Серьезный риск нецелевого использования средств в Cantinas Militares; аудит выявил, что эта проблема сохраняется на протяжении последних 15 лет.

Спустя 15 лет после первой аудиторской проверки и 4 года после еще одной углубленной оценки руководство Службы столовых вооруженных сил по-прежнему подвержено рискам, в том числе хищению средств, что уже стало прецедентом незаконного изъятия 20 000 долларов США для оплаты юридической защиты военнослужащего, обвиненного в нарушении прав человека. Cantinas Militares обеспечивает военнослужащих и их семьи товарами первой необходимости в доступных и выгодных условиях через магазины в различных батальонах и бригадах. Кроме того, компания занимается продажей других товаров, таких как лекарства и бытовая техника, через торговые точки по всей стране. В компании работает около 170 гражданских и военных сотрудников, а ее годовой доход превышает 500 миллионов песо. В 2009-2010 годах Государственное управление внутреннего контроля подготовило три весьма критических отчета об управлении агентством. В 2019-2020 годах оно вновь проанализировало ситуацию и выявило 15 ситуаций чрезвычайной и высокой степени критичности. Агентство обязалось выполнить план действий. Последний аудиторский отчет от августа 2024 года, доступ к которому получила газета El País, подтверждает, что, хотя значительная часть рисков была устранена, агентство по-прежнему подвержено недостаткам в системе контроля. В заключении аудита говорится, что «сохраняются риски, такие как экономические потери или санкции за отсутствие соответствующих разрешений; использование средств на цели, не предусмотренные правилами; отсутствие надежной и своевременной информации для принятия решений и т. д., и поэтому рекомендуется продолжать осуществлять соответствующие действия для снижения рисков, которым подвержена организация». Кроме того, в анализе подчеркивается, что первоочередной задачей является проведение ежегодного внешнего аудита Специального фонда вооруженных сил и что необходимо усовершенствовать компьютеризированные системы управления и регистрации, чтобы добиться эффективного управления фондом с полным и достоверным учетом. Закон 20.075, принятый в октябре 2022 года, урегулировал положение организации и создал Специальный фонд столовых Вооруженных сил, управляемый Службой и имеющий характер фондов третьих лиц, которые объединяются с общими сборами от продажи товаров и услуг, а также пожертвований, наследства, завещаний и продажи движимого имущества, принадлежащего Службе. Однако статья 94 устанавливает, что агентство должно ежегодно до 30 апреля представлять министерствам национальной обороны и экономики и финансов отчет о внешнем аудите Специального фонда для столовых вооруженных сил. Этот основополагающий пункт не был выполнен, поэтому по-прежнему существует риск того, что «средства будут использованы не по назначению». И в этом отношении есть несколько прецедентов. В 2017 году было отправлено 200 000 долларов США наличными. По данным аудита, «несмотря на то, что, как утверждается, было установлено, кто получил их от имени Генерального штаба, не было представлено никаких документов, подтверждающих, что средства поступили на государственный банковский счет». Еще одна недостача в размере 20 000 долларов США, обнаруженная в то время, привела к административному расследованию, которое подтвердило, что эти средства были использованы для оплаты услуг юридической фирмы, защищающей живущего за границей офицера, обвиняемого в нарушениях прав человека. Платеж был санкционирован тогдашним главнокомандующим армией Клаудио Джоаванни Феола, который был наказан 15 сутками строгого ареста. Министерство обороны, проводившее расследование, заявило, что не может применить более жесткие санкции, поскольку «выявленные нарушения были проверены в течение длительного периода времени, при разных администрациях, так что те, кто служил в период проверки, не могут нести единоличную ответственность, и, следовательно, применение санкций привело бы к нарушению принципа равенства». С другой стороны, риск несанкционированного доступа и модификации систем, которые могут изменить информацию о продажах, кредитах, запасах и т. д., все еще присутствует в управлении организацией. Хотя общие пользователи были исключены и существует процедура управления регистрацией, отменой и изменением прав доступа в системе, она не документирована. Также было отмечено, что есть должностные лица, которые поддерживают в компьютерной системе права доступа, не соответствующие их задачам. Что касается поставщиков, то в электронной таблице Excel ведется реестр лиц, уполномоченных заключать контракты. Однако из информации, предоставленной магазином Visual Store о закупках, сделанных в 2023 году, были выявлены поставщики, не включенные в реестр или имеющие другое название, что затрудняет контроль над ними. Это приводит к возможности заключения контрактов с компаниями, которые не соответствуют требованиям, предъявляемым к государственным поставщикам. Cantinas Militares de las Fuerzas Armadas имеет 24 торговые точки по всей стране, из которых шесть - супермаркеты, а 18 - столовые. Два пункта выдачи медикаментов расположены в Монтевидео. Cantinas Militares по-прежнему подвержена «нехватке и излишкам денег», и ей по-прежнему не хватает «надежной и своевременной информации для принятия решений». В 2023 году порядок работы с денежными средствами был изменен: служба денежных переводов перечисляла всю коллекцию на банковский счет, а ежемесячно проводилась сверка банковских счетов с соответствующим противопоставлением процентов. Было закуплено бухгалтерское программное обеспечение, но его не удалось использовать из-за несовместимости с POS-системой. «В настоящее время у службы нет централизованной системы бухгалтерского учета, что затрудняет подготовку финансовой отчетности», - говорится в аудиторской проверке.