Ключи к персонализированному НДС, «инструменту для фискальной консолидации с учетом справедливости», разработанному EF
Новости Уругвая
Новая экономическая команда приступила к разработке пилотного плана с целью внедрения в течение первого года пребывания у власти персонализированного НДС. Это одно из предложений, включенных в программные основы, которые Фронт Амплио (FA) представил на недавних выборах, хотя среди тех, кого возглавляет Габриэль Оддоне, признается, что его разработка будет «чрезвычайно сложной», что может затруднить достижение поставленных целей. Высокопоставленные источники в новом правительстве, с которыми консультировалась газета El País, поставили задачу начать ее реализацию в период с конца 2025 по начало 2026 года, хотя и уточнили, что из-за сложностей, связанных с множеством переменных, которые необходимо учесть, «возможно, не удастся» достичь этой даты. Эта инициатива упоминалась, в частности, избранным президентом Яманду Орси и будущим секретарем президента Алехандро Санчесом, чьи высказывания на эту тему вызвали самые разные комментарии в последние недели. И эта тема вызывает значительный академический интерес, направленный на то, чтобы понять, как этот механизм может быть реализован в Уругвае. Последним и, возможно, наиболее исчерпывающим примером стал пример Межамериканского банка развития (IDB). Эта организация проанализировала ситуацию в обширном отчете под названием «Пересмотренный персонализированный НДС: инструмент фискальной консолидации при справедливости». Расчеты, примененные к уругвайскому случаю, соответствующему марту 2022 года, показывают, что предложение позволит сохранить и даже увеличить собираемость этого налога, одного из столпов налогообложения, способствуя фискальной консолидации и внедрению мер в интересах наиболее уязвимых слоев населения. В докладе, доступном El País, отмечается, что в отличие от других стран региона, Уругвай постепенно расширяет налоговую базу НДС, хотя по-прежнему придерживается «универсальной» стратегии. Так, 86 % поступлений от налога приходится на базовую ставку (22 %), а остальная часть - на минимальную ставку в 10 %. Сообщается, что 57 % потребления домашних хозяйств облагается налогом по базовой ставке 22 %, 18 % - по минимальной ставке 10 %, а остальная часть потребления не облагается налогом. Кроме того, доля освобожденных от налогов товаров и услуг в потреблении беднейших 40 % населения, в среднем 27 %, выше, чем в пяти высших децилях. Тем не менее, те, кто пользуется большей долей освобождения от налогов, - это домохозяйства с более высокими доходами, учитывая их более высокую долю в потреблении этих видов товаров. Согласно докладу, неэффективность стратегии всеобщего освобождения от налогов очевидна, когда целью не является ущемление интересов домохозяйств с низким уровнем дохода. Сегодня от НДС освобождены основные виды продаж товаров и услуг конечному потребителю: молоко и мясо овец, базовая плата за электроэнергию и водоснабжение, бензин, образовательные услуги, взносы в Фонасу бенефициаров Национальной интегрированной системы здравоохранения, операции финансового посредничества, газеты, периодические издания, журналы и учебные материалы, а также некоторые азартные игры. Среди товаров, облагаемых по минимальной ставке 10%, - базовая продовольственная корзина, лекарства и фармацевтические товары, частные медицинские услуги, наземный пассажирский транспорт, гостиницы в высокий сезон и личное страхование. Таким образом, вес базовой ставки НДС для самых низких 40 % получателей доходов ниже, чем для самых высоких децилей. В свою очередь, вес минимальной ставки выше для беднейшей половины населения. Предложение по персонализированному НДС состоит из трех элементов. Первый - расширение налоговой базы, при котором сохраняются только те исключения, которые необходимы для администрирования налога, и те, которые обеспечивают последовательность в налогообложении схожих концепций. Второй - переход к единой ставке НДС. И в-третьих, осуществление переноса, включающего нижние децили доходов в связи с увеличением налогообложения в результате стандартизации ставки. Для этого, как отмечается, необходимо определить размер предоставляемой льготы и выявить ее бенефициаров. Согласно отчету, предложение имеет ряд преимуществ. Среди них - увеличение доходов, часть которых перечисляется беднейшим слоям населения для их компенсации. В докладе также отмечается, что неформализуемая ставка облегчает администрирование налога, а определение суммы трансферта, перечисляемого беднейшим децилям, соответствует объективному критерию и не является инвазивным по отношению к потреблению отдельных лиц. В докладе отмечается, что благодаря широкому использованию электронных счетов-фактур и аналогичных технологий налоговые органы могут повысить адресность и одновременно бороться с мошенничеством как на уровне получателя, так и на уровне налогоплательщика. Согласно докладу, стратегия должна заключаться в унификации сборов. Предлагается несколько сценариев. Согласно одному из них, такая унификация должна произойти единовременно, на уровне 21%. Второй сценарий предлагает постепенную унификацию, повышая минимальную ставку с 10 до 17 % на первом этапе. В отчете IDB задается вопрос, есть ли в Уругвае «уже» персонализированный НДС. И дает ответ, который, по его мнению, является отрицательным. Программы денежных переводов Asignaciones Familiares - Plan de Equidad и Tarjeta Uruguay Social (TUS) ежемесячно перечисляют бенефициарам средства на электронные карты для покупок или снятия наличных. С другой стороны, «обезличивание» НДС упоминается, по крайней мере, с точки зрения справедливости, в вычете налоговых баллов за покупки, совершенные с помощью кредитных и дебетовых карт. В этом случае их использование сосредоточено в высших децилях. Так, 20% самых богатых тратят 47% своих расходов с помощью дебетовых карт и 45% - с помощью кредитных карт. Телеграм-канал "Новости Уругвая"