Проект бюджета смягчает банковскую тайну: ГИБД может получить доступ к информации без участия судьи

Законопроект о бюджете предусматривает новое смягчение банковской тайны в Уругвае. С 2009 года страна вносит изменения в жесткие правила банковской тайны, чтобы соответствовать стандартам Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях, в который входит Уругвай, Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Теперь в закон включено положение, согласно которому Главное налоговое управление (DGI) может получать доступ к информации о финансовых счетах, продуктах и любых видах операций без участия судьи, как для выполнения запроса иностранного налогового органа, так и для использования собственными целями. В 2020 году в ходе экспертной оценки Глобальный форум по прозрачности ОЭСР оценил Уругвай как «в полной мере соответствующий» требованиям в этой области, но с тремя рекомендациями: более тщательно отслеживать запросы, направляемые в Национальную внутреннюю аудиторскую службу (AIN), включить другие меры по смягчению банковской тайны и рассмотреть исключения из обязательного уведомления лиц, в отношении которых ведется расследование по запросам о предоставлении финансовой информации, особенно в срочных случаях или когда предварительное уведомление может поставить под угрозу расследование. В интервью газете El País, опубликованном 3 августа, глава Секретариата Глобального форума по прозрачности ОЭСР Зайда Манатта заявила, что «в вопросе банковской информации дело в том, что Уругвай выбрал модель, при которой всегда необходимо обращаться в суд, нужно обращаться к судье, когда речь идет о банковских счетах», и «факт заключается в том, что в некоторых случаях Уругвай не смог предоставить информацию, потому что с помощью этой системы не удалось получить информацию. Это произошло либо потому, что судья отказал, либо потому, что процесс занял слишком много времени ». «Когда говорят, что нужно покончить с банковской тайной, это не означает, что информация станет общедоступной. Нет, речь идет только о доступе к информации со стороны налоговых органов, и эта информация будет защищена налоговой тайной », — заявила Манатта. В статье 635 законопроекта о бюджете установлено, что «Генеральная налоговая дирекция, выполняя явные и обоснованные запросы компетентного органа иностранного государства, исключительно в рамках международных договоров, ратифицированных Республикой в области обмена информацией или во избежание двойного налогообложения, может требовать от финансовых учреждений, обязанных предоставлять информацию в соответствии со статьей 1 закона № 19.484 от 5 января 2017 года, информацию о финансовых счетах, продуктах, услугах и любых операциях, касающихся физических, юридических или иных лиц, которая не была предоставлена в соответствии с положениями главы I указанного закона». То есть, этим он выполняет требование Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях ОЭСР. Однако, кроме того, статья устанавливает, что «Генеральная налоговая дирекция может запрашивать ту же информацию на тех же условиях в рамках осуществления своих полномочий по расследованию и контролю». Это, что не требуется Форумом по прозрачности ОЭСР, означает, что ГНД может получить доступ к информации о финансовых счетах, продуктах, услугах и любых операциях без необходимости получения разрешения судьи. В конечном итоге, закрепляется еще одно смягчение банковской тайны для иностранных налоговых органов и ГНИ, которое, кроме того, не потребует предварительного уведомления налогоплательщика. Статья 635 законопроекта о бюджете также устанавливает порядок снятия банковской тайны в таких случаях. Информация, которая может потребоваться ГИУ для себя или для иностранного налогового органа, который ее запрашивает, «будет запрашиваться через Центральный банк Уругвая на основании обоснованного решения генерального директора по доходам». «Центральный банк выполнит запрос в течение пяти рабочих дней с момента получения указанного решения, запросив информацию у соответствующих финансовых учреждений, которые должны предоставить требуемую информацию в течение 15 рабочих дней с момента получения уведомления от ЦБУ. По истечении этого срока Центральный банк должен предоставить Главному налоговому управлению собранную информацию или, в случае отсутствия информации, официальное уведомление от финансового учреждения, обязанного предоставить информацию, с объяснением этого обстоятельства в течение пяти рабочих дней», — отмечается в документе. То есть в течение максимум 25 рабочих дней ГДН должно получить доступ к информации о финансовых счетах, продуктах, услугах и любых других операциях, находящихся в распоряжении банка, которая была запрошена. Это также устраняет еще одно из предложений Форума прозрачности ОЭСР. В статье указано, что «невыполнение обязательства по предоставлению информации в рамках настоящей статьи будет наказываться в соответствии с тяжестью нарушения в соответствии с положениями статьи 100 Налогового кодекса штрафом в размере до 1000-кратной максимальной суммы штрафа за нарушение, установленного в статье 95 указанного Кодекса, и, в соответствующих случаях, Центральным банком Уругвая будут применяться санкции, предусмотренные в главе V Декрета-закона № 15.322 от 17 сентября 1982 года». «Для целей настоящей статьи финансовые учреждения, обязанные предоставлять информацию в соответствии со статьей 1 Закона № 19.484 от 5 января 2017 года, освобождаются от профессиональной тайны, предусмотренной статьями 25 Декрета-закона № 15.322 от 17 сентября 1982 года; 28 Закона № 16.774 от 27 сентября 1996 года, в редакции статьи 5 Закона № 17.202 от 24 сентября 1999 года; пункта C) статьи 19 Закона № 17.703 от 27 октября 2003 года; 19 Закона № 18.243 от 27 декабря 2007 года; и 54, 55, 61 и 111 Закона № 18.627 от 2 декабря 2009 года, а также любого другого положения, устанавливающего обязанность соблюдения секретности, конфиденциальности или конфиденциальности для указанных организаций, которые не могут быть противопоставлены Генеральному управлению по налогам», - добавляет он. Фактически это означает отмену банковской тайны, которая не будет иметь силы в отношении Главного налогового управления. С другой стороны, он устанавливает, что «невыполнение обязательства по сохранению тайны информации, полученной в соответствии с настоящей статьей, со стороны налоговой администрации и подчиненных ей должностных лиц наказывается в соответствии с последним пунктом статьи 25 Декрета-закона № 15.322 от 17 сентября 1982 года».