Каковы возможности для дальнейшего снижения налогов и какие налоги следует отменить?

Когда президент Хавьер Милей пообещал через год пребывания у власти снизить 90 % налогов, его министр дерегулирования и государственных преобразований Федерико Стурценеггер уточнил, что речь идет не о снижении налогов, а скорее об их упрощении. На данный момент он сократил, отменил или не возобновил 12 налогов. Эксперты сходятся во мнении, что гораздо больше предстоит упорядочить, чем стереть, и что нация, в силу федеративного устройства Аргентины, не должна идти на поводу у провинциальной и муниципальной автономии. Необходима координация действий с губернаторами и мэрами. Исследование Аргентинского института фискального анализа (Iaraf) под руководством Надина Арганараса показывает, что при девятилетнем ежегодном росте в 5 % и государственных расходах, которые растут теми же темпами, что и население, можно отменить экспортные пошлины, налог на дебет и кредит (так называемый чековый налог), валовой доход (II.BB.), гербовый сбор и муниципальный налог на здоровье и безопасность (TSH). Это теоретическое упражнение, включающее различные юрисдикции: «По оценкам Iaraf, существует около 155 налогов, из которых около 100 являются муниципальными. Эффективный сбор налогов на всех уровнях власти сосредоточен в очень немногих». Андрес Эдельштейн, бывший министр государственных доходов, анализирует, что, помимо количества, фраза Милея задает курс на „сокращение существующего налогового клубка“. Он добавляет, что обязательно должна быть координация действий с другими уровнями власти: «Мы - единая страна, и нам нужны общие усилия, скоординированная политика, потому что привлечение инвестиций лежит в основе всего этого. Нелегко сесть и взять на себя обязательства. Если реформой займется только национальное правительство, это оставит другим уровням возможность поступать так, как они считают нужным». »На национальном уровне есть над чем работать, - продолжил он. Мы должны сохранить цель фискального баланса и стабилизировать переменные, уменьшить искажения. Мы находимся на правильном пути и, насколько это возможно, будем продолжать его углублять«. В вопросах налогообложения есть три альтернативы, считает Освальдо Джордано, президент Ieral Фонда Средиземноморья: постепенная (»по мере роста экономики и сокращения расходов есть возможность для сокращения«), теория Лаффера (»если налоги снижаются, то платят больше") и та, которая сосредоточена на „хороших налогах, заменяющих плохие“. По его мнению, было бы «неправильно» полагаться только на первый вариант, а концепция Лаффера «применима в некоторых конкретных случаях». Джордано выступает за последний вариант: НДС с более высокой ставкой должен заменить НДС и ТСН. Бразилия движется в этом направлении. В то же время необходимо решить вопрос со схемой совместного участия, - добавляет он. Мы не можем просто сказать, что что-то отменяется или меняется, нам нужно соглашение между государством и провинциями, а также между провинциями и муниципалитетами». Экономист подтверждает, что все изменения должны происходить «без ущерба для фискального баланса, иначе они станут проблемой, а не решением. Необходим инновационный шок, и есть доказательства того, что он возможен». Речь идет, например, об унификации налогов всех уровней для мелких налогоплательщиков в нескольких районах: «С момента своего вступления в должность либертарианская администрация не продлила действие налога PAIS; снизила до 30 июня удерживаемые налоги на некоторые сельские продукты (отменила их для региональных экономик); снизила вторую категорию внутреннего налога на автомобили с 35% до 18% и отменила первую, 20%; снизила импортные тарифы на 89 товаров и освободила от уплаты тарифов зарубежные покупки на сумму до 400 долларов. «Также отменен налог на передачу недвижимости; в сфере личного имущества, помимо прекращения взимания налога с долларовых карт, повышена минимальная необлагаемая ставка и снижены ставки на 2023 налоговый год до 0,5-1,5 % (специальная льгота в 0,45 % для тех, кто платит за пять лет вперед); в сфере подоходного налога восстановлена четвертая категория, повышена минимальная необлагаемая ставка и установлено обновление шкал раз в полгода. В случае самозанятых были внесены изменения в налоговые скобки, а для одиночных налогоплательщиков - в обновление системы выставления счетов. Налоговый эксперт и бывший министр государственных доходов Хосе Мария Фарре отмечает, что налоговая система должна быть «эффективной, действенной и реалистичной; она не должна наносить ущерб конституционному принципу справедливости и равенства; она должна уважать налоговые обязанности федеративной страны и способствовать гармонии». В нем добавляется, что недопущение бюджетного дефицита является предпосылкой, которая должна определять любую реформу, и подчеркивается, что система, в которой она продвигается, должна быть «постоянной, таким образом, чтобы создать правовую определенность и предсказуемость». НДС и доходы составляют 54% от общего налогового бремени (они являются совместными), в то время как налог на дебет и кредит и экспортные пошлины (удержания) собирают 12% от общего налогового бремени и финансируют только нацию. Валовой доход, провинциальный налог и самый «плохой» из всех налогов из-за его каскадного эффекта, равен 21 %. Данные предоставлены консалтинговой фирмой Idesa, которая понимает, что и дебет и кредит, и валовой доход имеют «существенное» значение для повышения конкурентоспособности. «Четыре национальные «налоговые колонки» - это подоходный налог, НДС, трудовые платежи и удержания», - объясняет Эдельштейн и подсчитывает, что дюжина налогов собирает менее 1%, не считая социального обеспечения. «Они создают сложности, их необходимо устранить или консолидировать», - говорит он. Что касается налоговых расходов (техническое название специальных льгот, выходящих за рамки общего законодательства), Эдельштейн согласен с тем, что необходимо провести детальный анализ, чтобы «оценить целесообразность их ограничения или отмены». Он признает, что это «чувствительный и спорный вопрос и что каждый пункт вызывает напряжение», но настаивает на том, что его нельзя обойти стороной. Например, в эту группу входит специальный режим для Огненной Земли: «Бывший чиновник отмечает, что освобождение от НДС часто обрывает цепочку, так что налоговый кредит не может быть рассчитан, и в итоге это приводит к вредным последствиям». Фарре добавляет, что НДС должен считаться налогооблагаемым событием «в тот момент, когда доход получен или собран». Прекратить взимание налога по начислению. Банкам было бы еще проще составлять аффидевит и передавать его напрямую» в налоговый орган. В отношении подоходного налога, добавляет Фарре, отмена льгот означала бы, что „сам налог, вероятно, не придется изменять, поскольку будет больше справедливости и собираемости“. В свою очередь, бывший заместитель генерального директора DGI Альберто Горосито подчеркивает, что в Ganancias существуют внутренние и нормативные положения, которые «незаконны и оставляют свободу действий и даже коррупцию, которые легко исправить». Речь идет о счетах «А»: он объясняет, что за апокрифические счета власти осуждают пользователя, а не эмитента, «когда все предоставило само Казначейство». Все специалисты, с которыми консультировалась La Nación, согласны с тем, что существует «избыток налогов» и что целесообразно устранить те, которые приносят мало дохода и являются сложными. «Главная проблема, - говорит Джордано, - это плохие налоги, которые собирают много, такие как чековые налоги и налоги, удерживаемые у источника; в провинциях - II.BB. и Sellos, а также муниципальные TSH. Они наносят большой ущерб, а в сфере продаж и наследства они накладывают свой отпечаток. В «более нормальных» странах основой являются НДС и подоходный налог». Эдельштейн согласен, что мы должны двигаться в этом направлении, но прежде чем объединить НДС с II.BB., провинциальный налог должен быть „упорядочен с точки зрения ставок, налогооблагаемой базы и восприятия“. Идея создания более сильного НДС (в Бразилии ставка составляет 27 %, для Аргентины расчеты не ведутся) или налога с продаж обсуждается уже много лет, но всегда в усеченном виде. Специалисты сходятся во мнении, что это более качественный налог, который легче контролировать и который можно скинуть при экспорте. Все они убеждены, что II.BB. должен быть отменен, но для этого провинциям должно быть выделено финансирование. Аргентина, где ставка НДС составляет 21%, собирает эквивалент 7 пунктов ВВП, а Чили, где ставка НДС составляет 19%, собирает 9,5 пунктов ВВП. «Потенциальное повышение собираемости доходов может составить как минимум 2,5 процентных пункта, и этого повышения невозможно достичь при нынешнем переплетении налогов в трех государственных юрисдикциях», - говорит экономист Хорхе Васконселос. Он добавляет, что НДС, взимаемый таможней, эквивалентен 34% от общего объема налоговых сборов, в то время как импорт товаров и услуг (которые не облагаются II.BB. или TSH) эквивалентен менее 15% ВВП. «Эти цифры показывают, что искажающие налогообложение налоги не только влияют на конкурентоспособность компаний, базирующихся в Аргентине, но и подпитывают неформальный характер экономики, при этом дополнительно утяжеляя налоговое бремя на деятельность, которая работает в белую», - предупреждает он. Что касается личного имущества, Джордано говорит, что ставки должны быть „умеренными“, и повторяет, что активы должны быть „правильно“ оценены. «Это не центр налоговой системы», - говорит он. С другой стороны, Фарре считает, что этот налог может исчезнуть: «Они покупаются на средства тех, кто уже заплатил подоходный налог, поэтому он удваивается». «Что касается налога на чеки, то нет никаких сомнений, что он должен исчезнуть. «Он абсолютно искажает ситуацию и был введен в очень неудачный момент. Избежать обращения наличных денег - лучший способ борьбы с уклонением», - говорит Фарре. „Что касается координации, Горосито говорит, что ключевым шагом является наделение федеральной юстиции полномочиями действовать в отношении провинциальных налогов и муниципальных сборов, чтобы наказывать злоупотребления“.