Исполнительная власть предлагает ввести подоходный налог на активы уругвайцев за рубежом и новый налог на транснациональные корпорации

Проект национального бюджета на 2025-2029 годы включает пакет налоговых изменений, которые, согласно обоснованию, направлены на модернизацию уругвайской системы и ее приведение в соответствие с новыми международными тенденциями в области налогообложения. Хотя речь идет о точечных корректировках, а не о комплексной реформе, Министерство экономики и финансов (MEF) утверждает, что эти изменения позволят локализовать в Уругвае налоги, которые сегодня уплачиваются за рубежом, и усилить справедливость между налогоплательщиками. Наиболее важные направления изменений сосредоточены в трех областях: введение минимального дополнительного налога в соответствии с международным соглашением о налогообложении транснациональных корпораций, применение НДС к покупкам, совершаемым на зарубежных интернет-платформах (см. отдельно) — за исключением американских — и расширение действия налога на доходы физических лиц (IRPF) на прирост капитала, полученный от активов уругвайцев, находящихся за пределами страны. Правительство признало, что введение минимального глобального налога — налога в размере 15 %, согласованного в рамках ОЭСР и G20 для транснациональных компаний с оборотом более 750 млн долларов США — нейтрализует «налоговые льготы, которые Уругвай предоставлял для стимулирования инвестиций и занятости», как указано в документе с обоснованием. Как поясняется в документе, когда иностранная компания, зарегистрированная в стране, пользуется местными льготами, эти доходы могут также облагаться налогом в юрисдикции головной компании, что в конечном итоге означает, что уругвайские налоговые потери приводят к переводу средств в другие страны. Чтобы избежать этого эффекта, правительство Орси предлагает ввести дополнительный минимальный внутренний налог, который не предполагает увеличения налогового бремени, а лишь изменение места уплаты налога. То есть то, что сегодня облагается налогом за рубежом, будет взиматься в Уругвае. То же самое рассуждение применимо к отмене определенных льгот по дивидендам и прибыли, которые уругвайские компании распределяют среди акционеров-нерезидентов, при условии, что эти страны предоставляют налоговый кредит за налог, уплаченный в Уругвае. В обоих случаях налогоплательщик не будет платить больше налогов в целом, но страна гарантирует, что часть этих поступлений останется в ее казне, а не в казне других юрисдикций. Еще одно из основных изменений направлено на устранение пробела в законодательстве о подоходном налоге с физических лиц. С 2011 года Уругвай облагает налогом доходы от движимого капитала, полученные за рубежом, в соответствии с принципом мирового дохода. Однако реформа того года не затронула некоторые важные виды доходов: прирост капитала от продажи активов, а также доходы от недвижимости и капитальные прибыли, связанные с недвижимостью за пределами страны. Проект бюджета предлагает исправить это упущение, с тем чтобы все доходы от инвестиций за рубежом — финансовых или недвижимых — облагались налогом на условиях, аналогичных местным. По мнению исполнительной власти, это призвано обеспечить, чтобы система не дискриминировала операции за пределами страны, усиливая тем самым горизонтальную справедливость между налогоплательщиками. Параллельно с этим вводится антизлоупотребительная оговорка, чтобы предотвратить продажу предприятий или недвижимости в Уругвае через косвенные переводы в иностранные компании, что на деле является уклонением от уплаты местных налогов.