Налоговый консультант: Налоговые проблемы Латинской Америки и Картахенский саммит

Пабло Феррери, бывший заместитель министра экономики и финансов, член подкомитета ООН по налогообложению богатства Это содержание эксклюзивно для наших подписчиков. Латинская Америка и страны Карибского бассейна сталкиваются с серьезными проблемами в области налогообложения. Налоговые системы нашего континента (за некоторыми исключениями*) в целом рассчитаны на то, чтобы собирать мало и плохо, и в дополнение к этому отсутствие надежных институтов в одних случаях и ограниченные возможности контроля и санкций в других означают, что собирается еще меньше того, на что рассчитано, и в худшем виде. В то же время континенту не удалось занять согласованную позицию в международных органах, где обсуждаются вопросы налогообложения, поэтому принимаемые там решения зачастую не учитывают его интересы. Таким образом, на самом неравном континенте мира (где 1% самых богатых сосредотачивает 41% богатства, а 10% самых богатых - 72%) налоговая система в целом не собирает достаточно средств для предоставления универсальных и качественных государственных услуг и не только не способствует снижению неравенства, но зачастую усугубляет его. Мы имеем регрессивную систему, в которой уклонение от уплаты налогов усиливает неравенство, поскольку именно владельцы крупных состояний имеют экономический потенциал для финансирования непрозрачных структур, позволяющих избежать уплаты налогов. Средний уровень налоговой нагрузки в странах Латинской Америки составляет 23% от валового внутреннего продукта (ВВП), что на 11 пунктов ниже, чем в среднем по странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Что касается уклонения от уплаты налогов, то, по оценкам Экономической комиссии для Латинской Америки и Карибского бассейна (ЭКЛАК), оно эквивалентно 6,1% ВВП региона, при этом расчетные показатели уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций в Латинской Америке остаются в среднем на уровне 44% и 58%, что означает, что налоговые органы собирают менее половины доходов, которые они теоретически должны собирать. Кроме того, по оценкам специалистов, 27% богатства региона (эквивалент 900 млрд. евро) хранится в оффшорных зонах. С другой стороны, на международном уровне глобальные соглашения по налоговым вопросам до сих пор заключались в основном в рамках ОЭСР** с "инициативой по борьбе с размыванием базы и перемещением прибыли". Прогресс достигнут, но он не лучшим образом отвечает проблемам и потребностям развивающихся стран, поскольку в результате предлагаемого перераспределения большая часть налоговых ресурсов останется в странах с высоким уровнем доходов. Страны Латинской Америки и Карибского бассейна участвовали в этих переговорах индивидуально и нескоординированно, в результате чего их голос не имел того веса, который необходим для обеспечения учета их потребностей. По всем этим причинам сегодня как никогда необходимо создавать региональные форумы для обсуждения фискальных вопросов, как для координации позиций на международных переговорах, так и для достижения прогресса в создании налоговых систем, обеспечивающих финансирование качественных общественных товаров и услуг на справедливой и равноправной основе. Именно поэтому подписание 27 июля в Картахене (Колумбия) соглашения стран Латинской Америки и Карибского бассейна о "глобальном, инклюзивном и справедливом налогообложении" - инициативы, возглавляемой правительствами Колумбии, Бразилии и Чили и поддержанной рядом стран региона, - можно считать необходимой вехой, которая может ознаменовать начало нового пути регионального сотрудничества для решения описанных выше проблем. Секретариат этой платформы будет также находиться в ЭКЛАК, и на постоянной основе будут проводиться консультации с гражданским обществом, частным сектором и научными кругами. Хотелось бы надеяться, что это позволит правительствам стран нашего континента в течение длительного времени совместно и настойчиво работать над повышением качества жизни граждан, лучше удовлетворяя экономические и социальные потребности, а также проблемы, связанные с изменением климата. * В Аргентине, Бразилии и Уругвае налоговое бремя значительно выше, чем в среднем по странам Латинской Америки и Карибского бассейна. ** По поручению "Группы двадцати" в рамках Инклюзивной рамочной программы ОЭСР было достигнуто глобальное соглашение, в первую очередь по вопросам налогообложения многонациональных предприятий в условиях цифровизации экономики (компонент 1) и минимального корпоративного налога (компонент 2).