Налоговый консультант: налоговые предложения Независимой партии для следующего правительства

Луис Гонсалес Partido Independiente Когда мы анализируем налоговую систему Уругвая и принимаем во внимание, что подавляющее большинство производственных единиц - это микро-, малые и средние предприятия, первое ощущение, которое возникает почти спонтанно, - это то, что ни компании, ни частные лица не в состоянии выдержать более высокое налоговое бремя. Одно из определений налогового бремени гласит, что это "объем ресурсов, измеряемый в процентах от валового внутреннего продукта (ВВП), который страна получает от налогов, взносов на социальное обеспечение и других поступлений для финансирования государственных расходов". Недавняя публикация Межамериканского банка развития (IDB), в которой анализируется эквивалентное налоговое бремя в странах Латинской Америки и Карибского бассейна, показывает, что Бразилия имеет самое высокое эквивалентное налоговое бремя - более 35 % от ВВП, Аргентина - 35 %, а наша страна находится на третьем месте - чуть менее 35 % от ВВП. Во всех остальных странах Латинской Америки и Карибского бассейна, охваченных этим исследованием IDB, фискальное давление ниже или намного ниже вышеупомянутых показателей. Это немаловажный факт, когда речь идет о том, чтобы продумать и разработать способ уплаты налогов компаниями и физическими лицами в нашей стране, а также о том, как это налогообложение влияет на рост личного и делового потенциала и, следовательно, на рост страны. Поэтому важно четко заявить, что наша партия, Независимая партия, приложит все усилия в рамках коалиционного правительства для того, чтобы продолжение и улучшение политики, особенно в социальной сфере, образовании и занятости, которая была начата в текущем правительстве и будет завершена в следующем коалиционном правительстве с марта 2025 года, не финансировалось за счет повышения налогов. Вместо этого необходимо искать решения и предлагать жизнеспособные и возможные идеи по снижению бремени государственных расходов, чтобы уменьшить налоговое бремя, которое также является одной из причин исторически низкого роста экономической и производственной активности в стране. В целом налоговая система Уругвая основана на косвенных и прямых налогах, причем косвенные налоги являются наиболее собираемой частью системы. На долю НДС приходится почти 50 % всех налоговых поступлений. Налоги, взимаемые с доходов корпораций, такие как налог на доходы от экономической деятельности (IRAE), составляют около 14 % доходов, а налоги, взимаемые с доходов работающих или пенсионеров, в двух их разновидностях - налог на доходы физических лиц (IRPF) и налог на социальное обеспечение (IASS) - составляют 18 % от общей суммы, собираемой налоговым органом. Другими словами, 32% всех доходов, собираемых налоговыми органами в нашей стране, - это результат труда, либо совмещенного с капиталом, как в случае с компаниями, либо труда и выхода на пенсию, как в случае с физическими лицами. В зависимости от размера компаний и суммы их доходов, компании, если они по закону не обязаны вести бухгалтерский учет, могут воспользоваться системой ликвидации фиктивного подоходного налога. В соответствии с предложением Независимой партии, выдвинутым в ходе избирательной кампании 2019 года, а также обращенным в августе 2020 года к президенту Республики Луису Лакалье Пу (и отраженным в Законе о бюджете), форма фиктивной ликвидации, применяемая микро- и малыми предприятиями, была изменена декретом исполнительной власти с 1 января 2023 года. Новый режим, гораздо более выгодный для этих компаний, устанавливает, что процент, соответствующий каждой скобке, применяется к продажам, услугам и другим валовым доходам. Он становится прогрессивным по скобкам и, следовательно, применяет процент, соответствующий каждой скобке, аналогично IRPF (см. таблицу). Для следующего правительства наша партия предлагает ввести новые скобки по доходам (см. таблицу), чтобы подчеркнуть прогрессивность налога и улучшить перспективы консолидации микро- и малых предприятий. Мы также предлагаем, чтобы фиксированная стоимость коммерческого тарифа OSE, применяемого к микро- и малым предприятиям, была равна фиксированной стоимости тарифа для населения. В настоящее время он действует как скрытый налог.