Узнайте, сколько подоходного налога и IASS будет уплачиваться в 2024 году, а также новые диапазоны взносов.

С 2012 года и до 2020 года исполнительная власть каждое 1 января корректировала Базу льгот и взносов (БЛС), определяющую, в частности, минимальные размеры и диапазоны подоходного налога с физических лиц (IRPF), в соответствии с динамикой инфляции. В 2021 году, после смены правительства, критерий корректировки был изменен: в том году BPC был обновлен на основе индекса средней заработной платы (IMS). То же самое происходило в 2022 и 2023 годах, и этот год не стал исключением. При обновлении с учетом инфляции, за исключением 2019 и 2020 годов, рост зарплат был выше, чем рост цен, поэтому вес НДФЛ увеличивался (если бы минималка и диапазоны корректировались ниже дохода, то в итоге платилась бы более высокая сумма). В 2019 и 2020 годах произошло обратное (инфляция была выше, чем динамика зарплат), и налог потерял в весе. При корректировке в 2021 и 2022 годах, если бы следовали предыдущему критерию, БКК скорректировался бы выше, чем зарплата, и НДФЛ потерял бы в весе. Однако правительство предпочло скорректировать его в соответствии с динамикой заработной платы, и таким образом налог сохранил свой вес по отношению к заработной плате, а не уменьшился. При корректировке в 2023 году и в этом году заработная плата обогнала инфляцию (9,13% против 5,11% в последнем случае), и благодаря корректировке БКК в соответствии с динамикой заработной платы, IRPF сохранил свой вес по отношению к заработной плате. Если бы он был скорректирован с учетом инфляции, то налог вырос бы по отношению к зарплате, что было бы невыгодно наемным работникам. Согласно действующим правилам, БПК может корректироваться либо с учетом изменения индекса потребительских цен (инфляции), либо с учетом изменения ИСУ. В любом случае, исполнительная власть имеет право увеличить или уменьшить процент на 20%. Указ, утвержденный вчера (опубликован сегодня) и имеющий обратную силу с 1 января 2023 года, устанавливает, что BPC корректируется на 9,13% "в соответствии с изменением IMS в период между предпоследним месяцем до даты вступления в силу предыдущей корректировки и предпоследним месяцем до даты вступления в силу нового значения". Таким образом, BPC увеличивается с 5 660 песо до 6 177 песо. Что такое минимальный необлагаемый подоходный налог и различные диапазоны? Необлагаемый минимальный доход, эквивалентный семи BPC в месяц, увеличивается с 39 620 песо до 43 239 песо. Это означает, что номинальный трудовой доход, не превышающий эту сумму за месяц, не будет облагаться налогом IRPF. Фактически, с учетом вычетов, более высокие зарплаты также освобождаются от уплаты IRPF. Следует уточнить, что речь идет о ежемесячном исчислении, которое обычно учитывают наемные работники, но IRPF - это годовой налог (налогоплательщики вносят авансы каждый месяц), и для его уплаты необходимо учитывать доходы, полученные в течение года (включая, например, отпускные и рождественские премии). Кроме того, IRPF - это прогрессивный налог, который взимается по разным дополнительным ставкам с разных скобок трудовых доходов, которые определяются на основе БКК и которые были изменены с 1 января. Чтобы понять, как работает IRPF, приведем пример: первая скобка взносов, которая составляет от 43 240 песо до 61 770 песо, облагается налогом в размере 10% только в вышеупомянутой скобке доходов. Другими словами, человек с зарплатой в 50 000 песо (без учета вычетов) будет платить 10 % только за превышение скобки, в данном случае за 6 760 песо, которые превышают минимум (платя 676 песо). С другой стороны, люди с зарплатой от 710 355 песо облагаются налогом по всем ставкам в соответствующих скобках, а за скобку с доходом выше этой суммы они платят 36% (по этой ставке не облагаются все их доходы). Необлагаемый минимум также корректируется для тех налогоплательщиков, которые решили платить НДФЛ как семья. В этом случае, если оба партнера зарабатывают больше одной национальной минимальной зарплаты в месяц (22 268 песо), порог взноса составит 14 BPC в месяц, что равно 86 478 песо (до прошлого года - 79 240 песо). Если только один из членов зарабатывает больше минимальной национальной зарплаты, порог взноса составляет 8 BPC в месяц, что равняется 49 416 песо (до прошлого года - 45 280 песо). Одним из вычетов, которые могут сделать налогоплательщики IRPF, является наличие детей-иждивенцев в возрасте до 18 лет, стоимость которых увеличивается в связи с корректировкой BPC с 9 433 песо до 10 295 песо. Если у человека на иждивении находятся дети-инвалиды (независимо от возраста), размер пособия увеличивается с 18 867 песо до 20 590 песо. С учетом изменений, произошедших с прошлого года в результате налоговых изменений, эти и другие вычеты (взносы на личное социальное страхование, Фонд трудовой реконверсии и т.д.) добавлены и теперь считаются по фиксированной ставке 14%, если номинальный доход налогоплательщика равен или меньше 15 BPC в месяц (92 655 песо с учетом корректировки); в то время как те, чей номинальный доход превышает 15 BPC, могут вычитать по фиксированной ставке 8%. Кроме того, повышается предельная сумма вычета, который может быть предоставлен при выплате ипотечных взносов, если стоимость недвижимости не превышает 1 000 000 индексированных единиц (UI) - 5 874 400 песо по сегодняшнему курсу, около 149 600 долларов США. Согласно постановлению, общая сумма вычета не может превышать 36 BPC в год, что составит 222 372 песо, то есть максимальная сумма вычета - 18 531 песо в месяц. В связи с корректировкой BPC также изменяется необлагаемый минимум налога на социальную помощь (IASS), который платят пенсионеры. Ретроактивно с 1 января эта сумма увеличивается с 45 280 песо до 55 593 песо (помимо корректировки стоимости BPC, в январе также вступили в силу налоговые изменения, а это значит, что минимум увеличился с 8 до 9 BPC в месяц). Все доходы ниже этого порога будут освобождены от налогообложения. Как и в случае с НДФЛ, новое значение БКК приводит к изменению скобок доходов, которые определяют, сколько нужно платить IASS. Так, доход от 55 594 песо до 92 655 песо (15 BPC в месяц) будет облагаться налогом по ставке 10%; доход от 92 656 песо до 308 850 песо (50 BPC в месяц) будет облагаться налогом по ставке 24%; и, наконец, доход от 308 851 песо и далее будет облагаться по ставке 30%. В IASS применяется та же прогрессивность налогообложения, что и в IRPF, так что ставка соответствует скобке пассивности, а не всей пассивности. Минимальная пенсия, которая выплачивается примерно 142 000 пенсионеров и пенсионерок, также была скорректирована. Это пособие составляет 3,05 БПК. В результате корректировки БПК она увеличилась с 17 263 песо до 17 839,85 песо. Кроме того, все пенсии частично повышаются в январе (на 9,13%) и окончательно - в феврале в результате ежегодной корректировки на средний индекс номинальной заработной платы (IMSN). Этот порядок был установлен в результате конституционной реформы 1989 года. Корректировка БКК также изменяет размер взноса, уплачиваемого выпускниками Университета Республики и УТУ в Фонд солидарности. Выпускники, получившие степень менее четырех лет, будут платить от 5 660 до 6 177 песо в год (1 BPC), а выпускники, получившие степень четыре года и более, будут платить 12 354 песо (2 BPC) вместо 11 320 песо. При этом ежемесячные стипендии, получаемые студентами из Фонда солидарности, будут увеличены до 12 354 песо (2 BPC).