Мало места для маневра в налоговом бремени Уругвая: как далеко мы можем зайти?

В предвыборный год, когда звучат предложения об увеличении расходов, а налоговое бремя сосуществует с налоговым бременем, которое ставит нас в ряд стран с самыми высокими налогами в Латинской Америке, дебаты об устойчивости налоговой системы актуальны как никогда. Уругвай является одной из стран с самым высоким налоговым бременем в регионе, занимая первое место в списке, уступая лишь Кубе, Бразилии и Аргентине. Хотя в каждой стране существует своя налоговая система, их можно сравнивать с помощью показателя, называемого эквивалентным фискальным давлением (ЭФП), который был разработан IDB и определяется как ресурсы - в процентах от ВВП - которые страна получает за счет налогов, взносов на социальное обеспечение и других поступлений для финансирования государственного управления. В то время как средний показатель PFE в Латинской Америке составляет около 24 процентов, в Уругвае он равен 31,5 процента. Так было не всегда, но это результат процесса повышения налогов на протяжении 21 века. В 2007 году, во время первого правительства Табаре Васкеса, была проведена масштабная налоговая реформа, направленная на расширение и модернизацию уругвайской налоговой системы. Среди наиболее важных изменений - введение новых налогов, таких как IASS (направленный на самые высокие доходы), IRPF (налог на физических лиц, прогрессивные полосы которого заменили IRP) и IRAE (налог на прибыль предприятий, заменивший IRIC). Эти изменения привели к резкому росту налогового бремени, которое продолжало увеличиваться на протяжении многих лет, а в 2017 году получило дополнительный толчок. В том году правительство, с одной стороны, повысило ставки вышеупомянутых налогов, а с другой - ввело скидку на НДС при оплате дебетовыми или кредитными картами. Это не компенсировало рост других налогов, что привело к усилению налогового бремени. Увеличение налогов во время правления Фронта Амплио должно было финансировать рост расходов, направленных на удовлетворение потребностей населения в более высоком уровне благосостояния. Однако эти повышения не выполнили своей главной задачи: предотвратить усугубление бюджетного дефицита. Когда новое правительство пришло к власти, Лакалье Пу снизил скидку на НДС с помощью электронных средств. Три года спустя, после обещания, данного в ходе предвыборной кампании, и с учетом улучшения бюджетной ситуации, которая позволила это сделать, в 2023 году он отказался от этой логики увеличения налогов для финансирования больших расходов. Налоговое бремя было снижено за счет увеличения вычетов. Незадолго до этого Консультативный совет по бюджету предупредил "о рисках возможного разворота процесса фискальной консолидации в структурном плане, учитывая публичное объявление о постоянном снижении налогов" (согласно собственному отчету ЦФО от 22 февраля, официальное объявление было сделано 2 марта). Даже при таком сокращении в прошлом году были соблюдены все три основных компонента фискального правила. Однако в последнее время наблюдается ухудшение фискальной ситуации. В опубликованном в этом году отчете Rendición de Cuentas Министерство экономики и финансов прогнозирует несоблюдение двух из трех основных компонентов правила (первый компонент: структурный бюджетный баланс и второй компонент: ограничение роста расходов). Эта ситуация вернула к обсуждению вопроса о необходимости повышения налогов. Независимо от того, насколько (не)дружественным является повышение налогов, оно не всегда оказывает ожидаемый эффект на сбор доходов. Эта зависимость не является линейной, и ее поведение описывается знаменитой "кривой Лаффера". Если начать с низких налоговых ставок, то повышение налогов приведет к росту налоговых поступлений. Однако если ставки уже находятся на высоком уровне, повышение вызовет обратный эффект, что приведет к сокращению поступлений. Чрезмерно высокие налоги приводят к изменениям в поведении агентов, которые стремятся не платить столько. В реальности это приводит к большему уклонению от уплаты налогов и росту неформальных рынков или перемещению компаний в другие страны с более мягкой налоговой системой. Трудно сказать, где именно Уругвай находится на кривой Лаффера. Однако существование зон свободной торговли дает нам подсказку. Налоговое бремя настолько велико, что для привлечения определенных видов инвестиций необходимо пронизывать налоговую систему. Казалось бы, все указывает на то, что налоговое бремя Уругвая не имеет больших возможностей для дальнейшего увеличения. Если налоги, основной источник государственных доходов, не будут увеличены, что можно сделать для контроля над дефицитом? Единственным вариантом представляется изменение второго компонента фискального результата - расходов. Вопрос в том, как это сделать без ущерба для благосостояния населения. Возникают два взаимодополняющих варианта: с одной стороны, более эффективное расходование средств и, с другой стороны, расстановка приоритетов. К примеру, межпартийное соглашение о необходимости уделять первоочередное внимание раннему детству, и это справедливо, поскольку каждый пятый ребенок живет за чертой бедности. Определение приоритетов подразумевает понимание того, что одни вопросы потребуют больше ресурсов (времени, политического капитала и бюджета), а другие - меньше. В этом отношении перед следующим правительством стоит серьезная задача. Только благодаря эффективному распределению ресурсов, а не увеличению налогов, Уругвай сможет сохранить свою стабильность. - Ec. Дебора Эйлендер, научный сотрудник Центра исследований развития (CED).