Влияние на Уругвай очередного налогового решения Дональда Трампа; в чем оно заключается?

Президент Дональд Трамп вывел Соединенные Штаты из соглашения о минимальном глобальном налоге (GMT), разработанного Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и «Большой двадцаткой», что стало очередным потрясением в мире торговли и налогообложения. Этот налог заключается в применении глобального минимального налога в размере 15 % от прибыли к транснациональным компаниям при условии, что их годовой оборот превышает 750 миллионов долларов США, независимо от того, где они работают. По мнению президента США, этот налог подразумевает «несправедливое отношение к американским компаниям», отсюда и его решение. Какие последствия может иметь эта мера для Уругвая и что произойдет, если ее примеру последуют другие страны? На данный момент в Уругвае, как только было объявлено о введении IMG в 2021 году, обсуждалось то, что этот новый налог противоречит стимулам льгот, применяемых правительством страны, а также самой концепции зон свободной торговли (расположенные там компании освобождаются от налогов). Иными словами, с одной стороны, Уругвай создает механизмы освобождения от налогов, чтобы привлечь в страну иностранные компании, а с другой стороны, новый налог подрывает эти стимулы требованием введения нового 15-процентного налога на прибыль. Правительства нескольких стран оценивают влияние IMG, который, как ожидается, будет вводиться постепенно. Правда заключается в том, что, несмотря на голоса «за» и «против», ОЭСР продолжает двигаться вперед по этому вопросу, хотя «застой» Трампа может изменить правила игры. El País проконсультировался с экономистами по этому вопросу, чтобы выяснить их мнения, которые далеко не единодушны. Пабло Росселли, партнер консалтинговой компании Exante, сказал El País, что в то время как IMG подрывает стратегию Уругвая по стимулированию бизнеса, шаг Трампа по выходу США из него идет вразрез с многосторонним подходом. Более того, он отмечает, что неясно, пойдет ли Европа на попятную в этом вопросе (на самом деле, Европейский союз публично выразил сожаление по поводу решения Трампа). И еще один фактор, на который обращает внимание Росселли, заключается в том, что, по его мнению, после случившегося инвестиционные решения компаний будут более осторожными, когда речь идет об оценке налоговых льгот. «Сегодня США выходят из IMG, но, возможно, через пять лет они вновь присоединятся к нему», - сказал он. Экономист настаивает на расширении кругозора, чтобы увидеть контекст решения Трампа, который связан с эрозией многостороннего подхода, который он продвигает. «Это плохо для мировой экономики, для стран с развивающейся экономикой и, возможно, для Уругвая», - сказал он. Он выступил в защиту многостороннего подхода, даже несмотря на трудности и проблемы, с которыми этот подход столкнулся в последние годы. «Я далеко не в восторге от решения Трампа выйти из ИМГ. Другими словами, анализируя его решение в отдельности, можно увидеть выгоду для Уругвая, но не в контексте», - резюмировал он. И он добавил, что «мы должны думать о том, что в конечном итоге заключение соглашения о свободной торговле с Соединенными Штатами может иметь небольшую ценность с точки зрения привлечения инвестиций, если правительство этой страны способно нарушить, например, договор, заключенный с Канадой и Мексикой (TMEC)». В отличие от этого, Мартин Литвак, аргентинский юрист и специалист по международному налогообложению, в интервью El País предложил другую точку зрения, заявив, что было бы хорошо, если бы другие страны, кроме США, выступили против IMG в отношении корпоративных прибылей, поставив под вопрос мировые зоны свободной торговли. Литвак высоко оценил позицию Трампа, который считает, что «не должно быть органов, имеющих мнение о том, какие налоги должна платить компания...» и что «каждая страна должна сама определять налоги, которые она хочет», в интересах свободной конкуренции. Альдо Зигнаго, партнер KPMG и специалист по налогообложению, сказал El País, что IMG мешает странам конкурировать за привлечение инвестиций путем снижения налоговых ставок, что положительно в некоторых случаях, но не во всех. «Мы понимаем, что борьба с размыванием налоговой базы актуальна в тех случаях, когда применяются вредные практики для уменьшения налоговой базы, но не тогда, когда франшизы предоставляются на инвестиции, имеющие реальное содержание», - сказал он. По его мнению, хотя IMG может снизить конкуренцию на налоговом уровне, она не уравнивает другие элементы, с помощью которых юрисдикции конкурируют за инвестиции, что потенциально ставит развивающиеся экономики в невыгодное положение. Он резюмировал свою позицию, сказав, что «недавние события в США, касающиеся позиции отказа от поддержки IMG, могут означать хорошие новости для Уругвая в плане того, что налоговые каникулы не будут препятствовать привлечению инвестиций». Дебора Эйлендер, экономист и исследователь Центра исследований развития (Centro de Estudios para el Desarrollo, CED), согласилась с этим мнением в интервью El País. «IMG окажет прямое воздействие, особенно на зоны свободной торговли. Кроме того, когда он вступит в силу, мы получим больше бюрократии, которая может оттолкнуть иностранные инвестиции». Эйлендер напомнил, что в Уругвае существует 12 зон свободной торговли, объединяющих более тысячи компаний (годовой оборот некоторых из них превышает 750 миллионов долларов США), которые за последние годы инвестировали около 1 миллиарда долларов США. На их долю приходится 6 % валового внутреннего продукта (ВВП), 30 % всего уругвайского экспорта и непосредственно 20 000 человек. В этом смысле «любое изменение, которое будет введено и затронет систему зон свободной торговли в стране, может привести к очень большим искажениям во всей экономике», - предупредил он. Аналитики, с которыми проводились консультации, с осторожностью относились к прогнозам в связи со сложностью этого вида налога. Фактически, сроки его введения были перенесены, и лишь несколько юрисдикций в настоящее время имеют применимые законы в этой области. По словам Зигнаго, благоприятная позиция США имела решающее значение для утверждения IMG (ее продвигал бывший президент Джо Байден), однако позиция республиканцев, имеющих большинство в обеих палатах, может ослабить международный консенсус по его эффективному внедрению. «Будущее этой инициативы во многом будет зависеть от того, насколько другие юрисдикции примут отказ, выраженный США», - сказал Зигнаго, добавив, что это будет отвечать не только налоговым вопросам, но и возможным международным политико-экономическим потребностям. Несомненно то, что, хотя Соединенные Штаты и вышли из IMG, она не теряет своей силы. Однако без такого участия общий успех соглашения ослабнет или окажется под угрозой. «В IMG входят такие крупные компании, как Amazon, Apple, Google, Facebook - все они базируются в США. Без участия США скоординированный глобальный подход, к которому стремилась ОЭСР, ослабнет», - говорит Айлендер, не исключая, что соглашение может распасться. Другой сценарий заключается в том, что, если большее число стран выразит желание выйти из IMG, могут возникнуть новые условия и переговоры, которые в конечном итоге приведут к соглашению, не столь пагубному для зон свободной торговли, как это предполагается в настоящее время.