Генеральная налоговая инспекция (DGI) внедрит новую модель добровольного управления. В чем она заключается и что она требует от налогоплательщиков?

Генеральная налоговая дирекция (DGI) представила добровольную модель управления налоговым соблюдением (MGCT), основанную на рисках, с целью повышения эффективности действий, предпринимаемых органом с превентивным подходом. Это является частью стремления правительства увеличить государственные доходы на 1,5% от валового внутреннего продукта в течение этого периода. Половина этой суммы будет получена за счет налоговых изменений, которые планируется утвердить в законопроекте о бюджете (с местной версией минимального глобального налога во главе), а другая половина — за счет повышения эффективности сбора налогов DGI. MGCT будет реализовываться в рамках программы внедрения сроком от двух до трех лет и будет включать в себя от 13 до 14 проектов. Как пояснили источники в DGI газете El País, финансирование модели будет осуществляться двумя способами: одна часть будет поступать из бюджета, а другая — из одного из последних кредитов Межамериканского банка развития (БИР), который выделит от 7 до 7,5 млн долларов США на программу DGI. Генеральный директор Налогового управления Густаво Гонсалес открыл XIII Налоговые дни DGI в Аудитории Magna Факультета экономических наук и управления Университета Ла-Рапонта, где выступил с докладом о MGCT. Он отметил, что 98% поступлений, регистрируемых органом, поступают добровольно от налогоплательщиков, а только 2% — в результате проверок. Кроме того, он подчеркнул важность внедрения новых процессов и инструментов. Первой мотивацией программы, отмеченной Гонсалесом, было создание процессов, гарантирующих принятие решений на основе доказательств. В этом смысле он пояснил, что доказательства — это не столько абсолютное подтверждение, сколько «лучшее знание, которое мы имеем по данному вопросу». Гонсалес также подчеркнул необходимость сосредоточить управление на соблюдении налоговых обязательств. Традиционные модели «ждут, пока налогоплательщик нарушит свои обязательства, чтобы принять меры», в то время как новый подход направлен на «обеспечение своевременного и полного выполнения налогоплательщиком своих обязательств, не дожидаясь конкретных нарушений», как он пояснил. В этом смысле директор Налогового управления признал, что «проверка нарушений и обеспечение их исправления обходится дорого», что вызывает большую неопределенность среди налоговых органов. Он также отметил, что среди чиновников одной из повторяющихся проблем является необходимость своевременного обращения к налогоплательщикам. «Под своевременным я имею в виду своевременное уведомление, попытку заставить их выполнить свои обязательства, не допуская нарушений», — сказал он. Кроме того, Гонсалес упомянул о возможности обработки больших объемов данных и подчеркнул, что электронная фактура была одним из первых инструментов, генерирующих данные. «Мы стремимся ускорить этот процесс и расширить знания на основе этой возможности. Знания на службе улучшения управления», – сказал он. Четвертая мотивация, объясненная Гонсалесом, была связана с последовательным подходом к налогоплательщику. «Для этого необходимо много работать над интеграцией процессов», – отметил он. Последним пунктом, выделенным Гонсалесом, было признание факторов, определяющих соблюдение требований. «Не все налогоплательщики имеют одинаковые потребности и возможности», – заявил он. Гонсалес подробно описал пять этапов внедрения новой программы. С одной стороны, предполагается выявить возникающие или не очевидные риски, которые возникают при определенных событиях. На основе этого также планируется провести первичный анализ риска путем систематического сбора информации, чтобы определить его значимость. Второй этап состоит в проведении анализа путем определения характеристик налогоплательщиков и выявления причин, позволяющих оценить вероятность несоблюдения обязательств и его последствия. Еще одна стратегия, отмеченная Гонсалесом, связана со структурными мерами, что подразумевает улучшение условий управления выполнением обязательств. «Самая большая инновация, которую мы внедряем на этом этапе, связана с мерами, направленными на саморегулирование», — сказал он и добавил, что возможности контроля любой налоговой администрации «очень ограничены». С другой стороны, он также подчеркнул практическую реализацию стратегий лечения, направленных на смягчение, устранение или перенос рисков. «Большая часть действий сосредоточена на смягчении, будь то путем профилактики или коррекции», — сказал он. «Нам необходимо улучшить услуги и сделать их выполнение (обязательств) все более простым и удобным», — указал Гонсалес и подчеркнул важность последовательности в решениях органа для обеспечения большей надежности. Последний аспект, объясненный Гонсалесом, заключается в разработке этапов оценки, что впоследствии позволяет выявить другие возможные риски. «Иногда меры по устранению рисков также не дают результата из-за проблем с реализацией или разработкой. Это также должно быть частью того, что мы оцениваем (поскольку) формы определяют выводы», — отметил Гонсалес. Гонсалес подчеркнул, что реализация программы представляет собой фундаментальный вызов в плане организационных изменений, которые требуются для осуществления этого процесса. «Мы думаем о процессах, которые будут более простыми и междисциплинарными, а также о признании ряда новых видов деятельности», — сказал Гонсалес и указал на некоторые виды деятельности, связанные с управлением эффективностью, изменениями и знаниями. DGI планирует реализовать программу внедрения путем разработки новых процессов и информационных инструментов. «Нам также необходимо, чтобы люди, которые будут участвовать в этом процессе, знали, что они должны делать», — сказал он и подчеркнул важность поощрения обучения в рабочих группах. Одним из проектов, который Гонсалес выделил в первую очередь, является внедрение предложения о декларации, «которая будет содержать не только информацию, полученную в результате транзакционных процессов, в частности из электронных счетов-фактур, но и информацию, полученную в результате накопленных знаний». «Существует ряд вопросов, связанных с управлением налоговой администрацией, таких как безопасность информации, защита персональных данных и права налогоплательщиков, которые, вероятно, должны быть включены в структуру, поскольку требуют специализированных ресурсов», — подчеркнул директор DGI, сделав акцент на упрощении процессов, а не на автоматизации.