Консультант по налогам: предлагаемые Cabildo Abierto направления действий по налогам для следующего правительства

Кеннет Коутс и Эдуардо Аче Экономические консультанты Cabildo Abierto Cabildo Abierto довольно четко сформулировали свой диагноз: недуги, давно поразившие уругвайскую экономику, имеют фискальную природу. Другими словами, фискальные расходы чрезмерны по сравнению с реальными налоговыми поступлениями. Это само по себе создает подавляющее налоговое давление на доходы бизнеса и домохозяйств, заговор против инвестиций и потребления, а значит, и против роста. Но даже в этом случае реальных поступлений недостаточно, чтобы сбалансировать чрезмерные расходы, и поэтому мы вынуждены прибегать к денежной эмиссии и государственным займам, чтобы официально закрыть бухгалтерские книги. В долгосрочной перспективе это означает задолженность, нестабильность валюты и неопределенность заложенного будущего для последующих поколений. Именно поэтому любая попытка выбраться из экономической стагнации, в которую мы попали, должна начинаться с фискальных мер в обоих измерениях: количественном и качественном. Несомненно, количество налогов, которые мы платим, чрезмерно. Но и качество в некоторых случаях оставляет желать лучшего, например, когда работа не поощряется. Отправной точкой должно стать признание того, что налоговое бремя на его нынешнем уровне в 27 % от валового внутреннего продукта (ВВП) уже можно считать чрезмерным, и поэтому его следует, по крайней мере, стабилизировать. Уровень расходов государственного сектора в настоящее время составляет 30 % ВВП, что вынуждает страну ежегодно увеличивать свою задолженность на 3 % ВВП. Из этих цифр ясно, что акцент в корректировке должен быть сделан на сокращении расходов. При этом не стоит упускать из виду, что речь идет не об абсолютных цифрах, а о процентах от ВВП. При росте ВВП на 2% в год (что, по-видимому, является его естественным темпом) и сохранении расходов на прежнем уровне в номинальном выражении будет происходить постепенное сокращение расходов по отношению к ВВП (например, если ВВП составляет 80 млрд долларов США, а государственные расходы - 24 млрд долларов США, то соотношение расходов к ВВП составит 30%. Если в течение следующих пяти лет ВВП будет расти на 2% в год, а расходы останутся на текущем номинальном уровне, то соотношение расходов к ВВП снизится до 27%. При таком уровне фискальный дефицит исчезнет через пять лет, если сбор доходов (налоговое бремя) будет расти теми же темпами, что и ВВП). Другими словами, стратегия направлена на сдерживание роста государственных расходов, в то время как другие переменные продолжают расти. Основное препятствие заключается в том, что основная часть расходов приходится на социальное законодательство (пассивы и трансферты составляют 17 % ВВП), что оставляет мало возможностей для гибкости (в основном это расходы на оплату труда и не связанные с персоналом). Было бы противоречиво принять фискальный баланс в качестве экономической цели на ближайшие пять лет и в то же время предложить ряд мер, предполагающих увеличение расходов или сокращение государственных доходов. Именно поэтому последовательность мер, которые будут реализованы, должна быть тщательно спланирована. Например, если инициативы в новых областях и на новых рынках поддерживаются налоговыми льготами, следует проанализировать, не выполнили ли уже существующие стимулы свою функцию по доведению до зрелости проектов и программ, поддержанных в прошлом. Аналогичным образом, необходимость увеличения бюджетов на безопасность, образование и здравоохранение придется финансировать в основном за счет перераспределения налоговых поступлений из областей, которые не являются столь важными. В отсутствие резкого увеличения налоговых поступлений, что не представляется возможным до тех пор, пока экономика не восстановит свою активность, придется прибегнуть к перераспределению. Налоговые расходы (или "отказ от налогов") - это способ привлечения правительством крупных иностранных инвесторов путем предоставления налоговых каникул на заранее оговоренный период времени, чтобы увеличить их потенциальную прибыль. В меньших масштабах она применяется и для небольших внутренних инвестиций. В его концепции и применении присутствует определенный произвол, поскольку бенефициары получают преференции в зависимости от их знания внутренних механизмов программы и способности нанимать специализированных консультантов. Необходимо провести оценку программы Comap с целью стандартизации ее работы. Внешнеторговый сектор - особенно импорт - обременен налогами, тарифами, надбавками и формальностями, которые в большей степени направлены на создание фактических монополий на импорт, чем на защиту национальной промышленности. Устранение таких барьеров может повлечь за собой незначительную потерю налоговых поступлений, но это повысит конкуренцию и поможет сохранить стоимость жизни доступной для всего населения. Налоги, влияющие на стоимость занятости и доходы работников, являются сдерживающим фактором для инвестиций в создание новых рабочих мест. Очевидно, что необходимо гарантировать финансирование системы социального обеспечения, но налоги на пассивность не представляются наиболее удобным способом. Аналогичным образом, подоходный налог с физических лиц на его нынешнем уровне является сдерживающим фактором для экономического роста и инвестиций, а также для занятости. Необходимо расширить диапазоны доходов, которые не облагаются этим налогом.