Насколько высок уровень налогов и других взносов в Уругвае по сравнению с регионами и странами ОЭСР?

Насколько велико налоговое бремя уругвайцев в регионе и как оно соотносится со средним показателем наиболее развитых стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)? Ответы можно найти в недавно опубликованном документе (будет опубликован 21 февраля 2024 года) "Эквивалентное налоговое бремя в странах Латинской Америки и Карибского бассейна: Обновление налоговых поступлений региона в конце пандемии", подготовленном консультантом по налогам Межамериканского банка развития (МБР) Альберто Баррейксом, ведущим специалистом по налоговому администрированию МБР Убальдо Гонсалесом де Фрутосом и директором по налоговым исследованиям Межамериканского центра налоговых администраций Сантьяго Диасом де Сарральде. Авторы определяют фискальное давление как "объем ресурсов, измеряемый в процентах от валового внутреннего продукта (ВВП), который страна получает от налогов, взносов на социальное обеспечение и других поступлений для финансирования государственного управления". В свою очередь, "на уровень налоговой нагрузки могут влиять различные способы привлечения юрисдикциями дополнительных источников дохода или альтернативные конфигурации основных государственных функций, таких как социальная защита. Это влияет на расчет показателя, а также на то, как налоговое бремя можно сравнивать между странами", - добавляют они. Поэтому "для более глубокого понимания уровня фискального давления в странах Латинской Америки и Карибского бассейна (ЛАК) и для учета различных видов доходов используется концепция эквивалентного фискального давления (ЭФД)", - говорится в документе. "Эта методология расчета включает два источника доходов в дополнение к традиционным (налоги и взносы на государственное социальное обеспечение): обязательные взносы на частное социальное обеспечение (здравоохранение и пенсии) и неналоговые доходы (дивиденды, роялти и сборы, в том числе) от эксплуатации природных ресурсов", - поясняют авторы. Обращаясь к результатам, авторы сначала показывают, сколько приходится на неналоговые доходы от природных ресурсов и частные взносы на социальное обеспечение. "Если анализировать по странам, то в двух из них ПФЭ составляет более пяти процентных пунктов ВВП (левая ось): в Чили - 5,9 процента и в Мексике - 5,5 процента ВВП соответственно", - отмечается в статье. "Четыре юрисдикции добавляют более 3% (Сальвадор, Боливия, Панама и Уругвай); и четыре - более 2% (Колумбия, Перу, Доминиканская Республика и Аргентина). Это контрастирует с группой из девяти стран, которые практически не добавляют ресурсов - в лучшем случае 0,2 % ВВП, причем большинство из них относятся к Карибскому субрегиону", - добавляют они. При анализе ситуации по страновым подгруппам с учетом ЕФП вместо традиционной налоговой нагрузки (которая не учитывает частные взносы на социальное обеспечение или неналоговые доходы) "нагрузка значительно увеличивается в среднем по странам МЕРКОСУР плюс Чили плюс Мексика на 3,3 процентных пункта ВВП (или 14% ресурсов), в то время как в других субрегионах она остается практически неизменной, особенно в юрисдикциях Карибского бассейна". "В среднем по странам ЛАК он увеличивается на 1,7 % ВВП, что эквивалентно почти 8 % налоговых поступлений", - добавляют они. "Что касается каждого из двух агрегатов, то в Чили, Сальвадоре, Уругвае, Доминиканской Республике и Коста-Рике преобладает дополнительный дифференцированный вклад частных социальных взносов, хотя и с разным весом. В то же время в Мексике, Боливии, Панаме, Тринидаде и Тобаго, Бразилии, Парагвае, Эквадоре и Никарагуа преобладают дополнительные доходы от неналоговых поступлений от природных ресурсов", - утверждают авторы. Каким же было эквивалентное налоговое бремя для стран Латинской Америки и Карибского бассейна в 2021 году (последние доступные данные)? Бразилия лидирует как страна с самым высоким ЭНП в регионе, превышающим 35 % ВВП. За ней следует Аргентина с 35 % ВВП, а на третьем месте - Уругвай, где этот показатель чуть ниже 35 % ВВП, говорится в исследовании. В случае Уругвая наибольшее налоговое бремя приходится на взносы на государственное социальное обеспечение, которые составляют 9% ВВП, за ними следует НДС, составляющий 8% ВВП. За Бразилией, Аргентиной и Уругваем как странами с самым высоким ПФЭ в Латинской Америке и Карибском бассейне следуют Чили, Барбадос, Сальвадор и Боливия. В то же время странами с самым низким ПФЭ в регионе являются Гватемала (менее 15% ВВП), Парагвай, Гайана (обе чуть выше 15% ВВП), Багамы и Панама (выше 15% ВВП, но ниже 20% ВВП). Средний показатель давления в налоговом эквиваленте в странах ЛАК составляет 23,6% ВВП, а в странах ОЭСР (включая некоторые страны ЛАК, такие как Мексика, Чили и Колумбия) - 34,3%. "PFE дополняет традиционное представление о налоговом бремени тех стран ЛАК, которые использовали различные варианты повышения доходов, такие как обязательные частные взносы или доходы от природных ресурсов, обеспечивая более сопоставимые и информативные величины", - заключают авторы.