«Давление» на банковскую тайну со стороны Форума по налоговой прозрачности ОЭСР и ответ Уругвая

Несколько недель назад Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) в рамках Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях четко заявила: Уругвай должен внести изменения в действующее законодательство о банковской тайне. Об этом заявила глава секретариата Форума Зайда Манатта в интервью El País: «Способ, который Уругвай нашел для получения доступа к банковской информации, имеет недостатки, которые привели к невозможности обмена информацией. И это нужно исправить». Манатта даже пояснила, что «когда говорят, что нужно покончить с банковской тайной, это не означает, что информация станет общедоступной. Нет, речь идет только о доступе к информации со стороны налоговых органов, и эта информация будет защищена налоговой тайной». В чем же проблема? Уругвай, как и более 150 юрисдикций по всему миру, обязался обмениваться финансовой информацией с другими налоговыми органами, с которыми у него есть соглашение, когда они этого потребуют. Это предполагает прозрачность банковских и бухгалтерских записей, а также собственности юридических лиц и юридических структур. В 2020 году в ходе так называемой экспертной оценки (другие страны выступают в качестве «аудиторов» норм прозрачности в налоговой сфере и их практического применения) Уругваю было рекомендовано внести изменения в двух аспектах, поскольку он «частично» соответствовал стандарту. Один из них заключается в том, что в Уругвае нет исключений из обязательства уведомлять налогоплательщиков, когда иностранные налоговые органы запрашивают информацию о них у Главного налогового управления (DGI). Стандарт Глобального форума устанавливает, что исключение должно быть в том случае, когда уведомление налогоплательщика может поставить под угрозу проводимое расследование, а другое — когда из-за проблем с исковой давностью информация должна быть предоставлена быстрее. Второй аспект заключается в том, что каждый раз, когда по запросу иностранного налогового органа необходимо снять банковскую тайну, судья должен предварительно дать на это разрешение. В некоторых случаях страна не смогла предоставить требуемую информацию, потому что судебные органы выступили против или потому что прошло слишком много времени. В беседе с El País заместитель генерального директора Налогового управления Гильермо Ньевес указал, что было три случая запроса доступа к информации со стороны иностранных налоговых органов о владельцах кредитных карт, используемых за рубежом, и «не удалось получить доступ к (запрошенной) информации, потому что не удалось идентифицировать владельца» кредитной карты, поскольку иностранные налоговые органы имели только номер карты. Судебные органы должны знать имя налогоплательщика, чтобы получить доступ к банковской тайне, и в данном случае именно эту информацию хотела получить иностранная налоговая служба. «Мы были вынуждены ответить, что не можем предоставить доступ к этим данным», — сказал он. Другой аспект касается сроков доступа к банковской информации. Стандарт Глобального форума требует, чтобы запрос на предоставление данных был удовлетворен в течение максимум 90 дней, но на практике «получение этой информации занимает больше времени» из-за сроков, необходимых для получения судебного разрешения, сказал Ниевес. «Были даже случаи, когда на получение информации уходил целый год», когда адрес налогоплательщика, о котором запрашивались данные, был неизвестен или находился за границей. Что касается исключений из правила предварительного уведомления налогоплательщика, когда иностранная налоговая служба запрашивает информацию у DGI. «Когда объектом налогового контроля является иностранный налогоплательщик, необходимо делать исключения (из правила предварительного уведомления) в соответствии со стандартом Глобального форума», — сказал Ниевес. Эти аспекты требуют внесения изменений в законодательство Уругвая, поскольку с момента получения рекомендаций Глобального форума ОЭСР в 2020 году страна не внесла их. «Процесс экспертной оценки (для Уругвая) продолжается, и ожидается, что отчет будет готов не позднее ноября», — отметил заместитель директора Налогового управления. Решение о том, вносить ли эти изменения в законодательство, будет принимать Министерство экономики и финансов (MEF), добавил он. El País обратился к MEF с вопросом по этому поводу и получил ответ, что никаких заявлений о каких-либо мерах не будет до тех пор, пока не будет отправлен законопроект о бюджете (срок подачи которого истекает в конце августа). В интервью El País Манатта сказал, что «нужно действовать, потому что рекомендации должны быть рассмотрены. Это может привести к тому, что Уругвай будет вынужден, например, представить план действий на следующий год или провести новую оценку (а новая оценка будет охватывать все) или получить понижение рейтинга». «В связи с этим новым процессом нужно действовать. Юрисдикции должны будут принять меры по вынесенным рекомендациям», — подчеркнул Манатта. Мяч находится на поле министра экономики и финансов Габриэля Оддоне и его команды. Путь Уругвая в области обмена налоговой, банковской и корпоративной информацией с другими странами был извилистым в мире, который несколько раз менял свои «правила» для предотвращения уклонения от уплаты налогов, эрозии налоговой базы, перемещения прибыли и сокрытия средств после глобального финансового кризиса 2008-2009 годов. Арбитром, применявшим эти правила, вначале была Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) — «клуб» наиболее развитых стран, а затем — Глобальный форум по налоговой прозрачности (действующий в рамках ОЭСР), в который входит Уругвай. Путь, по которому пошла Уругвай, привел к тому, что в апреле 2009 года она на пару дней попала в «черный список» юрисдикций, не сотрудничающих в области обмена налоговой информацией. Затем она перешла в «серый список» стран, которые взяли на себя обязательства по обмену данными, но не реализовали их в полной мере. Страна подписала несколько соглашений об обмене налоговой информацией, но в октябре потерпела новое поражение, когда в процессе экспертной оценки (другие страны анализируют ее) Глобального форума Уругвай не прошел так называемую Фазу I. Ситуация ухудшилась, когда 4 ноября 2011 года, после встречи G-20 (группы 20 наиболее развитых стран), тогдашний президент Франции Николя Саркози включил Уругвай в список «налоговых гаваней (или убежищ)» и пригрозил ему санкциями. Чтобы пройти Фазу I, правительство было вынуждено провести исторические законодательные изменения, такие как смягчение банковской тайны, подписание соглашений об обмене информацией с Аргентиной и Бразилией и создание реестра владельцев акций на предъявителя. В октябре 2012 года в дополнительном отчете была одобрена Фаза I. Почти три года спустя, 16 марта 2015 года, страна прошла экспертную оценку Фазы II как «в основном соответствующая требованиям», которую она сохранила в 2020 году.