Большой красивый законопроект« Трампа может стать »торпедой" 45,5% для высокооплачиваемых граждан, считает налоговый эксперт

Большой красивый законопроект" президента Дональда Трампа предусматривает временное повышение лимита на федеральные вычеты по налогам штатов и местных жителей, известным как SALT. Однако поэтапное сокращение льгот в зависимости от дохода может стать налоговым сюрпризом для некоторых высокооплачиваемых граждан, говорят эксперты. Если вы указываете налоговые льготы, вы можете претендовать на вычет SALT, который включает в себя подоходные налоги штатов и местные налоги, а также налоги на недвижимость. Законодательство Трампа повышает лимит вычета SALT до 40 000 долл., начиная с 2025 года, с ежегодным увеличением на 1% до 2029 года, а затем возвращается к 10 000 долл. в 2030 году. Однако лимит SALT в 40 000 долл. начинает постепенно снижаться, как только модифицированный скорректированный валовой доход, или MAGI, превысит 500 000 долл. Лимит SALT снижается до 10 000 долл., когда MAGI достигает 600 000 долл. MAGI - это скорректированный валовой доход, к которому добавлены некоторые налоговые льготы. Эта фаза может создать «торпеду SALT» - искусственно высокую налоговую ставку - когда MAGI падает между 500 000 долл. и 600 000 долл., сказал дипломированный бухгалтер Джефф Левин в своем сообщении в LinkedIn на этой неделе. По словам экспертов, в некоторых случаях вы можете заплатить 45,5% федерального налога с доходов, находящихся между этими пороговыми значениями. Вот как работает «торпеда SALT» и кто может пострадать от нее, по мнению налоговых экспертов. Как работает поэтапная отмена вычета SALT Согласно законодательству Трампа, лимит вычета SALT на 2025 год теперь на 30 000 долл. выше. Но 30%-ная фаза вступает в силу, как только MAGI превысит 500 000 долл. в 2025 году. По словам сертифицированного специалиста по финансовому планированию Джима Гуарино, управляющего директора компании Baker Newman Noyes в Вобурне, штат Массачусетс, в период между 500 000 и 600 000 долл. «вы теряете 30% на каждый доллар» выгоды между этими пороговыми значениями. Он также является CPA. При доходе в 600 000 долл., если умножить дополнительные 100 000 долл. на 30 %, это приведет к сокращению пособия на 30 000 долл., что снижает предельную сумму SALT в 40 000 долл. до 10 000 долл. По словам Роберта Киблера, CPA из компании Keebler & Associates в Грин-Бей, штат Висконсин, 30%-ный вычет по SALT между 500 000 долл. и 600 000 долл. по MAGI может привести к тому, что некоторые люди будут платить больший налог, чем ожидалось, с доходов, находящихся между этими пороговыми значениями. Между 500 000 и 600 000 долл. вы увеличиваете налогооблагаемый доход, теряя при этом часть вычета SALT, что повышает вашу эффективную налоговую ставку - процент от налогооблагаемого дохода, который вы платите. Если налогооблагаемый доход увеличивается, а вычет SALT уменьшается, ваша эффективная налоговая ставка на доход от 500 000 до 600 000 долл. может значительно превысить вашу обычную ставку подоходного налога, сказал Киблер в своем сообщении в LinkedIn на прошлой неделе. «Это определенно причудливое положение о постепенной отмене налога», - сказал CNBC Энди Уайтхейр, финансовый контролер и директор вашингтонской практики налоговых советов Baker Tilly. «Когда люди начнут подсчитывать цифры, их могут ждать сюрпризы». На этой неделе Уайтхейр также поделился в LinkedIn базовым примером поэтапной отмены налога. Если ваш доход составляет 500 000 долл. и вы вычитаете 75 000 долл. из постатейных вычетов (включая 40 000 долл. на SALT), ваш налогооблагаемый доход составит 425 000 долл. Напротив, при доходе в 600 000 долл. вычет по SALT снизится до 10 000 долл., что уменьшит сумму вычетов по статьям до 45 000 долл. и увеличит налогооблагаемый доход до 555 000 долл. При сравнении налогооблагаемого дохода в каждом примере реальная разница составляет 130 000 долл. с учетом потери 30 000 долл. вычета SALT. Если умножить эту сумму на 35%-ную налоговую ставку, то получится 45 500 долл. В этом упрощенном примере, заработав на 100 000 долл. больше, вы должны заплатить федеральный налог на 45 500 долл., что составляет 45,5%, сказал Уайтхейр. Если ваши доходы в 2025 году могут быть близки к 500 000 долл., вам следует обсудить прогнозы с налоговым консультантом и взвесить стратегии по снижению MAGI, говорят эксперты. По словам Киблера, учитывая, что в период между 500 000 и 600 000 долл. вас ждет серьезный налоговый штраф, вы можете пересмотреть решение о конвертации Roth в индивидуальную пенсионную программу, о получении большого прироста капитала или о других шагах, которые могут увеличить ваш доход.