Задача фискально сбалансированной налоговой реформы

Новости Аргентины 06.01.2025 07:10

С момента своего прихода в политику Хавьер Милей выступал не только с проповедями в пользу бюджетного баланса и сокращения денежной эмиссии для снижения инфляции, но и за необходимость проведения структурных реформ для обеспечения устойчивого экономического роста на основе увеличения частных инвестиций и прекращения десятилетия взлетов и падений, отразившихся в снижении ВВП на душу населения. «Пока ему удалось навязать половинчатую „модернизацию“ труда с помощью специальной главы Основного закона, регламентированной три месяца назад. Но в декабре, в первую годовщину своего правления, президент удивил всех, объявив о намерении сократить объем национальных налогов на 90 % и вернуть провинциям автономию. До такой степени, что министру дерегулирования Федерико Стузенеггеру пришлось на следующий день разъяснять в эфире радио Mitre, что речь идет не о снижении налогового бремени на такую величину (для чего государственные расходы должны были бы сократиться в той же пропорции), а в основном об упрощении налогообложения после обсуждения того, какие налоги следует снизить или отменить. «Неделю спустя, выступая на фондовой бирже Кордовы, Милей уточнил, что правительство думает «о реформе, при которой национальные налоги будут не более шести», хотя он поставил это обязательство в зависимость от роста экономики, что произойдет в 2025 году, в год выборов в законодательный орган. «Хотя реформа уже была частью его предвыборной кампании, путаницу в масштабах президентского заявления, вероятно, можно прояснить с помощью налогового вадемекума, подготовленного Аргентинским институтом фискального анализа (Iaraf) под руководством Надин Арганьярас. В его издании на 2024 год содержится вывод, что в Аргентине, где в общей сложности насчитывается 155 налогов (46 национальных, 25 провинциальных и 84 муниципальных, включая сборы и взносы), 92% всех доходов поступает от 10 наиболее важных налогов. При этом издание осторожно уточняет, что, очевидно, каждое физическое или юридическое лицо платит не всю сумму налогов, а ту часть, которая соответствует ему в зависимости от его деятельности, активов и налогового домициля. Несмотря на это, в докладе говорится, что существует по меньшей мере 61 четко определенный налог, если рассматривать три уровня власти: «Из общего числа налогов, имеющих наибольший доход в 2023 году - рассчитанный в процентах от ВВП - именно шесть: НДС (7,7%); социальное обеспечение (4,9%); заработная плата (4,6%), валовой доход (4,2%); кредиты и дебеты по текущему счету (1,7%) и экспортные пошлины (0,8%). Далее следуют налог PAIS (0,8 %), импортные пошлины (0,7 %), муниципальные налоги на здравоохранение и безопасность (0,5 %), на имущество физических лиц (0,5 %), гербовый сбор (0,4 %) и налог на топливо (0,3 %). Но самое удивительное, что еще 0,64% приходится на налоги на недвижимость, налоги на автотранспорт, другие национальные и провинциальные налоги и единый налог (его доля составляет всего 0,04%). «В конкретном случае средний аргентинский малый и средний бизнес (S.R.L. с собственными помещениями, парком из трех автомобилей и зависимыми сотрудниками), Iaraf утверждает, что каждый год он должен прямо или косвенно платить не менее 39 налогов - 20 национальных, 8 провинциальных и 11 муниципальных - на свою производственную и коммерческую деятельность (продажи, импорт и экспорт) и использование государственных и частных услуг (телефония и интернет). Кроме того, существует 30 режимов сбора, удержания и информирования о налогах, механизмы авансовых платежей которых становятся все более сложными - во многих случаях их невозможно удержать или вернуть - и увеличивают административные расходы. С 1990-х годов в Аргентине постоянно действуют фискальные пакты и законы о фискальной ответственности, обязывающие провинции снизить налоговые ставки и устранить перекосы, которые не соблюдаются без каких-либо санкций. Другое дело, что чрезвычайные налоги, применяемые в условиях экономического кризиса, остаются в силе. В список входят следующие налоги: Ganancias (родился в 1932 году как налог на доходы); экспортные налоги XIX века, которые то появлялись, то исчезали на протяжении десятилетий; неправильно названный «налог на чеки» (банковские дебеты и кредиты), который должен был действовать только с конца 2001 по 2002 год; Bienes Personales (действует с 1991 года, должен был быть отменен в 2019 году, но был продлен на год раньше) и ставка НДС, которая началась с 13% в 1975 году и была повышена с 18 до 21% в 1995 году на 12 месяцев, но спустя 20 лет все еще остается в силе. «Единственным исключением стал налог PAIS, созданный в конце 2019 года на пять лет и прекративший свое действие 23 декабря прошлого года после произвольного изменения направлений и ставок сбора в этот период, что не имело ничего общего с его аббревиатурой (For an Inclusive and Solidarity-based Argentina)». «Арганьярас и специалисты из Estudio Lisicki, Litvin Asociados согласны с тем, что первые шаги налоговой реформы уже состоялись в 2024 году с резким снижением «инфляционного налога» (с 25% до 2% в месяц) за счет ограничения эмиссии, в сочетании с сокращением, а затем и отменой налога PAIS, который, строго говоря, заключался в соблюдении закона о его создании; что было редкостью на протяжении десятилетий. К этому добавилась отмена ITI (налога на передачу недвижимости в собственность физических лиц и наследство), включенного в закон о фискальных мерах, принятый в июле, а также отмывание капитала и снижение ставок налога на имущество физических лиц до 2027 года вместе со схемой авансовых платежей для налогоплательщиков. «С 2025 года также вступает в силу «режим фискальной прозрачности для потребителей», направленный на предотвращение сокрытия высоких налоговых сборов в розничных ценах на товары и услуги, который будет применяться поэтапно. До 1 апреля он будет обязательным только для крупных компаний, в счетах-фактурах или билетах которых, выписанных через ARCA (exAFIP), помимо НДС будет указан внутренний налог для каждого вида деятельности. Провинциям предлагается присоединиться к закону, в этом случае они должны сделать видимым вес валового дохода (по крайней мере, в его последнем звене) и муниципальных налогов (многие из них экстравагантные) в конечной цене. Как и предполагалось в этой колонке в марте прошлого года, первоначальный режим, исключенный из Ley Bases законодателями нескольких провинций, был переработан конгрессменом Серхио Капоцци (PRO- Río Negro) при поддержке 15 членов блока; Фернандо Бланко Муиньо (заместитель министра по защите прав потребителей) и под влиянием Матиаса Оливеро Вила (президент НПО Lógica), которому в 2023 году удалось обязать трех кандидатов в президенты (Хавьера Милея, Патрисию Буллрич и Хуана Скьяретти) ввести санкции и регулировать его. «Несмотря на это, судебное преследование некоторых официальных мер в том же направлении, таких как запрет «вешать» муниципальные налоги на коммунальные платежи или цены на топливо, говорит о том, что присоединение будет нелегким». «Еще одна неизвестность - сроки проведения налоговой реформы, обещанной президентом, в соответствии с правилом фискального баланса, при котором государственные расходы будут привязаны к налоговым поступлениям, которые, вероятно, будут расти в реальном выражении по мере восстановления экономической активности. Известный налоговый эксперт, пожелавший остаться неизвестным, предполагает, что с политической точки зрения она будет разработана и проведена с устойчивым фискальным профицитом до выборов в законодательные органы в октябре. Такой сценарий позволит утвердить его в августе и опубликовать в официальном бюллетене в октябре, но отменить малозначимые налоги или снизить ставки с 2026 года. Между тем, крупные инвестиции, придерживающиеся RIGI, будут продвигаться вперед с гарантированной стабильностью налогообложения. Надин Арганарас ожидает, что в 2025 году не останется резервов для снижения других законодательно установленных налогов и потребуется постепенность, чтобы не подвергать риску фискальный баланс. Аналогичным образом, Фонд Капитал, возглавляемый Карлосом Пересом, утверждает, что в этом году потребуются дополнительные фискальные усилия, включая прочный финансовый бюджетный баланс и обеспечение прогресса в снижении налогового бремени, которое, по его мнению, должно начаться с экспортных пошлин». Телеграм-канал "Новости Аргентины"