Правительство ответило на часто задаваемые вопросы о меню для использования средств отмывания денег без уплаты налогов.
Аргентина Телеграм-канал "Новости Аргентины"
Продвигаемое правительством отмывание активов достигло успешных показателей как для чиновников, так и для бухгалтеров и налоговых юристов. Согласно официальным данным, на 330 793 созданных специальных счетах по упорядочению активов, известных как CERA, было зарегистрировано 20 631 млн долларов США. Это рекордная цифра. Однако после завершения первого этапа возникли сомнения в том, что можно сделать с этой отмытой наличностью, чтобы избежать уплаты налогов, что произойдет в случае смерти владельца и какие операции разрешено освободить от уплаты налогов. «Национальное налоговое управление (DNI), подчиняющееся Министерству экономики, возглавляемое Луисом Капуто, выпустило заключение под названием „Консультации, связанные с режимом регуляризации активов“. Субъект урегулировал денежные средства в размере до 100 000 долларов США, положил их на счет CERA и хранил на этом счете до окончания срока подачи декларации о присоединении к первому этапу. Может ли он, начиная с 9 ноября 2024 года, снять средства с этого счета наличными? В этом случае DNI пояснил, что деньги можно снять и что, в свою очередь, они не будут облагаться налогом. «2. Физическое лицо легализовало денежные средства в размере более 100 000 долларов США, внесло их на счет CERA и хранило на этом счете до окончания срока подачи декларации о присоединении к этапу 1. Может ли он, начиная с 9 ноября 2024 года, снять средства с этого счета наличными? В отличие от предыдущего случая, когда налог не уплачивался, на этот раз, если деньги снимаются до 31 декабря 2025 года включительно, «они облагаются налогом у источника в размере 5%». Несмотря на это, существуют цели, которые освобождают от уплаты этого налога. Если налогоплательщик заявляет, что использует эти деньги для приобретения сертификатов участия или долговых ценных бумаг производственных инвестиционных трастов или подписки на акции паевых инвестиционных фондов. «3 Как следует рассчитывать единый и окончательный налог у источника в случае его применения? a) Применение 5% к сумме до снятия? Например, если было выведено 200 000 долларов США, то 5% применяется к этой сумме, в результате чего удерживается 10 000 долларов США, а декларант выводит 190 000 долларов США? Или, б) 5% применяется к сумме изъятия? Продолжая приведенный выше пример, 5% начисляется на сумму 190 476,19 долларов США, а 5% от этой суммы удерживается, в результате чего получается 9 523,81 доллара США? «Удержание, как указано в официальном ответе, производится с суммы снятия. Таким образом, правильным вариантом является «A». «4. Можно ли продолжать открывать счета CERA или CCERA после 8 ноября 2024 года? „Любое физическое или юридическое лицо - резидент страны, независимо от того, имеет ли оно экстернализированные средства, - может открыть специальные счета для получения средств в случае надлежащим образом оформленных обременительных операций, что является одним из направлений, разрешенных правилами, и тогда дебет счета CERA не будет облагаться 5%-ным удержанием до 31 декабря 2025 года включительно. “5. Каков режим счетов CERA владельцев счетов, которые не присоединились к режиму регуляризации и которые были открыты с целью получения переводов с других счетов CERA владельцев счетов, которые присоединились к режиму? Переводы между специальными счетами не облагаются налогом, даже если это специальные счета других налогоплательщиков. Для осуществления таких переводов налогоплательщики должны представить в банк, в котором был открыт счет CERA, подтверждающие документы, обосновывающие причину перевода. Другими словами, всю документацию по проводимой операции. Эти документы должны быть в наличии как у лица, осуществляющего перевод, так и у лица, получающего его «6. Какие действия должно предпринять финансовое учреждение в случае смерти владельца счета CERA и передачи размещенных на нем средств его наследникам?» »В случае смерти владельца счета размещенные средства переходят в распоряжение тех, кто окажется его правопреемниками, - говорится в заключении DNI. Таким образом, подразумевается, что на его наследников будут возложены обязательства, возникшие в результате отмывания «7. Если владелец счета CERA, на котором легализованы средства в размере до 100 000 долларов США, обращается в финансовое учреждение, чтобы снять их с помощью ваучера для самостоятельного удержания 5% (VEP), как должно поступить финансовое учреждение, учитывая, что если оно удержит 5%, то будет дублировать доход?» »Если цель, о которой клиент должным образом сообщил финансовому учреждению, чтобы не удерживать, впоследствии не будет выполнена, то согласно правилам представление VEP не считается основанием для отказа от удержания. Следовательно, финансовое учреждение должно удержать 5%», - говорится в заключении. »8. Владелец счета CERA осуществил экстернализацию денежных средств до 30 сентября 2024 года. В октябре он произвел частичное снятие средств и подвергся удержанию 5% как единый и окончательный платеж. Затем из-за системной ошибки он пополнил счет CERA, что было запрещено, поскольку он уже произвел снятие средств. Как следует поступать в таких случаях? «Новые средства, внесенные на этот счет, не являются частью отмывания »9. Какой обменный курс следует учитывать при расчете 5%-ного налога у источника выплаты по счетам CERA, открытым в евро или другой валюте, отличной от долларов США? Статья 9 Декрета № 608 2024 с поправками разъясняет, что при определении налогооблагаемой базы для исчисления акциза, если активы были оценены в валюте, отличной от долларов США, следует учитывать курс покупки, соответствующий каждой валюте, согласно таблице, опубликованной тогдашним AFIP для целей оценки для подачи и определения НДФЛ за налоговый период 2023 года, пересчитывая полученную сумму в доллары, используя курс покупки, предусмотренный в ней для данной валюты. Этот порядок следует также учитывать при расчете налога у источника выплаты?» „Да“, - ответил DNI. »10. В соответствии с положениями сообщения «A» (BCRA) 8062 и дополняющих его правил, счета CERA должны быть закрыты ex officio, как только будут соблюдены сроки, предусмотренные нормативно-правовой базой. В случае наличия свободных остатков средства должны быть переведены на другой счет на имя владельца счета. Что произойдет в момент закрытия счета, если единственным открытым счетом в Банке является счет CERA и нет возможности перевести его на другой счет в Банке? Следует ли просить клиента предоставить ЦБУ для перевода средств или можно снять средства наличными и затем закрыть их? «В этом случае CERA должен быть преобразован в счет до востребования на имя того же владельца (специальный текущий счет для юридических лиц или сберегательный банк, в зависимости от типа владельца) или же новый счет указанного типа должен быть открыт ex officio, в той же организации, без необходимости повторного прохождения процедуры открытия. »11. С целью приобретения движимого имущества для продуктивных инвестиций получатель задекларированных средств должен открыть счет CERA? «DNI пояснил, что они могут быть переведены на счета, не имеющие статуса CERA; для этого субъект должен указать организации, в которой будет осуществляться это движение, в виде заявления под присягой, что деньги будут использованы для этой операции».