Как налоговое законодательство Трампа благоприятствует богатым и обделяет некоторых работников, которым он обещал помочь

Эта статья входит в серию «Недоступная Америка», посвященную растущему экономическому неравенству в США и политическим мерам, которые его усугубляют. Сейчас на Лас-Вегас-Стрип наступили тяжелые времена для официанток, подающих напитки. Число посетителей сократилось, а те, кто приходит, оставляют меньше чаевых, если вообще их оставляют. Так утверждает Шери Каммингс, которая знает, о чем говорит: она работает официанткой в казино более 20 лет. В этом году, однако, она надеялась на финансовый просвет. Она ожидала более крупного возврата налогов для себя и своего мужа, бармена, после обещания президента Дональда Трампа не облагать чаевые налогами. Но несмотря на то, что в прошлом году супруги заработали около 60 000 долл. чаевых, их возврат оказался не таким большим, как она ожидала. Как выяснилось, это связано с ограничением на сумму чаевых, которую можно вычесть из налогооблагаемой базы. «Мы были разочарованы, — сказала Каммингс. — Мне кажется, что многих официантов, барменов, официанток и тех, кто зарабатывает на чаевых, обманули обещанием «никаких налогов на чаевые»». «Это небольшое облегчение, но его явно недостаточно, совсем недостаточно», — добавила она. Трамп неоднократно рекламировал «отсутствие налогов на чаевые, отсутствие налогов на сверхурочную работу, отсутствие налогов на социальное страхование» как ключевой успех своего второго срока с момента принятия его «великолепного законопроекта» в прошлом году. Многие американцы получают выгоду от налоговых изменений, предусмотренных законопроектом: средний размер возврата в этом налоговом сезоне составил 3 521 долл., что примерно на 350 долл. больше, чем в прошлом году, согласно данным IRS по состоянию на 27 марта. Белый дом заявил, что дополнительные деньги в карманах людей помогут стимулировать экономику. «Люди только сейчас начинают говорить о том, что получают гораздо большие налоговые возмещения, чем когда-либо могли себе представить», — заявил Трамп 1 апреля во время выступления в прайм-тайм, посвященного войне с Ираном. «Они получают гораздо больше денег, чем ожидали. И это благодаря великому, грандиозному и прекрасному законопроекту». Однако, судя по результатам опросов работников, бухгалтеров и аналитиков по налоговой политике, некоторые семьи со средним доходом обнаруживают, что выгоды оказались меньше, чем они ожидали, из-за особенностей структуры определенных налоговых льгот. Крупные группы, включая многих железнодорожников и водителей грузовиков, не имеют права на налоговые льготы за сверхурочную работу. Вычет по социальному страхованию не распространяется как на людей с очень низким, так и с высоким доходом. А вычет за чаевые ограничен суммой в 25 000 долл. — даже для таких пар, как Каммингс и ее муж, у которых значительная часть заработка приходится именно на чаевые. Между тем, наибольшую выгоду получают домохозяйства с самыми высокими доходами: по прогнозам Центра налоговой политики, занимающегося исследованиями и анализом налогового законодательства, около 60% экономии на налогах благодаря закону Трампа придется на верхнюю пятую часть домохозяйств, зарабатывающих более 217 000 долл. В некоторых случаях домохозяйства с самыми высокими доходами получат меньшую экономию на налогах в виде доли от их общего дохода по сравнению с домохозяйствами со средним доходом, но общая сумма в долларах в их чеке на возврат будет гораздо больше: самые богатые домохозяйства могут сэкономить миллионы долларов благодаря более крупным налоговым льготам на все — от частных самолетов до многомиллионных наследств. «Наша клиентская база демонстрирует хорошие результаты», — заявил Барри Шевлин, генеральный директор компании FlyUSA, которая после принятия налогового закона отметила резкий рост продаж частных самолетов. В соответствии с изменениями в налоговом законодательстве покупатели частных самолетов могут вычесть полную стоимость воздушного судна из налогооблагаемой базы в год его приобретения, если оно используется не менее половины времени в деловых целях. «Преимущества есть даже для налогоплательщиков с более низким или умеренным уровнем дохода, но в целом, безусловно, чем выше уровень дохода, тем больше налоговых льгот», — сказал Шай Акабас, вице-президент по экономической политике в Bipartisan Policy Center. На протяжении десятилетий налоговая политика приносила непропорционально большую выгоду самым богатым домохозяйствам, которые зарабатывают деньги на акциях, бизнесе и недвижимости, которые часто облагаются налогом по более низкой ставке, чем зарплаты или почасовая оплата труда. Некоторые вообще избегают уплаты налогов со своего состояния. Налоговые льготы, введенные во время первого срока Трампа, увеличили эти выгоды для богатых, а изменения прошлого лета сделали многие из этих налоговых льгот постоянными. «У нас есть самые богатые американцы, которые контролируют огромные объемы богатства страны и которые буквально могут полностью отказаться от участия в налоговой системе. Между тем, любой, кто получает зарплату, платит много налогов», — сказал Рэй Мадофф, профессор юридического факультета Бостонского колледжа, изучающий налоговую политику. Эта налоговая система стала одним из факторов, способствующих углублению разрыва между богатыми и бедными в Америке, который достиг максимального уровня как минимум за последнее поколение и продолжает расти. Согласно данным Федеральной резервной системы, в 2025 году богатство 1 % самых богатых американцев росло почти в три раза быстрее, чем у 90 % самых бедных. Политика Трампа, в том числе лежащая в основе его налоговых сокращений, может способствовать этому растущему разрыву. Некоторые работники, получающие более крупные налоговые возмещения, отметили, что эти выгоды компенсируются более высокими расходами в других сферах, таких как бензин, продукты питания и здравоохранение. Другие рискуют лишиться продовольственной помощи и льгот по медицинскому страхованию из-за новых ограничений, включенных Трампом и Конгрессом в налоговый закон для компенсации части потерянных федеральных доходов от налоговых сокращений. Выгода для богатых В богатом анклаве Бока-Ратон, штат Флорида, Джордан Уаксман, управляющий партнер финансовой консалтинговой фирмы Nucleus Advisors, сказал, что видит только плюсы в новом налоговом законопроекте для своих примерно 100 клиентов с совокупным чистым капиталом в 3 миллиарда долл. Многие из этих клиентов — технологические предприниматели и владельцы бизнеса, чье состояние происходит от акций, недвижимости или других инвестиций, которые облагаются налогом по более низкой ставке, если вообще облагаются, по сравнению с людьми, получающими зарплату. Среди самых больших преимуществ, которые он заметил, — расширение и продление действия налога на наследство, который защищает от федеральных налогов наследство стоимостью до 15 миллионов долл. для одного человека и 30 миллионов долл. для супружеской пары. До выборов 2024 года его клиенты лихорадочно искали способы защитить свое состояние на случай, если демократы придут к власти в Вашингтоне и увеличат налоги на наследства, что предлагали несколько демократов в Конгрессе. По его словам, с принятием нового закона они могут вздохнуть с облегчением. «Это в несоразмерно большей степени помогает людям, которые, давайте признаем, не так уж и нуждаются в такой помощи», — сказал Уаксман. «В целом, в рамках этого пакета мер, 10% самых высокооплачиваемых граждан, к которым относятся мои клиенты, фактически увидят рост своих доходов на несколько процентных пунктов в течение следующих пяти-десяти лет». Даже за пределами мира сверхбогатых предпринимателей люди с высоким доходом получают выгоду. Например, супружеская пара с двумя детьми, зарабатывающая 2 миллиона долл. в год, сэкономит почти 19 000 долл., в то время как семья такого же размера, зарабатывающая 85 000 долл. в год, получит налоговую льготу в размере 2 680 долл. — это больший процент от их общего дохода, но лишь небольшая часть выгоды в реальных долларах, согласно анализу консервативной организации Tax Foundation. Одним из ключевых преимуществ для высшего среднего класса является изменение, позволяющее домохозяйствам вычитать большую часть своих государственных, местных и имущественных налогов, что приносит наибольшую выгоду тем, кто живет в районах с высокими налогами. Шевлин из компании FlyUSA отметил, что его компания воспользовалась преимуществами налогового законодательства, в частности положением о «бонусной амортизации», которое позволяет владельцам бизнеса вычитать из налогооблагаемой базы полную стоимость оборудования, включая частный самолет, в год его приобретения, даже если оно частично используется для личных поездок. Поскольку самолеты Шевлина обычно продаются по цене от 5 до 10 миллионов долл., этот налоговый вычет может сэкономить покупателям сотни тысяч долларов, а то и миллионы, при уплате налогов. «Мы, как и вся отрасль в целом, определенно наблюдали довольно значительный рост спроса во второй половине прошлого года, что мы связываем со 100-процентной бонусной амортизацией», — сказал Шевлин. «Мы ожидаем, что то же самое произойдет в конце этого года». По его словам, компания, которая также предоставляет услуги чартерных рейсов и управляет самолетами, по прогнозам, в этом году достигнет оборота в 110 миллионов долл. по сравнению с 40 миллионами долл. в 2024 году, поскольку спрос на частные самолеты продолжает расти. Смешанные результаты Белый дом охарактеризовал налоговые изменения как «Налоговые льготы для работающих семей». Пресс-секретарь Куш Десаи заявил в своем заявлении, что «подавляющее большинство пожилых людей из рабочего класса» и «подавляющее большинство обычных работников» не будут платить никаких налогов со своих доходов по социальному обеспечению, чаевых или сверхурочных. Трамп пошел еще дальше, часто заявляя, что новый закон отменил налоги на социальное обеспечение, но это не так. Вместо этого закон предоставляет пожилым людям налоговую льготу в размере 6 000 долл., что снижает сумму дохода, подлежащего налогообложению. По оценкам Белого дома, это позволит среднестатистическому пожилому человеку сэкономить 670 долл. Льгота постепенно сокращается для пожилых людей с более высоким доходом, которым по-прежнему приходится платить налоги с выплат по социальному обеспечению. 65-летний Энтони Уинтерс входит в число тех, кто получает эту льготу. Уинтерс рассказал, что он и его жена, проживающие в Ипсиланти, штат Мичиган, в прошлом году получили совокупный доход на пенсии в размере 142 000 долл. и обычно вынуждены платить несколько тысяч долларов налогов. Но в этом году он получил возмещение в размере 400 долл. благодаря новому налоговому вычету в размере 6 000 долл. для пожилых людей, а также налоговому вычету на выплаты процентов по автокредиту на автомобили американского производства. В прошлом году Уинтерс купил автомобиль Ford Expedition, который соответствовал требованиям. «Мы были очень рады, потому что нам не пришлось изнуряться, пытаясь оплатить этот налоговый счет», — сказал Уинтерс, который использовал сэкономленные средства, чтобы купить дополнительные подарки на дни рождения внуков и пойти с женой в ресторан. Однако другие пожилые люди с меньшим доходом не получили таких же льгот. 77-летняя Клара Буллингтон сказала, что не заметила никаких изменений в налогах на совокупный доход ее и ее мужа, составляющий около 60 000 долл., который в основном поступает из системы социального обеспечения. Доход супругов и без того был слишком мал, чтобы платить федеральный подоходный налог. «Я думала, что что-то будет», — сказала Буллингтон, проживающая в Орегоне. «Я воспользовался программой TurboTax, и она задавала мне всевозможные вопросы, чтобы определить, имею ли я право на какие-либо налоговые льготы, но у меня их не оказалось». Налоги на чаевые и сверхурочную работу не взимаются — но не совсем Налоговые льготы в отношении чаевых и сверхурочной работы также имеют ограничения и являются более сложными, чем общие заявления Трампа о том, что «налоги на чаевые не взимаются, налоги на сверхурочную работу не взимаются». Международное братство водителей-дальнобойщиков (International Brotherhood of Teamsters), которое нарушило десятилетия традиции поддержки демократов, не поддержав ни одного кандидата в президенты в 2024 году, заявило, что десятки тысяч его членов исключены из налоговой льготы на сверхурочную работу — включая водителей UPS, некоторых сотрудников авиакомпаний и многих водителей грузовиков — из-за того, как сформулирован закон. Профсоюз выступает за принятие федерального закона, расширяющего определение работников, выполняющих сверхурочную работу, которые имеют право на налоговую льготу. Почти 20 миллионов налогоплательщиков уже воспользовались налоговым вычетом за сверхурочную работу, а более 4,6 миллиона налогоплательщиков вычли чаевые, заявил министр финансов Скотт Бессент во время выступления перед руководителями предприятий на Лонг-Айленде, Нью-Йорк, 30 марта. Вычет за сверхурочную работу может сэкономить работнику несколько тысяч долларов на налогах, если он получает высокий доход и использует максимальный вычет в размере 12 500 долл., но оплата сверхурочной работы, превышающая этот потолок, не дает никаких преимуществ. Работники, получающие чаевые, могут вычесть до 25 000 песо; этот лимит одинаков как для отдельного человека, так и для семьи, в которой оба супруга получают чаевые, что вызвало обеспокоенность у супружеских пар, работающих в сфере услуг. Из этой суммы исключаются чаевые, которые уже включены в счет клиента, например, когда чаевые автоматически добавляются для больших групп или включаются в качестве платы за обслуживание. По оценкам Йельской бюджетной лаборатории, около трети работников, получающих чаевые, зарабатывают настолько мало, что не платят федеральный подоходный налог и не смогут воспользоваться этой налоговой льготой. В Лас-Вегасе, где Трамп пообещал «отсутствие налога на чаевые» во время своей предвыборной кампании 2024 года и стал первым республиканцем, выигравшим в Неваде за последние 20 лет, Профсоюз работников общественного питания настаивает на принятии нового федерального закона, расширяющего сумму дохода от чаевых, которую супружеские пары могут вычитать, и определяющего, какие чаевые подпадают под эту льготу, а также продлевающего налоговую льготу после 2028 года, когда она должна истечь. «В конечном итоге, миллиардерам удалось сделать свои налоговые льготы постоянными, а эти — временные. По сути, это просто подачка», — сказал Тед Паппаджордж, секретарь-казначей Профсоюза работников общественного питания в Лас-Вегасе, который поддержал бывшего вице-президента Камалу Харрис в 2024 году. Шери Каммингс, официантка в казино, которая является членом Профсоюза работников общественного питания, рассчитывала, что ей и ее мужу не придется платить налоги с 60 000 долл. чаевых, которые они заработали. Вместо этого они получили вычет всего на 25 000 долл. Учитывая свою неопределенность в отношении экономики, она использует возвращенные деньги в первую очередь для сбережений, а не для новых покупок. По данным Управления по туризму и конгрессам Лас-Вегаса, в прошлом году количество посетителей Лас-Вегаса сократилось на 7,5 %, а в этом году туристический сезон начался неоднозначно. Каммингс опасается, что этот год будет еще одним тяжелым годом, поскольку цены на бензин достигли отметки в 4 долл. на фоне войны США с Ираном, хотя цены могут снизиться, если недавнее перемирие устоит. «Я никогда раньше такого не видел, — сказал Каммингс. — Они не тратят деньги и не оставляют чаевых».