиков, особенно наиболее уязвимых и малых предприятий (МСП), а также осуществляет деятельность в области образования и сопровождения в налоговых вопросах. Это децентрализованный орган, «подчиняющийся президенту Республики через Министерство финансов». В интервью газете El País Рикардо Писарро, защитник налогоплательщиков в Чили, обсуждает эту тему из Сантьяго и, среди прочего, рассказывает о том, как работает банковская тайна в его стране. С момента своего создания в 2022 году по настоящее время агентство получило более 5000 запросов и охватило более 20 000 чилийцев из разных частей страны, проводя обучение и операции на местах, согласно данным Dedecon. В 2024 году граждане подали в общей сложности 2500 запросов, что означало увеличение почти на 110% по сравнению с предыдущим годом, по вопросам налогового консультирования, операций с доходами и взносами, среди прочего. По данным Всемирного банка (ВБ), за короткое время этот офис стал эталоном для других стран региона, которые не имеют подобных государственных структур. В Уругвае адвокаты и Центр экономических исследований (Cinve) выдвигали предложения о создании подобной службы защиты прав налогоплательщиков, но пока что они не увенчались успехом. Ниже приводится интервью, которое Писарро дал газете El País по телефону. —Чем занимается Управление по защите прав налогоплательщиков в Чили? —Наша первая крапка была поставлена в 2022 году, поэтому мы являемся довольно молодой и развивающейся службой, и мы стараемся, чтобы налогоплательщики узнали о нас. Во всем мире люди избегают темы налогообложения и хотят узнавать об этих вопросах только тогда, когда у них возникают проблемы. Именно поэтому существует эта государственная организация, кстати, бесплатная, созданная для защиты прав в этой области, и мы быстро растем по количеству запросов о возможных нарушениях прав. Нас также просят дать рекомендации или, если необходимо, напрямую защищать их с помощью наших юристов перед налоговыми органами или в судах. Кроме того, мы занимаемся просвещением в области налогообложения. Мы работаем в обеих сферах по всей стране. —Всемирный банк выделил вас как региональную инициативу, почему? —Существуют некоторые аналогичные и более старые, чем наша, организации по защите прав, такие как в США и Мексике, которая еще больше похожа на Dedecon, и есть несколько стран, которые создают или переосмысливают такие организации. К нам приезжали представители Всемирного банка, власти Панамы и других стран, чтобы ознакомиться с чилийской моделью, поскольку налоговые системы в Латинской Америке довольно схожи, и высоко ценят то, что у нас она хорошо прижилась среди граждан. За исключением США, Канады и Мексики, мы являемся пионерами в этом вопросе в регионе. Институт омбудсмена был создан в Латинской Америке позже, чем в остальном мире, и мы считаем, что он абсолютно необходим. Во многих странах существует институт государственного уголовного омбудсмена, но не в налоговых вопросах, которые становятся все более сложными и постоянно меняются. Это заставляет налогоплательщика чувствовать себя более беззащитным, поэтому этот омбудсмен не только защищает его, но и придает надежность налоговой системе. Я считаю, что любая налоговая система должна иметь орган, предпочтительно независимый, который защищает права налогоплательщиков или выравнивает условия. —Вы имеете в виду социальное неравенство, которое влияет на эту сферу? —Крупные компании имеют адвокатов, которые защищают их интересы в случае возникновения споров, а микропредприятия или люди с низким доходом таких адвокатов не имеют. Здесь должно вмешаться государство, предоставив им услуги экспертов, которые будут их консультировать или защищать. —Каково восприятие уругвайской налоговой системы в Чили? —Мы знаем, что Уругвай намеревался создать Управление по защите прав налогоплательщиков, что стало бы большим вкладом в его налоговую систему. Важно, чтобы при возникновении разногласий или когда налогоплательщик считает, что его права были нарушены, можно было обсудить это «лицом к лицу» с DGI (Генеральным налоговым управлением). Налоговые системы Уругвая и Чили схожи, можно обмениваться идеями, и мы хотим это делать. Уругвайская система упорядочена, поэтому я не удивлюсь, если вскоре там будет создана хорошо организованная служба защиты прав налогоплательщиков. —Уругвайское правительство предложило парламенту реформу по отмене банковской тайны для налоговых органов и иностранных налоговых служб, которая не была одобрена и является мандатом Глобального форума по прозрачности. Как этот вопрос решается в Чили? —Здесь у нас есть разные способы доступа к банковской информации. Существует судебный процесс, в рамках которого налоговые органы могут запросить такой доступ. Также это могут сделать таможня, Финансовая аналитическая группа (UAF) или другие органы. С другой стороны, налоговая администрация также имеет доступ к информации (без обращения к судье) о банковских счетах, кредитах и страховании жизни, в зависимости от сумм. Например, если человек получает более 50 электронных переводов на свой текущий счет в течение определенного времени, банк должен сообщить об этом налоговой администрации. Такие движения могут быть признаком уклонения от уплаты налогов, например, уклонения от уплаты НДС. То есть, когда происходит много межбанковских переводов, срабатывает сигнал тревоги, который указывает банкам, что они должны сообщить об этой ситуации в налоговую администрацию, чтобы та проверила, не являются ли эти транзакции такими, которые не хотят быть обнаруженными. Сегодня существуют различные способы доступа к банковской информации, и они также являются предметом обсуждения в Чили. В настоящее время здесь рассматривается законопроект, направленный на расширение информации или облегчение доступа к банковской информации с целью более эффективной борьбы с организованной преступностью, которая является бедствием, пугающим всех нас в регионе. Это упрощение позволило бы действовать быстрее, но оно находится в стадии законодательной разработки и обсуждается в Конгрессе. —Это означает, что налоговые органы Чили могут получить доступ к банковской информации без участия судьи только в определенных случаях, верно? —Именно так, должны быть признаки, вызывающие подозрение, или проводиться какая-то проверка, по которой в суд был направлен запрос о доступе к информации. Это не является полностью открытым процессом. —Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) дал Уругваю рекомендации по смягчению банковской тайны. Что вы об этом думаете? —ОЭСР также отметила, что мы (Чили) можем добиться большего прогресса в области доступа к банковской информации. Мы знаем, что это вызывает некоторую опасения у налогоплательщиков, и здесь на помощь приходит Управление по защите прав налогоплательщиков, которое объясняет, что обмен информацией будет осуществляться в рамках законодательства и с гарантиями со стороны налогоплательщика, что она будет использоваться в соответствии с его правами. —Какая защита предоставляется налогоплательщику в этой ситуации? —Согласно действующим в Чили нормам, налоговые органы обязаны соблюдать конфиденциальность информации, которая не может быть передана третьим лицам и, как я уже сказал, должна использоваться только в тех целях, для которых она была запрошена. Мы, как государственные служащие в сфере налогообложения, обязаны соблюдать налоговую тайну на протяжении всей жизни, даже если мы перестаем заниматься этой деятельностью. Если мы нарушим это положение, нам грозит тюремное заключение. —Каково общее мнение об Уругвае, который из страны, считавшейся почти налоговым раем, превратился в страну, более соответствующую рекомендациям ОЭСР? —Действительно, в Латинской Америке Уругвай считался налоговым раем, что не обязательно было негативным, но давало другим странам видимые сигналы о потоках в экономике. Но сейчас считается, что Уругвай стал гораздо более структурированным, ГИУ проделала хорошую работу, добилась успехов на международном уровне и продвинулась вперед в области электронного инвойсирования. За последние десять лет произошли заметные изменения.