Налоговый консультант: что ждет налоговую систему во всем мире и предложение правительства Орси
Новости Уругвая
Карлос Лоаиза Киль В начале этого нового года ConsultorTributario сосредоточился на некоторых ключевых вопросах международной налоговой повестки дня, а также рассмотрел аспекты истории налогообложения, в частности, влияние налогов на стимулирование или дестимулирование человеческого поведения и его пределы. Я понимаю, что такой исторический и антропологический подход необходим для понимания значимости налогового феномена в нашей повседневной жизни, помимо выполнения налоговых обязательств. Как я часто вспоминаю на своих занятиях в Университете Монтевидео: основные политические революции в истории имели в своей основе конфликт вокруг налогообложения, либо между слоями общества, которые не чувствовали себя хорошо представленными в создании налогов или в использовании их поступлений, либо между регионами, которые считали, что сбор или распределение налогов несправедливы. В конце концов, от того, как мы формируем нашу налоговую систему, зависит не только то, какие стимулы есть в нашем обществе, но и гармония сосуществования людей; одним словом, это необходимая основа для человеческого прогресса. Осознавая все это, мы вместе с Фабианом Тискорниа в июне решили, что наибольший вклад, который эта информационная площадка может внести в год выборов для своей группы образованных и информированных читателей, - это собрать воедино и представить в оперативной и прямой форме различные предложения основных политических партий, участвующих в предвыборной борьбе. С этого момента на этих страницах были представлены предложения Независимой партии, Cabildo Abierto, Партии Колорадо, Национальной партии и, наконец, Frente Amplio (FA), чей президентский билет победил в голосовании несколько дней назад. Я хотел бы еще раз поблагодарить все их экономические команды и координаторов программ, с которыми мы общались, за доверие и щедрость, с которой они восприняли нашу идею и приняли приглашение. Сегодня мы уже знаем, кто будет управлять Уругваем в течение следующих пяти лет - ФА, поэтому мы считаем целесообразным рассмотреть идеи, выдвинутые в нашем последнем выпуске вашей экономической командой, возглавляемой авторитетным экономистом Габриэлем Оддоне, а также техническими специалистами с большим талантом и опытом, такими как бухгалтер Альваро Романо. И прежде всего на ум приходит один из первых и самых важных постулатов колонки прошлого выпуска: налоговая программа ФА на следующий период «не планирует увеличивать налоговое бремя». И не просто так: по мнению той же экономической группы, этот постулат основан на том, что «налоговая политика страны должна быть стабильной и предсказуемой, поскольку это способствует созданию благоприятного делового климата, чтобы экономические агенты могли принимать решения с большей уверенностью». Понятно, что это принципиальное утверждение не может означать неизменного обязательства повышать налоги, если этого требуют условия; тем более оно не исключает возможности реорганизации существующих налогов, поскольку налоговое бремя страны измеряется, согласно наиболее распространенным техническим критериям, на агрегированной основе, то есть путем определения того, какую долю в валовом внутреннем продукте составляют общие доходы. Конечно, если цель - не увеличивать налоговое бремя, но при этом признать, что система не является неизменной, чего можно ожидать в конце концов? Мы можем найти несколько идей, которые экономическая команда ФА выдвинула на этот счет. Прежде всего, следует помнить, что любые корректировки системы должны быть согласованы со столпами, которыми руководствовалась налоговая реформа 2007 года, - стабильной платформой, «пользующейся широкой поддержкой в уругвайской политической системе». И, в частности, необходимость создания лучших условий для соблюдения требований для микро- и малого бизнеса, внесения изменений в режимы регистрации и налогообложения, снижающих затраты на формализацию, повышения справедливости упрощенных систем налогообложения и включения упрощенной системы налога на богатство, которой сегодня не существует, а также расширения свободного доступа к электронным системам выставления счетов или внедрения автоматических систем оплаты для малых налогоплательщиков. Но в заключение я хотел бы остановиться на вопросе, который, как я понимаю, имеет огромное значение для следующего правительства в налоговых вопросах и который мы неоднократно рассматривали на этой площадке: задача Уругвая продолжать адаптироваться к международным налоговым стандартам, не ставя под угрозу свою стабильность и привлекательность для получения инвестиций, что всегда было и будет очень деликатным делом. В настоящее время, в частности, это проблема, связанная с Глобальным минимальным налогом на бизнес (GloBE, аббревиатура этого налога на английском языке). Как отметила экономическая команда ФА, GloBE потребует защитных налоговых мер, чтобы сохранить систему налоговых стимулов, предложенную нашей страной на суверенном уровне. Успешные уругвайские режимы, такие как зоны свободной торговли или поощрение инвестиций, могут быть напрямую затронуты GloBE; не зря в некоторых опросах, проведенных среди тех, кто пользуется этими режимами, GloBE фигурирует в качестве основной проблемы. Конечно, для каждой проблемы есть свое решение. И стандарт GloBE фактически допускает в качестве альтернативы, что многонациональные группы платят внутренний налог в стране, где они работают, в данном случае в Уругвае, чтобы эта страна не конкурировала с фискальной точки зрения за пределами установленных границ, но и не теряла в налогообложении. Некоторые из этих групп, безусловно, готовы платить такой налог в Уругвае, чтобы избежать его уплаты на уровне материнской компании. Однако это не лишено проблем. Поэтому подобные внутренние налоги следует вводить с большой осторожностью и в рамках разработанной ОЭСР системы инклюзивного налогообложения и экспертной оценки, чтобы избежать каких-либо неожиданностей. Например, как отмечается в колонке экономической группы ФА, можно утверждать, что многие налоговые льготы, действующие в настоящее время в Уругвае, не будут совместимы со стандартом GloBE, что потребует сложного процесса адаптации, который также может принести нежелательную неопределенность. Стоит ли ускоряться, чтобы избежать проблем для транснациональных корпораций и не потерять доходы, или лучше подождать и посмотреть, как будет развиваться мир? Возможно, мы находимся в двухскоростном сценарии. Никто не может отрицать, что победа Дональда Трампа на посту президента США может привести к замедлению внедрения GloBE в глобальном масштабе, как мы и предполагали в прошлом месяце на этой странице. Об этом сообщалось в международной прессе, и этого следовало ожидать, учитывая пресловутую сдержанность Трампа по отношению к международной технической бюрократии и ее инвективам, которые он считает вредными для своей цели - сделать компании своей страны снова конкурентоспособными. Однако нельзя игнорировать и тот факт, что Европейский союз уже ввел GloBE, и многие его компании вынуждены применять его с прошлого года или сделают это в ближайшем будущем. Это актуальная проблема, поскольку инвестиции европейского происхождения в Уругвае очень значительны. Только время покажет, приведет ли торможение Трампа к пересмотру условий GloBE или два блока разойдутся, как это уже произошло с автоматическим обменом информацией. Или даже если Европа также сделает шаг назад в своем применении, чтобы не потерять конкурентоспособность, как многие требуют. В любом случае, для периферийных стран, таких как Уругвай, это серьезная дилемма, и ближайшие месяцы будут решающими для ее решения. Телеграм-канал "Новости Уругвая"