Прибыль: почему существуют компенсации за уже сделанные вычеты и другие ключевые моменты налога на прибыль в этом году

Исходя из дохода, полученного в январе, подоходный налог взимается с работников с зарплатой брутто выше 2 280 558 песо - что эквивалентно чистой зарплате в 1 892 863 песо - если у них нет иждивенцев или заявленных к вычету расходов. В случае наличия супруга/супруги, детей или определенных расходов нижняя граница налогообложения будет выше, как будет показано на нескольких примерах далее в этой заметке. «Указанная цифра взята из обновленной таблицы вычетов, которую ARCA опубликовала на своем сайте несколько дней назад. Корректировка ранее действовавших сумм была произведена в соответствии с положениями закона 27.743 и его регламента. «Для определения процентного увеличения переменных, определяющих, кто и сколько платит, был использован индекс инфляции с сентября по декабрь 2024 года, который составил 11,78%. Обновление коснулось значений таблицы ставок, поэтому произошло облегчение налогового бремени по сравнению с предыдущими месяцами. На практике влияние изменений зависит от разницы в вознаграждениях в каждом конкретном случае. Действующая схема расчета налога применяется к доходам, полученным в текущем полугодии, включая январь. По этой причине, а также в связи с тем, что об измененной схеме стало известно поздно (ARCA официально объявила об изменениях 23 числа прошлого месяца), при расчете январских зарплат, вероятно, будет пересчитано в сторону уменьшения то, что было удержано из декабрьских зарплат (если они были получены, когда 2025 год уже начался). «Вероятно» связано с тем, что среди работодателей могут быть те, кто на момент публикации новости - 23 января - уже произвел расчеты и, следовательно, будет применять новую таблицу при расчете февральских доходов, которые должны быть получены в марте. В этом случае им придется компенсировать часть того, что было удержано из декабрьской и январской зарплаты». »Обычно крупные расчеты по зарплате производятся в середине месяца, - объясняет Габриэла Руссо, президент Профессионального совета экономических наук города Буэнос-Айрес. Вполне вероятно, что некоторые работодатели будут использовать новую таблицу, а другие - старую и скорректируют ее с учетом февральских зарплат. Это означает, что эффект для карманов работников будет ощутим в конце февраля или в первых числах марта«. „Когда значения схемы “Заработок» будут изменены снова - это произойдет в июле следующего года, - повторится то же самое. Потому что, когда будет производиться расчет июньских зарплат, индекс инфляции за шестой месяц года еще не будет известен. И закон устанавливает, что корректировка будет производиться в это время года в соответствии с изменением индекса потребительских цен в первом полугодии. «Из всего этого следует, что таблица для расчета налога будет официально утверждена примерно в середине июля. Таким образом, при выплате вознаграждения за седьмой месяц года будет произведена компенсация за вычеты в предыдущем месяце (если июньская зарплата уже выплачена в июле). Закон и его положения также устанавливают, что обновленные в июле значения будут использоваться для окончательного расчета налога, соответствующего доходам, полученным в течение 2025 года, включая первую часть этого года. Но применение этой скорректированной таблицы будет осуществляться при окончательном расчете налога за год, что произойдет с зарплатами в апреле 2026 года: «Аналогично, при ежегодном или окончательном расчете налога за 2024 год, что произойдет в апреле следующего года, будет учитываться таблица, обновленная в сентябре прошлого года. В том девятом месяце значения схемы были скорректированы в соответствии с инфляцией в июне, июле и августе, и эффект еще не был полностью применен». Из этого следует, что с зарплатой четвертого месяца 2025 года будут компенсированы суммы, удержанные по подоходному налогу за прошедший год. «Одно из следствий того, что налог за 2024 год еще окончательно не рассчитан, заключается в том, что еще есть время заявить о вычетах. Это определенные расходы, суммы по которым вычитаются из доходов, с которых исчисляется налог (таким образом, их эффект заключается в облегчении налогового бремени)«. „Процедуру можно пройти на сайте www.arca.gob.ar, введя налоговый код и нажав среди интерактивных сервисов на опцию “Сирадиг-Работник». Чтобы сообщить данные, соответствующие 2024 году, об иждивенцах, расходах, подлежащих вычету, запросах на возврат платежей, принятых в качестве оплаты по счету, и подработке, есть время до 31 марта следующего года. Форма за 2025 год, тем временем, будет доступна и после марта. «Основными вычитаемыми расходами являются заработная плата и взносы на режим домашней службы, аренда жилья, предоплата медицинских услуг, оплата медицинских услуг, образование детей, страхование жизни и пенсионное страхование. »Пороговые значения доходов для начала уплаты налога, которые применяются в текущем полугодии, следующие (приведены примеры, так как ситуация меняется в зависимости от количества иждивенцев и того, являются ли дети несовершеннолетними или инвалидами). «Работник без вычетов на членов семьи и расходов: зарплата брутто 2 280 558 песо (за вычетом 1 892 863,14 песо)» - Работник с одним ребенком в возрасте до 18 лет: зарплата брутто 2 467 309 песо (за вычетом 2 047 867 песо). «Работник с двумя несовершеннолетними детьми: валовая зарплата 2 654 060 песо (за вычетом 2 202 870 песо). Работник с супругой и двумя несовершеннолетними детьми на иждивении: валовая зарплата 3 018 389 песо (за вычетом 2 510 232 песо), как действовало в феврале. В этом случае брутто-зарплата превышает предельную сумму для расчета взносов на социальное страхование; это влияет на расчет, поскольку вычет автоматически вычитается из налогооблагаемого дохода."- Работник с одним несовершеннолетним ребенком и одним ребенком-инвалидом: брутто-зарплата 2 840 812 песо (за вычетом 2 357 874 песо). «Работник без иждивенцев, с предельным вычетом на домашний труд: 2 673 757 песо (за вычетом 2 219 219 песо). Самозанятые в общей системе, без иждивенцев: 1 537 275 песо среднемесячного дохода, с учетом вычета пенсионного взноса категории II, согласно его стоимости на февраль и без учета вычетов на расходы. «Самозанятые в системе «новые профессионалы и предприниматели», без семьи на иждивении: 1 700 452 песо среднемесячного дохода, с учетом вычета пенсионного взноса категории II, согласно его стоимости на февраль и без учета вычетов на расходы. Пенсионеры: если они соответствуют определенным требованиям, установленным законом, применяется специальный вычет, равный минимальному пособию Anses, умноженному на восемь; в феврале это эквивалентно 2 184 692 песо. Это чистый доход, из которого в этом месяце будет вычтен подоходный налог».