Что нужно знать о налоговых льготах Трампа в отношении чаевых и сверхурочной работы при подаче налоговой декларации штата

По мере приближения срока подачи налоговых деклараций ожидается, что миллионы американцев воспользуются новыми федеральными налоговыми льготами в отношении чаевых и сверхурочной оплаты, которые впервые стали доступны в соответствии с широкомасштабным налоговым законом, подписанным президентом Дональдом Трампом. Однако многие люди не смогут воспользоваться этими же вычетами при заполнении деклараций по подоходному налогу штата. Это связано с тем, что каждый штат самостоятельно решает, следует ли ему применять изменения в федеральном налоговом законодательстве, и многие штаты решили этого не делать. В штатах, которые не следуют федеральным налоговым изменениям, работники, получающие федеральную налоговую льготу на чаевые или сверхурочную работу, по-прежнему будут обязаны уплачивать штатные налоги с этих доходов. Срок подачи налоговых деклараций для федерального правительства и большинства штатов истекает в среду. Вот что нужно знать о ставках и вычетах по штатному подоходному налогу: 41 штат облагает налогом заработную плату и оклады. В большинстве штатов физические лица должны заполнять две отдельные налоговые формы. Сначала — федеральную форму по подоходному налогу. Затем — форму по штатному подоходному налогу. Порядок имеет значение, поскольку большинство штатов используют данные из федеральной налоговой формы в качестве отправной точки для расчета своих государственных налогов. В восьми штатах — Аляске, Флориде, Нью-Гэмпшире, Неваде, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе и Вайоминге — подоходный налог не взимается. Штат Вашингтон облагает налогом доход от прироста капитала, но не заработную плату. Штат Миссури облагает налогом доход от заработной платы, но не от прироста капитала. В большинстве штатов чаевые и заработная плата за сверхурочную работу по-прежнему облагаются налогом. Лишь около полудюжины штатов следуют примеру закона Трампа, предоставляя налоговые льготы на чаевые и заработную плату за сверхурочную работу, а также на проценты по кредитам на новые автомобили, собранные в США. Все три вида налоговых вычетов доступны плательщикам подоходного налога в штатах Айдахо, Айова, Монтана, Северная Дакота и Орегон. В Колорадо предусмотрены вычеты на чаевые и автокредиты, но не на сверхурочную работу. В Алабаме доступен только вычет по автокредитам. Законы в нескольких штатах автоматически применяют изменения федерального налогообложения к государственным подоходным налогам, если только губернатор и законодатели не откажутся от них — как это сделали чиновники Колорадо в отношении налоговой льготы на сверхурочную работу. Но в большинстве штатов налоговые льготы доступны только в том случае, если чиновники обновили законы штата, как это сделали в Айдахо. Аризона — исключение в вопросе налоговых вычетов. В формах государственного подоходного налога Аризоны перечислены налоговые вычеты на чаевые, сверхурочную работу, автокредиты и пожилых жителей на основании ноябрьского указа губернатора-демократа Кэти Хоббс. Она предполагала, что законодательный орган, возглавляемый республиканцами, позже примет законопроект, закрепляющий эти налоговые льготы в законодательстве штата. Однако законодательство Аризоны осталось неизменным. Хоббс наложила вето на два законопроекта о налоговых льготах, поскольку она возражала против положений, которые также предусматривали бы принятие налоговых льгот для корпораций, предложенных Трампом. А законодатели не приняли и третью попытку. «Это чрезвычайно необычная ситуация», — сказал Адам Чодоров, профессор права в Университете штата Аризона, специализирующийся на налоговом праве. «Скорее всего, многие люди будут вычитать чаевые и оплату сверхурочной работы, хотя по закону они не имеют на это права», — сказал он. «Но правительство штата дает им указание производить эти вычеты». Не исключено, что Аризона всё же примет закон, официально разрешающий такие вычеты; это может быть сделано даже задним числом, после истечения срока подачи налоговых деклараций. Налоговые льготы были отменены в двух штатах. Работники, получающие чаевые, и те, кто зарабатывает сверхурочные, почти получили налоговые льготы в этом году в некоторых других штатах. Южная Каролина продлила срок подачи заявлений на возврат налогов до 15 октября, чтобы дать время законодательному собранию, возглавляемому республиканцами, принять решение о введении федеральных налоговых вычетов. Законопроект об этом был принят Палатой представителей, но отклонен Сенатом штата. Законодательное собрание Висконсина, возглавляемое республиканцами, приняло законопроекты, разрешающие вычеты чаевых и сверхурочных. Однако губернатор-демократ Тони Эверс наложил на них вето 3 апреля. Жители некоторых штатов должны подождать с налоговыми льготами. Власти Джорджии, Индианы и Мичигана приняли законы, разрешающие налоговые вычеты за чаевые и сверхурочную работу, начиная с 2026 налогового года. Это означает, что они недоступны для людей, которые в настоящее время подают налоговые декларации за 2025 год. Орегон, тем временем, может пойти в обратном направлении. Законопроект, находящийся на рассмотрении у губернатора-демократа Тины Котек, отменит вычет по автокредитам и некоторые налоговые льготы для корпораций в 2026 налоговом году. Другие штаты все еще могут принять или отклонить налоговые вычеты для своих налогов 2026 года.