В Уругвае продолжается дискуссия о налогах, но насколько высокое налоговое бремя по сравнению с другими странами региона?

Обсуждение налоговой политики в Уругвае по-прежнему остается актуальной темой в «Широком фронте», профсоюзе PIT-CNT и аналитических центрах, несмотря на то, что правительство Яманду Орси подчеркнуло, что не планирует вносить никаких дополнительных изменений в налоговую систему, помимо тех, которые уже были включены в бюджетный закон в прошлом году. Общественность обсуждает, среди прочего, введение надбавки в размере 1% к налогу на имущество для 1% самых богатых жителей страны, а также индивидуальный НДС. В любом случае, эти предложения направлены на увеличение налогового давления в Уругвае. Насколько высокое налоговое давление в Уругвае по сравнению со странами Латинской Америки и Карибского бассейна? Ответ содержится в недавнем отчете Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Отчет ОЭСР «Налоговая статистика в Латинской Америке и Карибском бассейне 2026» измеряет налоговую нагрузку через соотношение поступлений от налогов и взносов в систему социального страхования к размеру экономики, то есть к валовому внутреннему продукту (ВВП). Налоговая нагрузка в Уругвае составляла 26,6% ВВП в 2018 году, снизилась до 26,1% ВВП в 2019 году, вернулась к 26,6% ВВП в 2020 году, в 2021 году снизилась до 25,9% ВВП, в 2022 году выросла до 27% ВВП, а в 2023 году снова увеличилась до 27,2% ВВП и практически не изменилась в последний год правления Луиса Лакалле Поу, на котором заканчивается отчет. ОЭСР заявила, что «для финансирования своих программ развития правительства стран этого региона должны увеличить государственные расходы и мобилизовать больше ресурсов. Крайне важно создать более справедливые и эффективные налоговые системы: низкие налоговые поступления ограничивают возможности государства удовлетворять потребности граждан и улучшать качество государственных услуг. Кроме того, путем перебалансировки налоговой структуры, чтобы не зависеть от налогов на потребление и налога на прибыль предприятий (НПП), а также путем продвижения прогрессивности подоходного налога с физических лиц (ПНФЛ), регион мог бы продолжать сокращать неравенство и минимизировать искажения, которые сдерживают предпринимательскую инициативу». «Также необходимы налоговые реформы для содействия «зеленому» и справедливому переходу. Во многих странах Латинской Америки и Карибского бассейна требуется более прочный налоговый пакт между администрацией, гражданами и частным сектором, который гарантировал бы необходимую политическую поддержку для поддержания таких реформ на протяжении всего процесса, который, как ожидается, будет длительным», — добавил он. Поэтому он подчеркнул, что «доклад „Налоговая статистика в Латинской Америке и Карибском бассейне — 2026“ создает уникальную основу для достижения таких налоговых соглашений, служа опорой для проведения подробного анализа налоговой политики стран, а также общей отправной точкой для обмена знаниями и развития потенциала во всем регионе». «Налоговые поступления в доле ВВП в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна в 2024 году колебались от 9,2% в Гайане до 33,7% в Бразилии. В период с 2023 по 2024 год налоговые поступления в доле ВВП выросли в 15 странах и снизились в 13. Во всех странах, за исключением трех, в которых доля налоговых поступлений в ВВП снизилась в 2024 году, рост номинального ВВП превысил рост номинальных налоговых поступлений», — отмечается в докладе. «Колебания налоговых поступлений в доле ВВП в период с 2023 по 2024 год варьировались от снижения на 3 процентных пункта в Тринидаде и Тобаго до роста на 5 процентных пунктов на Кубе. Наибольший рост (более чем на 1,5 пункта) наблюдался в Антигуа и Барбуде, Барбадосе, Бразилии и на Кубе, где эти результаты были обусловлены главным образом налоговыми реформами. Напротив, два наиболее заметных снижения за этот период были в основном вызваны экономическими факторами: падение, наблюдавшееся в Тринидаде и Тобаго, было связано со снижением поступлений от налога на прибыль предприятий, вызванным падением мировых цен на энергоносители в 2023 году, а также сокращением добычи природного газа; в свою очередь, снижение на 2,4 пункта, наблюдавшееся в Гайане, стало следствием чрезвычайного экономического роста (в частности, в нефтяном секторе), превысившего рост налоговых поступлений», — пояснила ОЭСР. Какие налоги составляют основную часть налоговых поступлений в странах? «В 2024 году налоги на товары и услуги в среднем обеспечили 49,2% от общего объема налоговых поступлений в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна, по сравнению с менее чем одной третью в странах ОЭСР (31,2% в 2023 году, последний год, за который имеются данные). НДС был основным источником этих доходов в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна в 2024 году, составляя в среднем 28,9% от общего объема налоговых поступлений и 6,2% ВВП», — отмечается в документе. «Налоги на доходы и прибыль обеспечили 29,1% от общего объема налоговых поступлений в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна в 2024 году. Доходы от налога на прибыль (в Уругвае — IRAE) и подоходного налога составили 17,4 % и 9,6 % от общего объема налоговых поступлений соответственно, по сравнению с 11,9 % и 23,7 % в странах ОЭСР (данные за 2023 год). «В 2024 году средняя доля взносов в систему социального страхования в общем объеме налоговых поступлений в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна составила 15,9%, что ниже среднего показателя по ОЭСР, равного 25,5% (данные за 2023 год)», — добавил он. Доля налоговых поступлений в ВВП в регионе Латинской Америки и Карибского бассейна в 2024 году составила 21,7%. Наиболее высокие показатели по этому индикатору были зафиксированы в Бразилии (33,7%), Барбадосе и Ямайке (по 30,7%), тогда как странами с самыми низкими показателями стали Гайана (9,2%), Панама (11,3%) и Гватемала (14,3%). Во всех странах региона доля налоговых поступлений в ВВП была ниже среднего показателя по ОЭСР, который в 2024 году составил 34,1%. Уругвай занял шестое место (помимо трех упомянутых лидеров, его обогнали Аргентина и Никарагуа с 27,6% ВВП в каждом случае) с налоговой нагрузкой в 27,3% ВВП (в 2023 году она составляла 27,2% ВВП). Коста-Рика, занявшая седьмое место, имела налоговую нагрузку в 24,8% ВВП. Из чего состояли 27,3% ВВП налогового давления Уругвая в 2024 году? 6,9% ВВП приходится на налоги на «доходы и прибыль» (IRAE и IRPF), 7,4% ВВП — на «социальное обеспечение» (личные взносы, взносы работодателей и т. д.), 2,1% ВВП — на «собственность» (налог на имущество и другие), 10,6% ВВП приходится на налоги на «товары и услуги» (НДС и Imesi), а 0,2% ВВП — на «прочие» неуказанные налоги. В отчете также был проанализирован показатель налоговых поступлений на душу населения, который «показывает, какой объем налоговых поступлений собирается на одного человека (взрослых и детей) из населения, что позволяет получить показатель располагаемого дохода на душу населения для финансирования государственных расходов». В данном случае было установлено, что в 2024 году Никарагуа получила налоговые поступления на душу населения в размере от 2 000 до 4 000 долларов США; Колумбия — от 4 000 до 6 000 долларов США; Бразилия — от 6 000 до 8 000 долларов США; а Уругвай — более 8 000 долларов США.