Налоговый консультант: налоговая повестка с важнейшими вопросами для следующего правительства

Фабиан Бирнбаум, партнер-основатель FBM Advisory Предупреждение о спойлерах: эта статья не предназначена для обсуждения возможного повышения налогов или нет. Цель статьи - прокомментировать три налоговых вопроса, которые, по нашему мнению, актуальны для следующего правительства, которое придет к власти, независимо от его цвета кожи или идеологии. Во-первых, с международной точки зрения Уругвай сталкивается с проблемой глобального минимального налога. Этот проект, возглавляемый Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), направлен на ограничение налоговой конкуренции между странами путем установления минимальной налоговой ставки в размере 15 %, которая в принципе будет применяться только к транснациональным компаниям (с мировым оборотом более 750 миллионов евро). В целом, конкуренция за продажу любого товара ведет к снижению цен, поскольку компании стремятся снизить цены, чтобы быть конкурентоспособными и в конечном итоге иметь возможность продавать. Эту логику можно экстраполировать на страны, где «ценами» являются налоги, а «продажами» - полученные иностранные инвестиции, и именно здесь ОЭСР пытается установить «нижний предел» минимальной налоговой ставки в 15 %. На практике и в качестве примера это означает, что если немецкая компания имеет дочернюю компанию в зоне свободной торговли (эксклав, который не платит налоги), Германия будет облагать налогом прибыль компании в зоне свободной торговли. Как следствие, налоговая льгота в Уругвае не будет иметь экономического эффекта. Учитывая вышесказанное, чтобы нивелировать негативные последствия проекта, Уругвай может создать систему, позволяющую предоставлять налоговые льготы (всегда «дружественные» ОЭСР), например, налоговые кредиты на создание рабочих мест, исследования и разработки, инвестиции в технологии или «зеленую» экономику. Короче говоря, страны перестанут конкурировать по уровню налоговой ставки и вместо этого будут соревноваться по качеству и эффективности предоставляемых налоговых льгот. Стоит напомнить, что за последние 15 лет Уругвай провел несколько реформ, чтобы адаптироваться к международным налоговым правилам (делали ли мы это из убеждения, что мир станет лучше, или потому, что нас заставили это сделать, - оставим на усмотрение читателя). Все вышесказанное свидетельствует о том, что Уругвай теряет суверенитет и независимость в принятии решений относительно налоговых льгот, которые он считает нужным предоставить, что вынуждает нас в определенной степени обходиться без этого инструмента как механизма привлечения инвестиций. В этом смысле следует усилить другие причины, по которым инвестиции приходят в нашу страну, такие как стабильность, демократия, разделение властей, свободы или эффективность. Во-вторых, нынешний контекст показывает нам, что в конкурентной борьбе между странами доминирование таких технологий, как искусственный интеллект и биотехнологии, не только способствует инновациям, прогрессу и созданию рабочих мест, но и определяет положение страны на мировой арене, влияя на ее экономику, безопасность и мощь. В нашей стране экспорт услуг, особенно в сфере программного обеспечения, имеет жизненно важное значение для уругвайской экономики, поскольку обеспечивает занятость и вносит значительный вклад в валовой внутренний продукт (ВВП). Однако компании, работающие в этом секторе, отмечают нехватку квалифицированных кадров. В связи с этим необходимо разработать правила, способствующие обучению и привлечению талантливых специалистов. В этой связи, несмотря на то, что уже существуют меры, в том числе налоговые, которые действуют в этом направлении, мы считаем важным усилить их и включить в повестку дня новые налоговые стимулы, особенно для компаний, чтобы они были мотивированы быть проводниками этих изменений. Наконец, мы предлагаем добиться прогресса в области персонализированного НДС. Мы напоминаем, что НДС - это налог с наибольшим сбором доходов в нашей стране (почти 50 %) и что он является регрессивным. Это означает, что все люди (независимо от их дохода) платят по одинаковым ставкам, независимо от уровня их дохода. Хотя на некоторые товары (в основном из базовой корзины) действует пониженная ставка 10 % или 0 %, не делается различий между теми, кто осуществляет такое потребление, поэтому льгота применяется ко всем неодинаково, что не способствует противодействию регрессивности налога. В этом контексте в Уругвае есть опыт использования Социальной карты Уругвая, которой пользуются около 200 000 человек. Бенефициары получают денежную сумму в основном на покупку продуктов питания, и это потребление не облагается НДС. Таким образом, опыт социальной карты Уругвая можно обобщить и усовершенствовать, чтобы сделать НДС лучше для всех. Без ущерба для разочарования некоторых читателей, которые хотели, чтобы автор «ввязался» в дискуссию о повышении налогов, мы попытаемся поднять голову из «щели» и высказать общее мнение, чтобы налоги, помимо выполнения своей функции по сбору ресурсов для достижения целей общества, могли способствовать улучшению Уругвая для всех.